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专业机构文章-中国税务报
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增值税小规模纳税人税收优惠关注度高 2023-02-22
2023年1月初，财政部、国家税务总局认真贯彻落实中央经济工作会议部署，延续优化了增值税小规模纳税人优惠，主要包括三项内容：一是继续实施增值税小微企业优惠，免税标准为月销售额10万元以下（含本数）。二是小规模纳税人适用3%征收率的销售收入减按1%征收。三是延续加计抵减政策，生产性服务业和生活性服务业
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优化爬虫技术在税务稽查中的运用 2023-02-21
我国经济发展方式不断转变、优化，电子商务平台、移动金融等新型税源增多，税收信息分布更加广泛，这给税务稽查工作带来挑战。利用爬虫技术抓取互联网海量数据中的涉税信息，捕捉风险疑点，能为税务稽查提供辅助。2018年国地税合并前，福州市国税局、青岛市国税局都通过爬虫技术追缴税款上千万元。2022年2月，国家
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增值税立法，不简单的“平移 2023-02-21
增值税法草案目前已提请全国人大常委会会议首次审议。近日，在《中华人民共和国增值税法（草案）》研讨暨董庆铮财税教育基金第五届财税学术研讨会上，众多专家表示，税收立法再进一程，有利于增强税制确定性，提振市场主体的预期和信心。立法不是简单的“平移”与会专家充分肯定了增值税立法对全面落实税收法定原则的重大意
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进一步提升税费支持政策精准性 2023-02-21
相对于“加力”而言，税费支持政策更多体现在“提效”上，要求增强其精准性和针对性。财政政策是宏观调控的重要工具，积极财政政策兼具稳增长与调结构功能。2023年积极财政政策应准确把握“加力”和“提效”的着力点，协同发力，更好发挥政策效能。如何理解加力提效加力，就是要适度加大财政政策扩张力度。一是在财政支
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同是做贸易，不同行业涉税关注点有差异 2023-02-21
出口时，农产品进出口企业更关注如何能快速通关，保证果蔬新鲜运达目的地；机械装备出口企业，则更加关注如何使大型装备满足原产地规则，更容易享受关税减让。记者调研时发现，同是做贸易，不同行业的企业在具体适用关税减让过程中，需要注意的重点事项有差异。农产品进出口企业《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）生
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日本：增加助益养老的税费优惠 2023-02-21
翻开《2023年度日本税制改革大纲》，首先映入眼帘的是大幅改革小额投资免税制度（NISA）。比起强化对富人征税，NISA作为一种对一定额度内个人资本利得予以免税的优惠措施，能够让众多中低收入者获利，减轻他们对于物价上涨、经济衰退的担忧情绪，增加他们通过资本市场实现资产增值的信心，最终达成政府提出的
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专项附加扣除费用：如何在家庭成员间分摊 2023-02-21
随着3月1日的临近，2022年度个人所得税综合所得年度汇算工作即将拉开帷幕。在3月1日—6月30日，自然人纳税人可通过多种渠道办理个人所得税综合所得年度汇算，对在2022年内未申报享受的专项附加扣除项目，进行填报或补充扣除。笔者在实务中发现，对部分可在家庭成员间分配的专项附加扣除项目，不少家庭仍简单
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常德白酒产业如何在竞争中突围 2023-02-21
湖南常德，史称“黔川咽喉、云贵门户”，又是土肥水美、物产丰富的“鱼米之乡”。常德市税务部门以相关税收数据为依托，分析常德白酒产业发展的现状，发现目前常德市的武陵酒、德山酒等白酒制造企业发展欠佳，其产量、产值、税收等指标相较省内外同类企业存在不小差距。常德白酒产业发展现状税收规模小，企业扩张速度不快
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应对财政压力，2023年多国启动增税改革 2023-02-21
受通货膨胀率高企不下等综合因素影响，不少国家运用积极财政政策促进经济增长的压力明显加大。因此，为确保财政可持续性，一些国家实施了针对性的增税改革措施。个人所得税和资本利得税改革增加中高收入群体的个人所得税税负。在新加坡，2023年应税所得50万新加坡元（1美元约合1.34新加坡元）～100万新加坡元
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既加计扣除又加计抵减：慎重 2023-02-20
税收优惠政策适用情况，是绝大部分企业十分关注的重要事项之一。对企业来说，可以适用多种税收优惠政策时，如何在合规前提下用好用足税收优惠，十分考验企业水平。特别需要提醒企业的是，在同时享受多项税收优惠时，尤其要重点关注适用条件。最近，笔者就遇到了一个典型案例：企业在享受研发费用加计扣除优惠的同时，又享受
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专项附加扣除费用如何在家庭成员间分摊 2023-02-19
随着3月1日的临近，2022年度个人所得税综合所得年度汇算工作即将拉开帷幕。在3月1日—6月30日，自然人纳税人可通过多种渠道办理个人所得税综合所得年度汇算，对在2022年内未申报享受的专项附加扣除项目，进行填报或补充扣除。笔者在实务中发现，对部分可在家庭成员间分配的专项附加扣除项目，不少家庭仍简单
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找准行业类型：准确适用税收优惠的重要前提 2023-02-19
国民经济行业类型，是企业在办理税务登记时首先需要确定，在实务中却很容易被混淆和忽略的问题。需要提醒的是，行业类型的判断，将对企业享受税收优惠政策产生直接影响，稍有不慎，就可能带来税务风险。部分税收优惠有明确行业限制准确判断行业类型，是企业享受一系列税收优惠政策的关键前提。目前，我国施行的很多优惠政策
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用税务搜查应对税务欺诈 2023-02-16
如果你是一家在法国经营的外国公司的负责人，有一天国家税务调查局的官员突然出现在公司门口，告诉你根据法官批准的搜查令，他们要对公司进行税务搜查，你就该意识到“可能摊上大事儿了”。这些官员会翻箱倒柜，带走任何被怀疑与税务欺诈有关的证据。法国财政部公开报告显示，2021年法国税务局共执行163项税务搜查行
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资本交易税务方案：合适的才是最好的 2023-02-16
基于复杂的涉税交易和巨大的涉税金额，在资本交易之前做好合适的税务方案，对企业来说至关重要。从公开案例来看，越来越多的上市公司和拟上市公司，十分重视资本交易中税收因素的考量和税务方案的设计，会在相关公告中披露税务处理的情况和税收优惠政策的适用情况。“税务方案的设计，就好比一个量体裁衣的过程，合适的才是
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如何在家庭成员间分摊 2023-02-16
随着3月1日的临近，2022年度个人所得税综合所得年度汇算工作即将拉开帷幕。在3月1日—6月30日，自然人纳税人可通过多种渠道办理个人所得税综合所得年度汇算，对在2022年内未申报享受的专项附加扣除项目，进行填报或补充扣除。笔者在实务中发现，对部分可在家庭成员间分配的专项附加扣除项目，不少家庭仍简单
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关联营销活动转让定价调整新思路 2023-02-16
明线测试（Bright Line Test）是美国法院在处理敦豪（DHL）案例时提出的概念，即将营销费用区分为常规费用和非常规费用，从而决定营销型无形资产经济所有权人的报酬。明线测试一般用来确定跨国交易中的成本价值比，选取可比公司营销费用占收入的比例作为“明线”，关联企业营销费用超过“明线”的部分
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关联营销活动转让定价调整新思路 2023-02-16
明线测试（Bright Line Test）是美国法院在处理敦豪（DHL）案例时提出的概念，即将营销费用区分为常规费用和非常规费用，从而决定营销型无形资产经济所有权人的报酬。明线测试一般用来确定跨国交易中的成本价值比，选取可比公司营销费用占收入的比例作为“明线”，关联企业营销费用超过“明线”的部分
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资本交易涉税案例显示：设计一份好的税务方案很重要 2023-02-16
开年以来，我国资本交易市场表现活跃。据同花顺数据统计，以首次公告日为准，截至2月9日，2023年内已有236家上市公司发布并购重组相关公告。笔者在梳理数百家上市公司的公开案例后发现，税务方案设计合理，不仅税费负担能降低，而且企业资本交易进程也会更加顺畅。资本交易复杂性，决定税务方案重要性资本交易，顾
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对骗取留抵退税行为处理依据的探讨 2023-02-16
首次提请全国人大常委会审议的增值税法草案第十六条提出“当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以结转下期继续抵扣或者予以退还”，留抵退税政策有望上升为国家法律。但在现行法律法规下，依据什么对“骗取留抵退税”这一行为进行定性处理处罚，是税务部门面临的重要法律课题。什么是骗取留抵退税笔者认为，骗取留抵退税
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对不同涉税事项实施差异化管理 2023-02-16
我们在研发和生产输送带产品的过程中，始终把防止跑偏作为一个重点；在税务管理上，我们同样注重防范税务管理偏向，对不同涉税事项实施了差异化管理。密炼机、压延机、开炼机、电子万能试验机……走进位于山东省平度市的青岛环球输送带有限公司（以下简称“环球公司”）技术中心，各种研发设备令人眼花缭乱。环球公司主要制

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