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专业机构文章-中国税务报
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高新认定：并非一劳永逸 2023-03-05
“创新企业调研行”系列报道之二三项指标 直观反映企业“高新”成色根据规定，只有符合认定条件，经各省科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构评审通过的企业，才有资格获得“高新技术企业证书”，继而享受税收优惠、政府补贴等扶持政策。从中国税务报采访调研组了解的情况看，一些企业由于
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频繁作废发票，这家企业终被查 2023-03-03
频繁作废发票，这家企业怎么了？      检查人员发现，疑点企业3年间竟相继作废了逾6000份发票。开票后作废这么多发票，并且金额巨大，什么原因?是业务出现了问题，还是另有隐情?近期，国家税务总局贵阳市税务局稽查局根据异地税务部门转交的税收违法线索，对贵州X工程设计公司
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三项指标 直观反映企业“高新”成色 2023-03-02
根据规定，只有符合认定条件，经各省科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构评审通过的企业，才有资格获得“高新技术企业证书”，继而享受税收优惠、政府补贴等扶持政策。从本报采访调研组了解的情况看，一些企业由于知识产权的含金量不高，高新技术产品（服务）收入占比和科技人员占比处于
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小微企业：违规享优惠，税务风险高 2023-03-02
企业所得税年度汇算清缴期已经开始，许多小型微利企业正在紧锣密鼓地开展相关纳税申报工作，并依法享受企业所得税减免优惠。笔者在实务工作中发现，部分小型微利企业因涉税风控不到位，出现减免企业所得税优惠政策适用不当的问题。根据最新政策，小型微利企业在2021年1月1日—2022年12月31日期间，年应纳税所
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可否通过核定方式确定偷税金额并进行处理处罚 2023-02-28
核心观点特定情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额。核定税额与认定偷税是不同的概念。“通过核定方式能否确定偷税金额”的前提，是纳税人是否实施了税收征管法第六十三条列举的偷税行为。前不久，某市税务稽查部门对一起大量收入未入账案例该如何处理处罚产生了意见分歧，关键点是能否通过核定方式确定偷税金额并进行税
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2022四大转让定价案件：现实争议与解决途径 2023-02-28
疫情和通胀等原因带来全球范围内经济下行压力加大，各国政府都在努力增加财政收入，税务部门纷纷加大力度打击逃避税行为，2022年以来，转让定价案件补税入库金额不断刷新历史纪录。2022年，法国、美国、澳大利亚和英国发生了4起影响重大的转让定价案件，也让人们更加关注降低转让定价风险的方法、解决转让定价争议
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税收鼓励制造业创新发展的国际经验 2023-02-28
制造业是一‎个国家经济‎发展的基石‎，也是增强国‎家竞争力的‎基础。各国均十分重视制造业的发展。制造业发达的国家会提供不同的财税优惠政策，促进制造业发展或鼓励研发。促进企业研发创新。主要包括研发税收抵免、研发费用加计扣除、研发设备加速折旧和计提研发准备金四种方式，其中多数发达国家采用研发税收抵免，少
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建议赋予实际缴税者申请退税权 2023-02-28
申请退税权是纳税人的重要权利之一。税收征管法第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的
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打击税收犯罪的全球十大原则 2023-02-28
为了应对愈加全球化的税收犯罪，并对各成员国的税收犯罪调查能力进行评估和指导，经济合作与发展组织（OECD）于2021年发布了《打击税收犯罪——全球十大原则》第二版，该版本是对2017年首版的修订，对打击涉税犯罪提出了一系列指引性建议。十项基本原则涵盖了必要的法律、制度和执行层面的需求，有助于建立一个
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税务事项容缺办，这些要点要关注 2023-02-27
为切实减轻纳税人缴费人办税缴费负担，《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》（国家税务总局公告2022年第26号，以下简称“26号公告”）对账户、账号开立证明复印件等13项涉税费资料，自2023年2月1日起实行容缺办理。税务事项容缺办理，是针对指定的涉税费资料，纳
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税收优惠“高”哪里，研发成果“新”几许 2023-02-26
创新，是党的二十大报告中的高频词，是各级政府持续追求的重要目标，也是企业应对日益激烈市场竞争的生动实践。近期，本报采访调研组分赴各地采访发现，以高新技术企业税收优惠为代表的税收支持政策，以其普惠、高效的方式，营造了具有生机的创新环境，激发企业在各自的细分领域开展了一系列“活跃跃的创造”，在带动产业链
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高新技术企业，请收藏这份优惠政策指引 2023-02-26
二十大报告指出：必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力。为了进一步支持高新技术企业创新发展，小编整理了高新技术企业的有关优惠政策，一起来看看！（一）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税【享受主体】国家重点扶持的高新技术企业【政策内容】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收
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企业所得税年度纳税申报表新增REITs部分 2023-02-24
当前，2022年度企业所得税汇算工作正在进行中。从事基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）业务的纳税人发现，最新修订的企业所得税年度纳税申报表有一些重要的变化点很值得关注。2022年初，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告
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上市公司回购股票：不同用途，对应不同税务处理方式 2023-02-23
2月18日，A股上市公司国光电器股份有限公司发布《回购报告书》，披露股票回购方案。《回购报告书》称，国光电器将使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分社会公众股，本次回购股份将用于实施员工持股计划或者股权激励计划。巨潮资讯网公布信息显示，这是自2023年开年以来第34家发布《回购报告书》的A股上市
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受托代征与代开，风控责任扛起来 2023-02-23
委托代征和委托代开，是税务部门为更好服务纳税人，委托有关单位代为征收零星、分散和异地缴纳的税款，或代开发票的行为。实务中，委托代征和委托代开节约了纳税人的办税成本和时间，增强了个体工商户的纳税意识，同时有利于消除征管盲点，堵塞征管漏洞。但是，记者在采访中发现，一些受托代征、代开单位由于涉税风控意识不
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观点：发票交付应属民法问题 2023-02-23
现行税收法律法规对发票开具做了明确规定，但不涉及发票交付。发票交付属于民事领域问题，税务机关不宜强制介入处理，应当经由其他法律途径加以解决。笔者在工作中发现，近年来，随着经济社会发展和税法宣传力度持续加大，关于发票问题的检举案件越来越多，且其中一部分呈现案情复杂、处理难度大的特点。近期，一起发票检举
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关联融资交易：考虑多重因素 确定合理利率 2023-02-23
近年来，欧盟委员会面向跨国公司发起一系列反避税调查，判定欧盟成员国政府与企业签订的部分税收裁定构成非法国家补贴。在《国际税收评论》发布的2022年全球十大转让定价案例中，卢森堡F公司的案件，涉及跨国集团融资中心关联交易转让定价是否符合独立交易原则的判定，是欧盟委员会在法院判决中首次面临适用法律的挑战
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3项税务证明事项咨询热度相对较高 2023-02-23
3月1日起，对列入目录内的国家综合性消防救援车辆证明等6项税务证明事项，实行告知承诺制——这是《国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告》（国家税务总局公告2023年第2号，以下简称“2号公告”）的主要内容。2021年以来，国家税务总局先后两批对12项税务证明，实施告知承诺制。近期
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两办《意见》对涉税专业服务机构的要求 2023-02-23
■发挥中介机构执业监督作用。会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所、代理记账机构等中介机构要严格依法履行审计鉴证、资产评估、税收服务、会计服务等职责，确保独立、客观、公正、规范执业。切实加强对执业质量的把控，完善内部控制制度，建立内部风险防控机制，加强风险分类防控，提升内部管理水平，规范承揽和开展
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3月1日起：新一批税务证明事项可适用告知承诺制 2023-02-23
为持续推进“减证便民”，优化税收营商环境，税务总局发布《国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）。制发背景为认真贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国办印发的《关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制的指导意见

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