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专业机构文章-中国税务报
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提升税费管理质效的有效途径 2023-04-25
●坚决做到依法征税收费，持续落实各项管理制度●实行有效的风险提醒制度，从源头提升管理质量●针对不同税费特点，构建严密高效的管理闭环●将优化服务贯穿管理全过程，实现征纳良性互动税费管理是税务部门的基本职责和任务，其管理质效直接决定税收职能和税收治理能力能否充分有效发挥。税务机构改革以来税收工作面临新的
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构建促进共同富裕的税收调节体系 2023-04-25
分配制度是促进共同富裕的基础性制度，税收是政府实现收入再分配的重要手段之一，同时能够对初次分配和第三次分配产生影响。因此，税收调节体系是初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体系的重要组成部分。初次分配是以市场为主体所进行的分配。相关研究提出的关于完善初次分配环节税收调节的政策建议主要包括：通过
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在途分红有期限，注意其中的个税缴纳风险 2023-04-24
在公司股东分红决议没有明确利润分配具体时间和比例的情况下，公司要在自决议作出之日一年内完成利润分配并及时代扣代缴股东个人所得税。公司向股东分配利润是常见行为，笔者近期搜集涉税案例，发现这类行为中有一个值得纳税人注意的问题：如果公司股东分红决议没有明确利润分配的具体时间和比例，分红能长期处于不确定状态
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高净值人士税收征管，欧美是这么做的 2023-04-24
重视高收入、高净值人群的基础管理确定高收入、高净值人群界定的量化标准。一是一般量化标准。基于净资产的量化标准。2009年，经济合作与发展组织发布的《促进高收入、高净值人群税收遵从》报告，将高收入、高净值人群定义为拥有100万美元或100万美元以上的可投资资产的人群（不包括个人的主要房产价值）；爱尔兰
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“靶向”核查：找到研发费“虚胖”病根 2023-04-24
企业亏损，研发费用却仍高企；连年计提不动产折旧，却从未缴纳过城镇土地使用税——反常举止背后，隐藏着什么真相？近期，国家税务总局上海市税务局第三稽查局（以下简称“第三稽查局”）根据数据分析发现的疑点线索，对J塑料有限公司（以下简称“J公司”）实施税收核查，确认企业存在违规多列支研发费用、少缴城镇土地使
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税务法院协作，执行借贷利息及时完税 2023-04-24
“这是法院判决执行给我的利息，为什么要缴税?”“您别着急，请这边坐，说说怎么回事。”近日，张女士到国家税务总局麻城市税务局龙池桥税务分局要说法，税务人员第一时间响应。原来，张女士因为民间借贷纠纷向麻城市人民法院起诉，法院依法判决借贷人偿还张女士借款本金8万元及相应利息，并采取了执行措施，张女士如数获
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典型税案看过来：这些“红线”不能踩 2023-04-24
典型案例是生动的法律教材。今年全国税收宣传月期间，多地税务部门总结以案说法经验，加大以案说法力度，结合典型涉税案例向纳税人讲解当事人违反了什么法律规定、产生了什么后果、需要从中汲取什么教训、如何防范有关涉税风险等，见人见事，受到纳税人欢迎。本期B1版刊发内蒙古、浙江、广东、重庆等地税务部门在以案说法
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减半缴纳城镇土地使用税：细节判定须谨慎 2023-04-24
前段时间，财政部、税务总局发布了《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号，以下简称“5号公告”），将物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策执行期限，延续至2027年12月31日，以促进物流业健康发展。优惠政策四次延续
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经营主体注销后对其开展税务检查 2023-04-23
对于已注销的经营主体，发现其存续期间的涉税违法线索后，应区分其性质，按照现行法律法规规定分类分析，确定是否可以对其开展税收检查。在税务执法一线，不时出现经营主体注销后，税务机关发现其存续期间涉税违法线索的情况。经营主体注销后，是不是其所有权利义务同时灭失，税务机关此时是否不得就有关违法线索对其开展税
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全年一次性奖金缴个税哪种方式更划算？3个例子为您解答 2023-04-23
近期，不少纳税人咨询关于“年终奖”按照“全年一次性奖金”申报缴纳个人所得税的问题，例如单独计税优惠政策是否还适用？单独计税政策是如何计算个税的？合并计税和单独计税哪种方式更划算？一文为您解答，快来学习吧！一、2022年1月1日后，单位发的全年奖还可以单独计税吗？答：可以。根据财政部、税务总局发布的
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符合免税条件，进口环节税负大降 2023-04-23
时隔三年，线下举办的中国进出口商品交易会（以下简称“广交会”）魅力依然。4月15日，广交会如期开展，超过220个国家和地区的采购商报名线上线下参会，近50家工商机构组团参会。据了解，广交会开展首日入馆超过35万人次，其中外国人约7万人次。为支持办好广交会，降低进口展品税负，财政部、海关总署、税务总局
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小型微利企业享受企业所得税优惠： 符合主体条件，统一按季预缴 2023-04-22
小型微利企业和个体工商户是发展的生力军，就业的主渠道。发展好小型微利企业关系到经济的平稳运行和就业的稳定。基于对小型微利企业发展的高度重视，3月24日召开的国务院常务会议，决定延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策。隔日，财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税
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合规缴纳环保税：从准确采集税源信息开始 2023-04-20
编者按 4月22日，是第54个世界地球日。在这个特别的日子到来之前，保护环境的话题日渐升温。作为企业，非常关注的一个问题，就是如何通过节能减排减少污染物的排放，进而少缴纳环保税。在具体的实操过程中，究竟需要缴纳多少环保税，又能享受多少环保税优惠，都需要依赖税源信息的采集——这是合规缴纳环保
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没有经营实质，难享协定待遇 2023-04-20
非居民企业要想享受与股息、利息和特许权使用费相关的税收协定(安排)待遇，符合受益所有人条件是必要前提。根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第9号，以下简称“9号公告”)，受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。笔者在
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直面痛点，纳税服务更有亮点 2023-04-20
“税务局也能拿专利?”当记者在朋友圈征集相关线索时，有朋友表示怀疑。确实，税务局与专利权，两者看起来联系并不大——税务局作为国家行政机关，似乎没有研发专利的必要。但记者在采访中发现，确实有很多税务局都是某项专利技术的“著作权人”。采访越深入，记者越有一种强烈的感觉：只有真正直面纳税人缴费人痛点，纳税
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税务部门服务纳税人缴费人“新鲜事”——升级纳税服务，“顺便”拿个专利 2023-04-20
4月20日~26日，是2023年全国知识产权宣传周。国家知识产权局公开数据显示，截至2023年2月底，我国发明专利有效量为426.7万件。让记者惊喜的是，这些专利的发明人，有一部分是税务人!进一步调查发现，近年来，随着“便民办税春风行动”持续深入开展，各地税务部门在不断提升纳税服务质效的过程中，“顺
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中企在瑞士发行全球存托凭证的涉税处理 发行阶段相对简单，分红阶段相对复杂 2023-04-20
整体来看，在瑞士发行全球存托凭证（英文简称“GDR”）的中企，不会仅因其发行GDR的行为构成瑞士税收居民企业，也不涉及印花税。与发行阶段相比，分红派息和转让GDR环节涉及的税务处理稍微复杂一些，主要涉及非居民所得税代扣代缴问题。巨潮资讯网披露信息显示，2023年前3个月，11家A股上市公司发布有关境
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“空壳”控股公司享受税收协定待遇的关键 2023-04-20
非居民企业要想享受与股息、利息和特许权使用费相关的税收协定（安排）待遇，符合受益所有人条件是必要前提。根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号，以下简称“9号公告”），受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。笔者在
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山西建龙实业有限公司总经理刘云生：破产重整，“整”出了企业的新生 2023-04-20
破产重整，‘整’出了我们企业的新生。回顾破产重整的过程，税务事项的处理令我记忆犹新。作为一家“新生”的钢铁企业，山西建龙实业有限公司(以下简称“山西建龙”)蝉联山西省民营企业百强榜榜首，先后获得“全国钢铁工业先进集体”“全国脱贫攻坚先进集体”“全国五一劳动奖”“山西省五一劳动奖”“山西省智能制造示范
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作为制度性安排长期实施！研发费用加计扣除新政这样规定 2023-04-19
3月24日召开的国务院常务会议决定，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，财政部和税务总局近日联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号

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