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专业机构文章-中国税务报
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完善大企业税收管理的国际借鉴 2023-04-11
大企业是国民经济发展的重要支柱，完善大企业税收管理，对于扶持大企业健康可持续发展、推进大企业税收管理现代化具有重要的意义。课题组认为，应结合进一步深化税收征管改革的要求，关注我国大企业税收管理中存在的问题，借鉴大企业税收管理的国际经验，不断优化我国的大企业税收管理。大企业税收管理需关注的问题按照《纳
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企业集团财务公司：对税务合规管理应有更高要求 2023-04-10
企业集团具有业务多元、管理方式多样、关联交易类型多、定价规则复杂等特点，加之财务公司与集团内成员单位有着较为深度的业务合作，出现税务风险的概率更高，对税务合规管理应有更高要求。前不久，经有关部门批准，某大型企业集团财务公司进入破产程序。据统计，2022年以来，已有8家企业集团财务公司被批准破产或解散
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广告费和业务宣传费支出税前扣除要点有这些 2023-04-09
企业所得税汇算清缴正在进行，广告费和业务宣传费支出税前扣除标准如何确定呢？快来一起学习吧！政策依据：1.《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条、第四十四条3.《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费
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近期，部分公开涉税案件提示煤炭企业： 从高发点入手，全流程防范税务风险 2023-04-09
根据国家税务总局以及各地税务机关官方网站的公告送达案件信息，2022年全年煤炭行业涉税行政案件共计35件。从这些案件的具体情况来看，煤炭企业涉税风险点主要聚集在购销、运输、加工等环节。相关企业有必要结合业务环节特点，筑牢合规底线，强化涉税风控。风险高发环节一：购销业务挂靠经营，在煤炭行业比较常见。一
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日本跨境私募基金税收规则 2023-04-09
在日本，私募股权投资基金的载体形式以投资事业有限合伙企业（Investment Business Limited Partnership）为主。从相关税收规则来看，作为经济合作与发展组织成员国，日本私募股权投资基金的涉外税制与国际主流税收规则基本接轨，比如税收透明体、所得性质穿透规则等。同时，日本通
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亏损弥补的企业所得税处理咨询热度高 2023-04-06
一年一度的企业所得税汇算清缴正在进行中。国家税务总局宁夏回族自治区税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称“宁夏12366热线”）数据显示，2月以来，亏损弥补的企业所得税处理咨询近1000通，咨询问题主要聚焦在亏损弥补年限、特殊情况下的亏损弥补等。困难行业：2020年度亏损可结转8年企业日常经营中
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基础设施REITs：不同环节，递延纳税有不同要求 2023-04-06
日前，中国证监会发布《关于进一步推进基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）常态化发行相关工作的通知》，对推动基础设施REITs的常态化发行作出了新的要求。基础设施REITs的交易过程主要包括原始权益人将基础设施资产划转给项目公司，将项目公司股权转让给专项计划等环节，涉及的税收业务比较复杂，处理
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欧盟税务观察中心研究报告显示：支柱一金额A规则或将背离设计目标 2023-04-06
近日，欧盟税务观察中心（EU Tax Observatory）发布一份题为《来自支柱一金额A的税收收入：国别估算》的研究报告（以下称“研究报告”）。研究报告测算结果显示，支柱一金额A规则将重新分配944亿欧元的企业利润，预计产生的额外税收净增加金额约为156亿欧元，相当于全球企业所得税收入的0.2
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土地使用权：属性判定决定税会处理方式 2023-04-06
近日，某上市公司发布关于出售子公司部分土地使用权及地上建筑物的公告，其中提到了一个重要细节：转让方税费和受让方税费由双方各自承担。在我国，土地所有权属于国家和集体，企业和个人只能享有土地使用权。由于土地使用权的特殊性，土地使用权究竟属于何种资产，将直接决定其会计核算和税务处理的具体方式，需要相关主体
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什么是企业集团财务公司 2023-04-06
■链接根据2022年最新修订的《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《管理办法》），企业集团财务公司，是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，依托企业集团、服务企业集团，为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构。需要注意的是，一家企业集团只能设立一家财务公司。设立财务公司
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“挂名老板”不能当 谨防被列“黑名单 2023-04-05
第32个全国税收宣传月到来，国家税务总局大连市税务局第二稽查局近日以一起典型案件为例，向纳税人讲解《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号），提醒纳税人当“挂名老板”存在大隐患。吴女士当“挂名老板”遇到大麻烦所谓“挂名老板”，也就是名义上的法定代表人。法定代表人是指依法律或法
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网络阅读平台隐匿收入少缴税款被处罚 2023-04-05
网络阅读经营不是法外之地，隐匿收入少缴税款是偷税的违法行为，依法要受到补缴税款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚。构成犯罪的，还要追究其刑事责任。征纳双方都要注意防范有关涉税风险。随着互联网蓬勃发展，各类网络文学付费阅读平台层出不穷，网络阅读成为大众阅读新的流行方式。近期，国家税务总局北京市税务局第三稽
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有些收款业务无须开具发票 2023-04-05
发票，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。实务中，企业一般都十分重视发票管理，在发生销售货物、服务等经营业务时按照规定开具发票，在购进货物、服务时合规取得发票。有一些企业向笔者咨询，取得未履行合同的违约金、以发包人名义对外经营的承包费等款项时，对方要求开具发
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准确确认收入：年度汇算关键一步 2023-04-02
最近正值企业所得税汇算清缴期。企业所得税汇算清缴过程中，企业收入的确认十分关键。实务中，收入确认的时点或金额不准确，是比较常见的风险点，需要企业有针对性地加以管控。风险点一：收入确认时点理解有误对于收入的确认时点，企业所得税法及相关政策有明确规定。以房地产企业为例，根据《国家税务总局关于印发〈房地产
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差额纳税项目能否开具专用发票 2023-03-30
营改增后，部分行业由于无法取得进项发票，导致税负过高。差额纳税就在这样的背景下应运而生。对于差额纳税的业务，不少纳税人关心能否开具专用发票。在实务中，发票开具方式有两种：一种是差额部分不得开具专用发票，另一种是差额部分可以开具专用发票。计税方式不同，发票开具的具体要求不同，要具体情况具体分析。差额征
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未抵减完的加计抵减额，可结转抵扣 2023-03-29
对于纳税人来说，如果加计抵减额没有用完，相当于可以抵扣的进项税额没有充分抵扣，会在不同程度上增加税负。由于相关政策作了多次调整和延续，不少纳税人对增值税加计抵减政策的适用细节理解不透。其实，只要捋清楚相关政策的业务逻辑和执行期限，这一问题的答案就十分清晰了。未抵减完的加计抵减额，可结转抵扣《财政部
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进一步做好企业所得税征管的几点建议 2023-03-28
在企业所得税的征管中，不仅要考虑其他税种的影响，在许多时候还要具备其他法律法规的知识，比如公司法、民法、会计制度等法律法规，又要考虑我国与其他国家或地区签订的税收协定，这就使得企业所得税的征管较为复杂，笔者认为可从以下几个方面进一步做好企业所得税的征管。一是加强多税种协同管理。企业取得收入产生纳税义
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设置税收评定 构建规范的征管体系 2023-03-28
在税收征管实践中，要以纳税人缴费人为中心，以提高税法遵从度和社会满意度，降低征纳成本为目标，推动税务执法、服务、监管理念和方式等全方位变革，构建严密规范的税费征管体系。税收评定是征管流程的重要环节，为更好地保障纳税人缴费人的合法权益，笔者建议设置税收评定程序。什么是税收评定税收评定的基本含义是税务机
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进一步做好企业所得税征管的几点建议 2023-03-28
在企业所得税的征管中，不仅要考虑其他税种的影响，在许多时候还要具备其他法律法规的知识，比如公司法、民法、会计制度等法律法规，又要考虑我国与其他国家或地区签订的税收协定，这就使得企业所得税的征管较为复杂，笔者认为可从以下几个方面进一步做好企业所得税的征管。一是加强多税种协同管理。企业取得收入产生纳税义
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发达国家“多税共治”的绿色税收体系 2023-03-28
不少发达国家政府为实现减少碳排放、促进本国可持续发展等目标，积极建设完善绿色税收体系，其中，荷兰、瑞典、日本等国起步较早，目前已形成了较为完备，各具特色的绿色税收体系，值得我们研究、借鉴。荷兰绿色税收体系。荷兰是世界上绿色税收体系较为完备的国家之一，主要特点有：一是税收立法完备。荷兰1994年颁布的

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