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专业机构文章-中国税务报
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建立“数字税收制度”，服务数字中国建设 2023-05-16
党的二十大报告提出加快建设数字中国。今年2月公布的《数字中国建设整体布局规划》提出，建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎，明确了数字中国建设“2522”的整体框架，即夯实数字基础设施和数据资源体系“两大基础”，推进数字技术与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设“五位一体
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借款往事牵出逃税秘密 2023-05-16
国家税务总局威海市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）挖掘举报线索，近期查处一起营利性医疗机构偷逃税款案件。涉案医疗机构通过拆分员工工资、将借款利息“变身”为管理费用等手段，帮助企业员工和借款人偷逃个人所得税、逃避缴纳企业所得税和增值税。针对其违法行为，该局依法作出补缴税费448万元、加收滞纳
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用绿色发展应对欧盟“碳关税”影响 2023-05-16
“碳关税”问题的实质是国内企业与发达国家企业在绿色竞争力上的比拼。相对于开征碳税等提高碳价的约束性税收政策，运用税收优惠政策来促进低碳等技术的研发和应用，可能是现阶段我国应对欧盟“碳关税”更为符合实际和有效的政策工具之一。4月18日，欧盟碳边境调节机制(CBAM，以下称“碳关税”)在欧洲议会获得通过
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构建系统化的税收大数据分析框架 2023-05-16
税收数据记录和反映了各类涉税经济活动的具体情况，是深入研究、分析涉税经济活动发展变化规律并应用于社会治理实践的宝贵资源。税收大数据是现阶段经济统计数据的重要补充，可以反映出现有经济统计数据无法反映的问题。用好税收大数据，先要客观认识税收大数据。税收数据具有及时性、准确性、前瞻性、系统性、持续性、规范
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企业推进不同类型重大项目建设： 基于项目特点 享受优惠控住风险 2023-05-15
一般来说，企业推进的重大项目都可以享受不同程度的税收优惠，从而有效减轻税收负担。国家税务总局辽宁省税务局和有关专家建议落实重大项目建设任务的企业，一方面应该注意享受税收优惠的条件；另一方面也要结合项目特点，抓准风险防控的重点，有的放矢地提升税务合规水平。重大项目，是经济社会发展的重要抓手，是稳增长
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监管+服务，引导纳税人防范化解失信风险 2023-05-15
“你们公司在网上发布了税收筹划等涉税虚假宣传信息，涉嫌误导社会公众，涉税专业服务信用评价要被扣分……”日前，杭州某财务咨询有限公司、杭州某会计事务有限公司相继接到主管税务机关的电话并被约谈。“作为税务代理方，你们介绍客户获取假发票进行税前扣除，违反了税法规定，要受到处罚……”内蒙古二连浩特市某记账公
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卖方拒开发票，买方如何维权 2023-05-15
卖方拒开发票，买方可向税务机关投诉，但税务执法有边界，一些情况下买方通过该渠道无法解决问题。买方可根据民法典等规定，提前在合同中约定开具发票条款，若卖方违约，可要求法院判令卖方开具发票或支付因拒开票给买方造成的税款损失及利息。在实际交易中，收款方（以下简称“卖方”）应开未开发票的现象时有发生，占税务
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充分发挥涉税专业服务机构的积极作用 2023-05-15
■专家视点涉税专业服务机构是联系税务机关和广大纳税人的纽带，也是宣传和落实税费优惠政策和税收管理制度的重要推动者，在促进税收执法和税收守法等方面均发挥着重要的作用。但当前，有个别涉税专业服务机构由于利欲熏心，沦为一些纳税人偷逃税甚至不法分子从事税收违法犯罪活动的帮凶，造成重大危害。管理部门要研究采取
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技术资料如属于保密资料，企业财务部有必要留存吗 2023-05-14
问：您好，我就职于一家集成电路装备企业，是财务部的一名财务负责人。读过贵报5月5日B2版刊登的《研发是个技术活：研发费用加计扣除也是“技术活”》一文后，深受启发，掌握了判定研发项目的标准，同时也掌握了证明大额研发支出真实性的方法，以及充分留存资料的必要性等。目前，我面临的一个问题是：公司研发部认为技
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重点群体人员创业就业，可以享受这些税收优惠 2023-05-14
国家税务总局数据显示，2023年4月到税务部门新办理税种认定、发票领用、申报纳税等涉税事项的经营主体148万户，同比增长28.8%。其中，个体工商户新办75.9万户，同比增长33.6%。为助力个体工商户“茁壮成长”，国家出台了一系列税费优惠政策从减免税费负担、推动普惠金融发展、重点群体创业税收优惠等
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研发费用税前扣除热点问题看这里 2023-05-13
“我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？”……近期，有网友留言咨询研发费用税前扣除比例相关问题，我们已依据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）梳理好相关规定，今天就来一起学习吧。1、我听说今
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以广告为主要收入的互联网平台不能享受研发费加计扣除优惠 2023-05-13
新兴产业的蓬勃发展带来许多新的经营模式，也给税收管理提出新的挑战，新兴互联网平台利用研发技术取得广告收入就是其中之一。近期，某地税务部门检查了两家国内知名互联网平台，发现这两家平台企业的广告收入都占到全部收入的70%以上，且都存在大额研发费用，并享受了研发费用加计扣除优惠。由于其属于负面清单行业，不
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按季申报的情形下，小规模纳税人如何开具发票 2023-05-12
4月征期结束后，笔者发现，部分按季度申报的增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”），对如何开具发票还有疑问。今年初，财政部、税务总局发布的《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号，以下简称“1号公告”）明确，2023年1月1日
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跨地区经营企业： 如何申请增值税汇总纳税 2023-05-11
　对跨地区经营企业来说，在增值税缴纳方面普遍面临一个难题：总分机构是汇总至总机构纳税，还是各分支机构就地缴纳增值税?根据增值税现行规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。实务中，一些企业因经营规模持续扩大、分支机构不断增加，基于集中统一管理的需要，希望能够汇总至总机构办理有关业务。符合
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按季申报的情形下，小规模纳税人如何开具发票 2023-05-11
4月征期结束后，笔者发现，部分按季度申报的增值税小规模纳税人(以下简称“小规模纳税人”)，对如何开具发票还有疑问。今年初，财政部、税务总局发布的《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号，以下简称“1号公告”)明确，2023年1月1日
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大企业跨区域涉税事项协作机制：解决大企业跨区域涉税诉求的重要​保障 2023-05-11
跨区域生产经营，是大型集团企业的典型特征之一。如何高质高效解决大企业跨区域涉税诉求，是各地大企业税收服务和管理部门持续探索的问题。对此，陕西、甘肃、宁夏和内蒙古等地大企业税收服务和管理部门给出的答案是——建立健全大企业跨区域涉税事项协作机制。据了解，2021年，由陕西省税务部门牵头，陕甘宁蒙四地税务
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企业推进不同类型重大项目建设：基于项目特点，享受优惠控住风险 2023-05-11
一般来说，企业推进的重大项目都可以享受不同程度的税收优惠，从而有效减轻税收负担。国家税务总局辽宁省税务局和有关专家建议落实重大项目建设任务的企业，一方面应该注意享受税收优惠的条件;另一方面也要结合项目特点，抓准风险防控的重点，有的放矢地提升税务合规水平。重大项目，是经济社会发展的重要抓手，是稳增长
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物业服务企业： 利用汇算契机，彻底排查风险 2023-05-10
目前，2022年度企业所得税汇算清缴已经进入倒计时。近期，笔者在实际工作中发现，一些物业服务企业普遍存在收入确认不及时、增值税税目税率适用错误以及财政补贴税务处理不当等税务风险，值得相关企业高度重视。特别是应该在企业所得税汇算清缴过程中，逐个梳理税务风险点，并及时采取措施予以防控。●风险点一：收入确
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“便民办税春风行动”中，税务部门广泛开展政策解读，企业财税负责人表示—— 企业汇算有疑问，答案就在“解读”里 2023-05-09
芳菲四月，春色如许。恰逢一年一度的企业所得税汇算清缴期，为帮助企业财税人员顺利通过“年度大考”，在2023年“便民办税春风行动”中，各地税务部门进一步通过大众媒体加强税费政策宣传，在报、网、端、微、屏广泛开展政策解读。记者梳理发现，最近一个月，国家税务总局及各地税务局在多平台发布了企业所得税汇算清缴
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股东会决议分红，何时扣缴个人所得税 2023-05-09
公司向股东分配利润是常见行为，笔者近期搜集涉税案例，发现这类行为中有一个值得纳税人注意的问题：如果公司股东分红决议没有明确利润分配的具体时间和比例，分红能长期处于不确定状态，长期不缴纳个人所得税吗？案例：分红决议未明确分红时间和比例在某地经营的一家非上市企业A公司，有四位自然人股东和一个境内法人股东

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