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专业机构文章-中国税务报
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定金与订金：根据合同约定具体判断 2023-05-18
定金属于担保金，订金则属于价款中的一部分。“定金”与“订金”，是生活中常见的两个名词，对于其概念的区别，大家大都有所耳闻，然而在实际生活场景中，一些纳税人却很少在意这一字之差，由此可能导致自身权益受损。值得注意的是，定金与订金概念不同，税务处理也有差异。定金是一种担保金《现代汉语规范词典》中，对两者
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继续教育专项附加扣除： 每位纳税人一年最多扣除8400元 2023-05-18
一年一度的个人所得税综合所得汇算正在进行中，专项附加扣除政策问题引起纳税人普遍关注。从国家税务总局浙江省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称浙江12366热线）咨询数量看，2023年3月1日—5月17日，有关继续教育专项附加扣除（以下简称继续教育扣除）政策问题的累计咨询量近4000次，占个人所
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预制菜企业设备与人员“混用”十分普遍 专家提醒企业准确分配研发费用和生产经营费用 2023-05-18
5分钟一道菜，8分钟做个汤，在家烧出大厨的味道……这两年，预制菜已经成为不少人餐桌上的新宠。随着“宅经济”兴起，预制菜产业成为新蓝海，不少企业竞相入局，发力预制菜产业赛道。对预制菜企业来说，一边生产一边研发的经营特点，导致设备与人员“混用”的情况十分普遍，这对企业研发费用准确归集提出了更高要求。特点
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取得境外收益，抵免限额咋计算 2023-05-18
据商务部、外汇局统计，2023年第一季度，我国全行业对外直接投资2771.3亿元人民币，同比增长27.3%。其中，我国境内投资者共对全球147个国家和地区的2760家境外企业进行了非金融类直接投资，累计投资2159.7亿元人民币，同比增长26.3%。根据企业所得税法，境内企业来源于中国境外的应税所得
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内部退养和提前退休：“退”法决定税务处理方法 2023-05-18
和内部退养不同，提前退休需要符合特定条件。同样都是“退”，内部退养和提前退休，不仅概念不同，后续的税务处理也不一样。内部退养，指企业职工未达到法定退休年龄，因机构改革(企业改制)需要，提前离开现有工作岗位。通常来说，企业会对内部退养人员给予一定补贴，待该员工达到法定退休年龄后，再为其办理正式退休手续
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产业与行业：产业是几个行业的集合 2023-05-18
产业是几个行业的集合，范围大于行业。关注经济的朋友，可能会经常听到两个词：产业与行业。这两个既有联系也有区别的概念，会直接影响纳税人对税收政策的理解。在实务中，一些区域性税收优惠与鼓励类产业目录密切相关——只有以该目录中列举的产业项目为主营业务的企业，才能享受相应的税收优惠。以海南自由贸易港为例
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马拉松：赛事很火爆，税务处理要跟上 2023-05-17
近一段时间，马拉松赛事相当火爆。以北京为例，从年初至今，北京市陆续开展了城市副中心马拉松、北京国际长跑节、2023北京永定河马拉松、2023密云生态马拉松等。根据《2023中国田径协会路跑工作报告》的数据，今年上半年已备案的路跑赛事达133场，其中全马赛事61场。需要提醒的是，参与马拉松赛事的相关主
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太原：退税“无感” 体验更佳 2023-05-17
近日，山西省太原面粉一厂有限公司财务负责人李先生发现公司账户上多了一笔企业所得税退税款，“收到税务部门的短信后，我才知道是税务部门发现我们企业所得税多缴了，向我们发起了‘无感退税’。”李先生惊喜地说。李先生所说的“无感退税”，是太原市税务局为减轻纳税人的负担，简化、再造退税流程的创新举措。该局定期筛
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严惩不良涉税中介 宁波打掉一个黑中介参与的虚开团伙 2023-05-17
近日，宁波税务稽查部门联合公安等部门，运用大数据平台高效破获一起由黑中介参与的特大虚开发票案。该案涉及虚开团伙企业54户，虚开进销项金额合计25亿元。税警已联合收网，捣毁1个黑中介窝点，拔除6个团伙虚开增值税发票窝点，现场查扣127册涉案资料、141张身份证及大量空白发票、银行卡等作案工具，抓获22
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增值税抵扣与所得税扣除，有哪些差异 2023-05-17
增值税进项税额抵扣与企业所得税税前扣除，有一定的相似性，主要体现在它们都很倚重发票。但与此同时，增值税抵扣和所得税扣除又有明显不同，具体体现在以下四个方面。一、抵扣（或扣除）的范围不同增值税：增值税进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。进项税额抵扣，必须符合
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预制菜企业设备与人员“混用”十分普遍，专家提醒企业准确分配研发费用和生产经营费用 2023-05-17
5分钟一道菜，8分钟做个汤，在家烧出大厨的味道……这两年，预制菜已经成为不少人餐桌上的新宠。随着“宅经济”兴起，预制菜产业成为新蓝海，不少企业竞相入局，发力预制菜产业赛道。对预制菜企业来说，一边生产一边研发的经营特点，导致设备与人员“混用”的情况十分普遍，这对企业研发费用准确归集提出了更高要求。特点
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税收助非遗 “哈绣”成新秀 2023-05-16
巍巍天山，苍翠的塔松，策马扬鞭的哈萨克族姑娘小伙儿……在新疆木垒县哈萨克族刺绣非遗传承人赛开尔·胡山的工作室，一件件精美的绣品映入眼帘。哈萨克族绣娘正专注地绘底样、走针线，赶制客户的订单。哈萨克族刺绣是国家级非物质文化遗产之一。今年以来，国家税务总局昌吉回族自治州税务局组建春风服务队，实地走访非遗企
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开展大企业集团税收遵从评价 2023-05-16
近日，中国国际税收研究会在上海市税务干部学校召开2023年度全国性调研课题“大企业集团税收遵从评价研究”开题会。与会专家认为，加强大企业集团税收遵从评价是落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，健全大企业税收服务和管理新格局，推动大企业高质量发展的必然要求。中国国际税收研究会副秘书长秦凯指出，大企
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一般纳税人销售二手车的增值税处理 2023-05-16
二手车是从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前，进行交易并转移所有权的汽车。二手车因价格便宜，流动性强等特点而成为汽车市场的一部分。二手车作为运输工具，属于固定资产范畴。增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的属于
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享受增值税优惠却忽略所得税处理，这些风险等着 2023-05-16
笔者发现，一些大中型企业在享受增值税优惠后，忽略了与之相关的企业所得税的处理，从而带来涉税风险。比如，从事餐饮、住宿服务的甲公司为增值税一般纳税人，进行一系列增值税处理后，未联动进行所得税的相应处理，给自己带来涉税风险。风险一税控设备维护费会计处理不准确案例 · 1甲公司支付2021年增值税税控系统
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建立科学规范的税式支出统计和评估体系 2023-05-16
在国家税务总局近期举办的国际货币基金组织税收收入分析预测培训班上，有关专家介绍了税式支出的概念和有关测算评估的方法，对我国今后进一步健全和完善税式支出统计和评估体系很有启发。税式支出指政府为实现一定的社会经济目标，给予纳税人税收优惠的法律规定和制度安排。在一定程度上，可以说税式支出概念是由税收优惠概
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重庆：税惠延续优化 经济稳步回升 2023-05-16
数据显示，今年延续和优化实施的税费优惠政策，为重庆经济高质量发展注入了持续稳定的动力。今年第一季度，重庆企业销售收入同比增长3.1%，较2019年同期增长42%，折射出经济呈稳步回升的良好势头。研发费用加计扣除制度性安排，激发企业科技创新热情在此次延续和优化实施的部分阶段性税费优惠政策中，将符合条件
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优化税费政策，增强小微企业获得感 2023-05-16
小微企业是经济和社会发展的重要推动力量。国内外诸多研究在小微企业的经济社会功能方面形成了共识，并对小微企业发展过程中的税收作用给予了正面评价。在调整产业结构方面，英国、日本、德国等多国的研究者认为，中国持续多轮、规模空前的减税降费对于促进制造业、服务业以及高新技术发展发挥了积极作用，加速了产业结构转
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江苏12366热线数据显示—— 研发费用加计扣除政策咨询热度明显上升 2023-05-16
目前，2022年度企业所得税汇算清缴工作正在有序、稳步开展。前段时间，财政部、税务总局发布了《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%。截至今年5月7日，国家税务总局江苏省税务局12366
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税务法院协作 执行借贷利息及时完税 2023-05-16
税务法院协作 执行借贷利息及时完税“这是法院判决执行给我的利息，为什么要缴税？”“您别着急，请这边坐，说说怎么回事。”近日，张女士到国家税务总局麻城市税务局龙池桥税务分局要说法，税务人员第一时间响应。原来，张女士因为民间借贷纠纷向麻城市人民法院起诉，法院依法判决借贷人偿还张女士借款本金8万元及相应利

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