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专业机构文章-中国税务报
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企业当年未取得发票，发生的成本能否扣除 2023-05-26
2022年度的企业所得税汇算清缴工作即将在本月底结束。企业所得税税前扣除历来都是汇算清缴期间纳税人普遍关注的问题。笔者在近期的实务工作中发现，一些企业对税前扣除问题把握不准，如当年未取得发票能否扣除，费用归属期怎样确定等。当年未取得发票的成本能否扣除根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
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发费用由原来按75%加计扣除改为按100%加计扣除，加计扣除金额有两种计算方法 2023-05-26
研发费用加计扣除政策，是国家为促进企业加大研发投入，鼓励企业提高自主创新能力，加快产业结构优化升级实施的税收优惠政策。2022年度企业所得税汇算清缴正在进行。近日，连云港税务部门收到不少企业关于研发费用加计扣除的政策咨询。其中，纳税人咨询得比较多的问题是：企业所得税汇算清缴时，原来适用研发费用75
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被没收财物的损失不得税前扣除 2023-05-26
2022年度企业所得税汇算清缴已经接近尾声。近日，笔者接到A公司财务负责人的咨询电话：公司已销售质量不合格产品的违法所得被全额没收，上缴的该部分违法所得还需调增应纳税所得额，缴纳企业所得税吗？被没收的未销售的质量不合格产品成本，能在企业所得税税前扣除吗？据笔者了解，A公司是一家医药生产企业。2022
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一些家电企业：产品销量上来了，税务风控未跟上 2023-05-25
5月17日—19日，2023中国国际消费电子博览会在青岛举行，300余家企业参展。博览会期间，智能家电产业全方位展示家电、消费电子、智能家居、智慧娱乐、物联网、人工智能、5G等领域的创新成果，引起不少参观者的兴趣。受益于人工智能、5G等技术的应用和消费者需求的提升，最近几年，家电产业迎来快速发展期
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研发费用加计扣除：少数企业缘何“不主动 2023-05-25
对于研发费用加计扣除政策，河北省全省上下高度重视，相关部门全力落准落细政策，有力撬动了企业创新发展。然而，在政策深深扎根燕赵大地的背景下，少数企业仍有顾虑，享受研发费用加计扣除优惠“不主动”。针对这种情况，国家税务总局河北省税务局组织干部深入调研后，迅速采取了有针对性的措施。研发费用加计扣除政策是国
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铁路和航空运输企业增值税汇总纳税名单变动 符合条件，分三步完成汇总纳税 2023-05-24
前段时间，财政部、税务总局发布《关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2023〕15号），调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单。特殊行业经批准可汇总纳税根据增值税暂行条例第二十二条规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申
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中国税务报‖防范异地设立及多层嵌套合伙企业的涉税风险 2023-05-23
中国税务报‖防范异地设立及多层嵌套合伙企业的涉税风险有合伙企业通过在异地设立企业并多层嵌套组织架构等方式使经营变得像雾里看花，逃避税收监管。建议通过健全个人独资企业、合伙企业所得税体系和完善管理模式等举措予以应对。前不久，某上市公司的一则减持公告引起当地税务机关工作人员的注意。通过层层追查税务人员发
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继续教育专项附加扣除：每位纳税人一年最多扣除8400元 2023-05-23
一年一度的个人所得税综合所得汇算正在进行中，专项附加扣除政策问题引起纳税人普遍关注。从国家税务总局浙江省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称浙江12366热线）咨询数量看，2023年3月1日—5月17日，有关继续教育专项附加扣除（以下简称继续教育扣除）政策问题的累计咨询量近4000次，占个人所
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合伙企业异地设立及多层嵌套的涉税风险 2023-05-23
有合伙企业通过在异地设立企业并多层嵌套组织架构等方式使经营变得像雾里看花，逃避税收监管。建议通过健全个人独资企业、合伙企业所得税体系和完善管理模式等举措予以应对。前不久，某上市公司的一则减持公告引起当地税务机关工作人员的注意。通过层层追查税务人员发现，持有该上市公司股份的某合伙企业，存在异地设立、多
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合伙企业以异地设立、多层嵌套并非无迹可寻 涉税风险远大于收益 2023-05-23
导  言有合伙企业通过在异地设立企业并多层嵌套组织架构等方式使经营变得像雾里看花，逃避税收监管。建议通过健全个人独资企业、合伙企业所得税体系和完善管理模式等举措予以应对。前不久，某上市公司的一则减持公告引起当地税务机关工作人员的注意。通过层层追查税务人员发现，持有该上市公司股份的某合伙企业
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4.8%上调至5.3%！联合国为何上调中国经济增长预期 2023-05-23
联合国5月16日发布《2023年中期世界经济形势与展望》年中报告，预计2023年世界经济将增长2.3%，并将中国2023年的经济增长预测从此前的4.8%上调至5.3%。近期，世界银行、国际货币基金组织等也纷纷调高今年中国经济增长预期。多位财税专家在接受本报记者采访时表示，他们都关注到国际组织和机构对
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售价畸低 企业为何“乐此不疲 2023-05-23
企业长期低价销售石灰石产品，并称定价参照了自然资源部门的矿产品交易指导价，相关购销正当合理。企业人员提供情况是否属实？企业的交易行为果真合理吗？检查人员启动了核查程序……国家税务总局黄冈市税务局稽查局（以下简称黄冈稽查局）近期对黄冈Y水泥有限公司（以下简称Y公司）开展税收核查，确认企业长期以低于市场
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小型微利企业所得税优惠政策的办理程序是什么？享受小型微利企业所得税优惠政策，能否同时享受其他所得税优惠政策 2023-05-22
近期，财政部、国家税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）（以下简称“6号公告”），明确小型微利企业所得税优惠政策。随即，国家税务总局出台《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）（以下简称“征
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税收“姊妹词”：形相近 意相远 2023-05-22
在日常财税工作中，一些政策文件中的专业术语，尽管只有一字之差，却有着不同含义，后续的税务处理也有很大差别。本期邀请专业人士对一些常见的税收“姊妹词”进行辨析，供读者参考。产业与行业：产业是几个行业的集合产业是几个行业的集合，范围大于行业。关注经济的朋友，可能会经常听到两个词：产业与行业。这两个既有联
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企业为何不申请研发费用加计扣除？税局提供事前鉴定、流程9步法和模板 2023-05-21
对于研发费用加计扣除政策，河北省全省上下高度重视，相关部门全力落准落细政策，有力撬动了企业创新发展。然而，在政策深深扎根燕赵大地的背景下，少数企业仍有顾虑，享受研发费用加计扣除优惠“不主动”。针对这种情况，国家税务总局河北省税务局组织干部深入调研后，迅速采取了有针对性的措施。研发费用加计扣除政策是国
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铜陵税务：推动产业链上下游“串珠成链 2023-05-21
近日，国家税务总局铜陵市义安区税务局第一税务分局局长张举，接到来自泰山石膏（铜陵）有限公司财务负责人庞朋的电话。庞朋在电话中激动地说：“真是没想到，公司积压了大半年的货物，居然顺利地销售出去了。感谢你们牵线搭桥，为我们促成了这笔大订单！”据了解，泰山石膏得到的帮助和支持，是铜陵市税务局“助企补链强链
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可享受研发加计扣除政策企业却迟疑？税局提出九步法、事前鉴定破难题 2023-05-21
导  言对于研发费用加计扣除政策，河北省全省上下高度重视，相关部门全力落准落细政策，有力撬动了企业创新发展。然而，在政策深深扎根燕赵大地的背景下，少数企业仍有顾虑，享受研发费用加计扣除优惠“不主动”。针对这种情况，国家税务总局河北省税务局组织干部深入调研后，迅速采取了有针对性的措施。研发费
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“积分制”促青年干部成长成才 2023-05-21
近日，在国家税务总局咸阳市税务局青年干部座谈会上，驻东塬村干部吴朝阳介绍了自己的积分情况：“2022年，我共计获得68个积分。因负责的党建工作受到表彰得到30个积分，获评‘咸阳好人’、陕西省财贸金融轻工系统优秀工会工作者得到20个积分，参加乡村振兴工作得到10个积分，基本涵盖了工作的全部方面。”据了
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股东分红决议没有明确时间和比例，何时扣缴个人所得税 2023-05-19
公司向股东分配利润是常见行为，笔者近期搜集涉税案例，发现这类行为中有一个值得纳税人注意的问题：如果公司股东分红决议没有明确利润分配的具体时间和比例，分红能长期处于不确定状态，长期不缴纳个人所得税吗？案例：分红决议未明确分红时间和比例在某地经营的一家非上市企业A公司，有四位自然人股东和一个境内法人股东
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企业破产重整难度大 税务事项是关键 2023-05-19
作为一家“新生”的钢铁企业，山西建龙实业有限公司（以下简称“山西建龙”）蝉联山西省民营企业百强榜榜首，先后获得“全国钢铁工业先进集体”“全国脱贫攻坚先进集体”“全国五一劳动奖”“山西省五一劳动奖”“山西省智能制造示范企业”等多项荣誉。山西建龙总经理刘云生告诉记者，2016年，山西海鑫钢铁集团有限公司

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