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专业机构文章-中国税务报
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销售精装房，重点关注装修费是否属于单独业务 2023-03-19
实务中，房地产开发企业销售精装房已经成为一种普遍现象。其中，有一种销售模式是，房地产开发企业销售登记备案为清水项目、签订清水房屋销售合同，但企业与购房人在房屋销售环节同步签订了关于装修的附属协议，即俗称的“清水+精装”模式。在这种模式下，企业应如何进行企业所得税处理，一直是实务中的难点问题。案例M房
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股权转让价格不公允，被特别纳税调整 2023-03-19
企业所得税法第四十一条明确，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。上市公司与关联企业开展资产转让或股权转让等交易时，应严格遵循独立交易原则，避免通过人为调控转让价格等不合理的税务安排降低税负，否则很容易引发税务风险
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股权转让所得由集团内盈利企业转移至亏损企业，通过弥补亏损方式规避土地增值溢价所得税 2023-03-19
人为调控转让价格：不可取！企业所得税法第四十一条明确，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。上市公司与关联企业开展资产转让或股权转让等交易时，应严格遵循独立交易原则，避免通过人为调控转让价格等不合理的税务安排降低税
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取得政府补助：不同情形下财税处理不同 2023-03-19
政府补助，指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要包括财政拨款、税收返还、财政贴息、无偿划拨非货币性资产等形式。政府补助有助于减少企业经营成本，弥补企业发展短板，增加企业获得利益，盘活企业现金流。但在涉税实务中，企业如果对政府补助财税处理不当，容易引发涉税风险。案例甲公司是一家生产
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换购住房个税退税新政，纳税人最关注这三个问题 2023-03-16
日前，住房和城乡建设部相关负责人在接受媒体访问时表示，今年1月—2月，全国商品房销售结束了13个月的负增长，房地产市场呈现企稳回升的态势。从国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称“宁波12366”）咨询电话数量看，居民换购住房个人所得税退税政策咨询量近期明显提升。自《财政部 税
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人为调控转让价格：不可取 2023-03-16
企业所得税法第四十一条明确，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。上市公司与关联企业开展资产转让或股权转让等交易时，应严格遵循独立交易原则，避免通过人为调控转让价格等不合理的税务安排降低税负，否则很容易引发税务风险
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换购住房个税退税政策咨询量增加 2023-03-16
日前，住房和城乡建设部相关负责人在接受媒体访问时表示，今年1月—2月，全国商品房销售结束了13个月的负增长，房地产市场呈现企稳回升的态势。从国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称“宁波12366”）咨询电话数量看，居民换购住房个人所得税退税政策咨询量近期明显提升。自《财政部 税
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内部担保：被跨国公司忽略的协同效益 2023-03-16
协同效应，简单地说，就是“1+1>2”的效应。大型集团企业中，成员企业通过相互协作、共享资源等方式，集中购买力、发挥规模经济效应、消除重复活动、提高借款能力，进而获得协同效益。集团内部间无偿担保，是集团企业获得协同效益的方式之一。但是，这一点往往被跨国公司忽略，既不在合同中体现，也没有在转让定
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入驻新园区，哪些涉税事项须留意 2023-03-16
最近一段时间，不少企业积极入驻新园区，寻求新机遇。实践中，在用地保障、政策扶持等多项政策的吸引下，一些企业选择与地方政府签订招商引资协议，入驻当地园区开展投资活动和生产经营。对企业来说，在入驻新园区的不同阶段，有不同的涉税重点问题需要统筹考虑。签订招商合同，关注潜在税务影响通常来说，企业与地方政府签
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乐见中小企业设置涉税岗位 2023-03-16
在记者的印象中，往往只有大企业会设置专门的涉税岗位，中小企业为了节约成本，很少会有这方面的考虑。但是，记者在诸多招聘平台梳理企业涉税岗位招聘信息时发现，情况并非如此。记者结合招聘平台信息和企查查信息看，无论是已经成立了若干年的中小企业，还是刚刚成立不久的中小企业，设置了专门涉税岗位的不在少数。与大企
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成为“专精特新”，风险防控步步“精”心 2023-03-15
2月27日，某企业发布招股说明书。招股书显示，在IPO“闯关”关键期，公司遭到群众举报，其专精特新“小巨人”荣誉因此被工信部取消，荣誉带来的481万元政府补助面临被收回的风险。为避免类似风险，企业在获评“专精特新”资格后，应加强后续资格管理，税务风险防范也在其中。提醒1：随着发展壮大，关键指标可能变
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破产涉税处理实现多点突破 2023-03-15
近年来，国家税务总局浙江省税务局制定了一系列文件，处理与企业破产法衔接的涉税问题，积累了破产涉税事项处理的经验。前不久，为进一步优化企业破产涉税事项办理，浙江省高级人民法院和浙江省税务局联合印发《关于优化企业破产涉税事项办理的纪要》（浙高法〔2023〕18号，以下简称《纪要》），在处理破产涉税问题方
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增值税小规模纳税人：分清时间段，清楚掌握开票规定 2023-03-14
最近一段时间，不少增值税小规模纳税人向笔者咨询如何合规开具发票的问题。回答这个问题，需要结合增值税基本规定和《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号，以下简称“财税1号公告”）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关
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推动阶段性减税降费政策与制度性安排协调配合 2023-03-14
微观企业成本负担变化是观察宏观政策效果及宏观经济运行状况的重要窗口。如何精准有力降低企业成本也是今年全国两会的热点话题。近日，中国财政科学研究院发布《2022年“企业成本”调研总报告》。报告认为，近年来，我国实施包括减税降费在内的一系列降成本政策，对改善营商环境、激发企业活力发挥了积极作用。今后，着
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浙江实践：破产涉税处理实现多点突破 2023-03-14
近年来，国家税务总局浙江省税务局制定了一系列文件，处理与企业破产法衔接的涉税问题，积累了破产涉税事项处理的经验。前不久，为进一步优化企业破产涉税事项办理，浙江省高级人民法院和浙江省税务局联合印发《关于优化企业破产涉税事项办理的纪要》（浙高法〔2023〕18号，以下简称《纪要》），在处理破产涉税问题方
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打造全周期全链条全方位 税收监管体系 2023-03-14
税收监管是税收工作的重要组成部分，是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要保证。当前税收工作面临新情况新变化，应准确识变、科学应变、主动求变，不断健全具有税收现代化特色的税收监管体系。税收监管面临新形势新要求新发展格局对税收监管提出新要求。构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进
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世界银行和欧盟支持蒙古国推动数字财政改革 2023-03-14
综合媒体报道，近年来，蒙古国财政部在世界银行和欧盟委员会的支持下，先后建立起一系列允许远程访问财政数据的网络平台。其中，重点数字财政平台包括：一是综合工资平台，创建一个涵盖公务员工资信息的综合数据库，将提高工资信息的透明度，严明预算纪律，并为整个政府的人员配备和工资政策决策提供可靠的数据来源。二是电
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从涉税数据看常州新能源汽车产业发展 2023-03-14
江苏省常州市是长三角地区新能源汽车板块中产业链最长、涉及领域最全的地区。据不完全统计，常州市新能源汽车产业链企业共计433户，主要包括整车制造、动力电池和其他核心零部件三大板块。2022年，常州市新能源汽车产业实现总产值3067亿元，新能源汽车整车产销量超过34万辆，均位居全省第一。从涉税数据看常州
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税收激励绿色出行的国际实践 2023-03-14
为推进经济社会绿色转型，多国采取税收优惠等激励手段，提高电动汽车的市场占有率。但随着政策目标实现和制造成本下降，一些国家减少了电动汽车购买、保有环节的税收优惠，转而支持电动汽车及相关产业的研发创新。为促进经济社会可持续发展，多国大力发展电动汽车及公共交通，倡导民众绿色出行。同时，采取税收优惠等激励手
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“以数治税”更利于消费者权益保护 2023-03-14
今年两会期间，全国人大代表钟铮提出《关于全面推广数字化电子发票 构建数字化企业的建议》，具体包括各类发票、电子凭证全面实现数字化推广，满足企业全业务环节涉税凭证数字化需求；加快数字化电子发票推广速度等。近年来，网络购物成为主流的消费形式，消费合同的电子化以及相关交易的发票电子化成为普遍现象。一方面

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