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专业机构文章-中国税务报
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从征纳双方视角看反避税 2023-05-09
征纳双方既是税收制度不可或缺的利益共同体，也是博弈共存的矛盾体。在市场上有不少从纳税人角度讲如何“合理避税”的图书，也有从税务机关角度讲述税收征管和税收遵从的著作，但是将两个维度融合到一起的并不多见。近期，笔者读了由中国人民大学财政金融学院教授朱青所著的新书《避税之盾：税务机关反避税解析》，顿觉眼前
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以广告为主要收入的互联网平台能否享受研发优惠 2023-05-09
　新兴产业的蓬勃发展带来许多新的经营模式，也给税收管理提出新的挑战，新兴互联网平台利用研发技术取得广告收入就是其中之一。近期，某地税务部门检查了两家国内知名互联网平台，发现这两家平台企业的广告收入都占到全部收入的70%以上，且都存在大额研发费用，并享受了研发费用加计扣除优惠。由于其属于负面清单行业
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递延纳税的税务风险 2023-05-09
境外投资者再投资递延纳税，是我国吸引外资的有力政策措施之一。实务中，一些境外投资者存在侥幸心理，认为税务机关难以掌握其投资动向，可以利用一些不合理的安排，滥用再投资递延纳税政策，进而实现逃避纳税义务的目的。其实，尽管一些境外投资者意图违规递延纳税的操作具有隐蔽性，但依然难掩不合理交易实质，具有很高的
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这些业务，收款无须开具发票 2023-05-08
发票，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。实务中，企业一般都十分重视发票管理，在发生销售货物、服务等经营业务时按照规定开具发票，在购进货物、服务时合规取得发票。有一些企业向笔者咨询，取得未履行合同的违约金、以发包人名义对外经营的承包费等款项时，对方要求开具发
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提醒：5月纳税申报期延长至18日，企业所得税汇算清缴月底须完成 2023-05-08
5月申报要点1、完成2022年度企业所得税汇算清缴《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。填报要点：● 修订了！2022年度企业所得税汇算清缴启用新报表● 快讯！税务总局
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跨国企业转让定价： 基于新变化找到税务合规路径 2023-05-08
在当前国际经济环境下，跨国企业在经营过程中，会更为频繁地面临市场波动、供应链问题、贸易壁垒、通货膨胀、汇率变动等宏观因素冲击。这些外部挑战，对不少跨国企业（包括“走出去”企业和“引进来”企业）执行集团关联交易政策产生一定影响。面对这样的变化，跨国企业财税团队需要与企业战略和业务团队建立更为紧密的合作
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股东会决议未明确利润分配的具体时间和比例，是否需要代扣代缴个税 2023-05-08
在公司股东分红决议没有明确利润分配具体时间和比例的情况下，公司要在自决议作出之日一年内完成利润分配并及时代扣代缴股东个人所得税。公司向股东分配利润是常见行为，笔者近期搜集涉税案例，发现这类行为中有一个值得纳税人注意的问题：如果公司股东分红决议没有明确利润分配的具体时间和比例，分红能长期处于不确定状态
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关联申报常见税务问题解析 2023-05-08
最近，多地税务部门陆续通过官网、微信公众号等渠道发布消息，提醒纳税人按规定报送2022年度关联申报表并做好同期资料准备。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”），实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据
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个人换购住房退个税，这三个热点问题不可不知 2023-05-07
自《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号，以下简称“30号公告”）发布以来，据统计，纳税人通过宁波12366的热线和“税小蜜”智能咨询等渠道累计咨询量达到1528次，且从2023年开始出现明显增加态势。最热门的问题有以下三个：问题一
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75%→100%，研发费用加计扣除有两种计算方法！汇算清缴用得上 2023-05-07
根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）相关规定，明确现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中，对适用该项政策的企
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常见问题搞清楚 关联申报更准确 2023-05-07
最近，多地税务部门陆续通过官网、微信公众号等渠道发布消息，提醒纳税人按规定报送2022年度关联申报表并做好同期资料准备。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”），实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据
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物业公司三大税收风险 2023-05-06
目前，2022年度企业所得税汇算清缴已经进入倒计时。近期，笔者在实际工作中发现，一些物业服务企业普遍存在收入确认不及时、增值税税目税率适用错误以及财政补贴税务处理不当等税务风险，值得相关企业高度重视。特别是应该在企业所得税汇算清缴过程中，逐个梳理税务风险点，并及时采取措施予以防控。●风险点一：收入确
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“隐蔽手段不隐蔽”，不能隐瞒现金收入 2023-05-06
典型案例往往突出反映了现实中有代表性的问题，具有普法、预警和引导价值，是生动的法律展示和教材。今年全国税收宣传月期间，税务部门纷纷总结以案说法经验，加大以案说法力度，围绕典型税案，通过多种形式向纳税人讲法说理，提示涉税风险。这些案件发生在纳税人身边，见人见事，警示性强，以案件说税法活动现场总是座无虚
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劳务派遣的税收及会计处理 2023-05-05
劳务派遣，是劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类临时性、辅助性或替代性的灵活用工需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其提供劳动的服务。劳务派遣最显著的特征是劳务力的雇佣和使用相分离，独立劳务关系所提供的劳务属于增值税应税范围，其税务处理有别于存在雇佣关系的一般劳动合同用工。本文从劳务派遣
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“真金白银”助力创新研发 2023-05-05
近日，国家税务总局任丘市税务局专家服务队到重点企业问计问需，了解研发费用加计扣除政策落实情况。在河北瑞安达电缆有限公司，财务人员连慧单告诉来访的税务干部，近3年来，该公司已累计享受研发费用加计扣除913.42万余元。“有了资金保障，公司研发投入不断增加，目前我们已经拥有国家专利24项。”连慧单说。瑞
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研发费用加计扣除的3个关键技巧 2023-05-04
前段时间，经国务院批准，财政部、税务总局联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），将符合条件行业企业的研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，并作为制度性安排长期实施。笔者发现，部分企业在享受研发费用加计扣除优惠时，存在一些比较普遍的问
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境外投资者意图违规递延纳税：“隐蔽”操作难掩不合理交易实质 2023-05-04
境外投资者再投资递延纳税，是我国吸引外资的有力政策措施之一。实务中，一些境外投资者存在侥幸心理，认为税务机关难以掌握其投资动向，可以利用一些不合理的安排，滥用再投资递延纳税政策，进而实现逃避纳税义务的目的。其实，尽管一些境外投资者意图违规递延纳税的操作具有隐蔽性，但依然难掩不合理交易实质，具有很高的
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物业服务企业：利用汇算契机，彻底排查风险 2023-05-04
目前，2022年度企业所得税汇算清缴已经进入倒计时。近期，笔者在实际工作中发现，一些物业服务企业普遍存在收入确认不及时、增值税税目税率适用错误以及财政补贴税务处理不当等税务风险，值得相关企业高度重视。特别是应该在企业所得税汇算清缴过程中，逐个梳理税务风险点，并及时采取措施予以防控。●风险点一：收入确
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最近，“非居民跨境办税”场景在全国各地电子税务局同步上线，非居民可快速办理跨境涉税业务 2023-05-04
“非居民跨境办税”场景是税务总局今年在全国范围内推广上线的首个创新场景。该场景上线后，全球非居民企业可以通过“邮箱注册+证件上传+人工核对”方式，远程完成中国办税“实名认证”，并被赋予全国唯一的身份码和“一户式”身份档案，畅行无阻登录全国各省区市的电子税务局，办理申报缴税等涉税事项，实现“一地注册赋
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企业汇算：准确理解政策是合规基本前提 2023-05-04
4月25日，中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)在京举办中国注册税务师同心服务团公益大讲堂，邀请国家税务总局税务干部学院教授辛连珠和天扬君合税务师事务所业务总监黄兴涛两位专家，结合大量案例，对2022年度企业所得税汇算清缴最新政策进行了讲解。与会企业财税负责人表示，听完专家的讲解，更加认识到准确

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