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专业机构文章-中国税务报
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大数据时代税务机关如何进行风控管理 2023-06-02
近年来，依托大数据技术，税务机关获得的高质量数据规模显著扩展，功能先进的数字技术为风控管理工作效能的提升带来强大动力。但是，在构建风险管理机制工作中，存在机构职责分工不够明确、核心要素信息采集不足、分类管理不精准、智能化创新开发较为缓慢等问题，笔者结合具体实践，就如何完善风控管理机制、提升风险管理质
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地方政府、燃气公司和业主三方共同出资改造燃气管道，燃气公司财务处理和税务处理有差异 2023-06-01
进入6月，国务院办公厅印发的《城市燃气管道等老化更新改造实施方案（2022—2025年）》已经实施一年。这一年来，不少城市集中开展了燃气管道改造。其中，不少项目采取了由政府部门、燃气公司和业主三方，按照一定比例共同出资的方式进行。那么，对燃气公司来说，三方共同出资改造工程，如何进行相关的会计和税务处
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合伙企业收到分红未分配，合伙人应按“先分后税”原则及时完税 2023-06-01
近期，国家税务总局深圳市税务局发现，部分持有权益性投资并取得投资分红的合伙企业，未及时按照“先分后税”的原则确定各个合伙人的应纳税所得额并按规定缴纳税款，存在涉税风险。A合伙企业是一家投资合伙企业（有限合伙）。深圳市税务局工作人员利用税收大数据和信息系统比对发现，该合伙企业存在利息、股息、红利所得个
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增值税加计抵减可分“三步走 2023-06-01
2019年4月起执行的增值税加计抵减政策，于今年初得到了延续。笔者发现，在具体纳税申报过程中，部分纳税人在适用增值税加计抵减政策时，对怎样计提抵减额、如何进行合规申报等实操问题还并不完全清楚。案例A设计有限公司为增值税一般纳税人，2022年度共实现销售额1000万元（不含税，下同），其中境内设计服务
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大连县域经济火热背后的税收力量 2023-06-01
拥有东北地区唯一上榜“全国县域高质量发展百强县”的瓦房店市、入选国家乡村振兴示范县的普兰店区、成功创建国家现代农业产业园的长海县、农村宅基地制度改革试点经验在全国推广的旅顺口区……近年来，大连县域经济发展如火如荼、成绩斐然。大连市委市政府高度重视县域经济发展，把县域经济作为高质量发展的重要增长极，依
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企业发展期需要关注的几个税务风险点 2023-06-01
5月17日—19日，2023中国国际消费电子博览会在青岛举行，300余家企业参展。博览会期间，智能家电产业全方位展示家电、消费电子、智能家居、智慧娱乐、物联网、人工智能、5G等领域的创新成果，引起不少参观者的兴趣。受益于人工智能、5G等技术的应用和消费者需求的提升，最近几年，家电产业迎来快速发展期
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“专精”的技术需要“专精”的税务风控 2023-06-01
“专精特新”企业处于高速成长期，承担培育上下游配套产业链的职能。国家税务总局常州市税务局在走访调研当地“专精特新”企业时发现，有的企业在与上下游企业衔接过程中忽视了涉税管理工作，存在一些潜在风险，可能对后续发展产生不利影响。风险点一：接受异常（虚开）发票风险2022年7月，常州市税务局收到上级推送的
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合伙企业涉虚开专票案件 两类主体均须追责 2023-05-31
导  言合伙企业取得虚开增值税专用发票入账，既导致企业少缴增值税等税费，又导致其自然人合伙人少缴个人所得税，查处有关违法行为需要对不同纳税主体分别立案。最近，某地税务稽查部门在办理一起发票协查案件时遇到一个复杂情况：接受虚开增值税专用发票的企业为合伙企业，查处该企业接受虚开发票违法问题不仅
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利用地下钱庄虚开骗税案件侦破查办纪实 2023-05-31
“被告人杨某犯骗取出口退税罪，对杨某判处有期徒刑10年6个月，并处罚金人民币2700万元；被告人毛某犯骗取出口退税罪……”日前，在浙江省湖州市中级人民法院审判庭，湖州“4·15”虚开骗税案作出终审裁定。此时，站在法官面前的杨某、毛某等人重重低下了头。至此，一个耗费税务干部大量心血的骗税案件画上圆满的
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进销项不匹配，税局锁定虚开事实 2023-05-31
虚开线索明确，但资金流向扑朔迷离。“资金回流”查证遇困境，如何突破案件困局？近日，国家税务总局邯郸市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）追踪资金流中出现的关键人物，顺藤摸瓜厘清涉案企业资金流信息，成功查处M公司虚构业务虚开发票案件。经查，涉案企业涉嫌虚开增值税专用发票651份，涉及金额5792.4
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新疆税务局立查立改 解边远地区“就近办税”难题 2023-05-30
学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育开展以来，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局党委按照中央部署和税务总局党委要求，蹄疾步稳推动开展调查研究和检视整改工作，深挖影响纳税人缴费人满意度的症结所在，解决纳税人缴费人急难愁盼问题。截至目前，新疆税务局已累计收集各类问题83个，其中组织立查立改问
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毕业季来临，山东12366热线数据显示： 住房租金专项附加扣除问题比较集中 2023-05-30
最近，适逢一年一度的毕业季，纳税人有关住房租金专项附加扣除（以下简称住房租金扣除）的咨询量明显提升。国家税务总局山东省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称山东12366热线）数据显示，5月住房租金扣除的咨询量环比增长20%，咨询问题主要集中在住房租金扣除标准、扣除主体等方面。——扣除标准。《国
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境外投资者意图违规递延纳税 交易实质是重点 2023-05-30
境外投资者再投资递延纳税，是我国吸引外资的有力政策措施之一。实务中，一些境外投资者存在侥幸心理，认为税务机关难以掌握其投资动向，可以利用一些不合理的安排，滥用再投资递延纳税政策，进而实现逃避纳税义务的目的。其实，尽管一些境外投资者意图违规递延纳税的操作具有隐蔽性，但依然难掩不合理交易实质，具有很高的
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查处合伙企业接受虚开发票须注意这些问题 2023-05-29
合伙企业取得虚开增值税专用发票入账，既导致企业少缴增值税等税费，又导致其自然人合伙人少缴个人所得税，查处有关违法行为需要对不同纳税主体分别立案。最近，某地税务稽查部门在办理一起发票协查案件时遇到一个复杂情况：接受虚开增值税专用发票的企业为合伙企业，查处该企业接受虚开发票违法问题不仅涉及向企业追缴税费
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突破“资金乱流” 锁定虚开证据 2023-05-29
虚开线索明确，但资金流向扑朔迷离。“资金回流”查证遇困境，如何突破案件困局？近日，国家税务总局邯郸市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）追踪资金流中出现的关键人物，顺藤摸瓜厘清涉案企业资金流信息，成功查处M公司虚构业务虚开发票案件。经查，涉案企业涉嫌虚开增值税专用发票651份，涉及金额5792.4
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“专精特新”企业：处理涉税事项“四字诀 2023-05-29
“专精特新”企业，指符合研发投入占比等相应条件，被工信部门授予相应资质的中小企业。“专精特新”企业普遍具有专业化、精细化、特色化、新颖化特征，是我国未来产业链的重要支撑，是强链补链的主力军。工业和信息化部公开数据显示，截至2022年底，我国已累计培育“专精特新”中小企业7万多家。专利成果证书贴满了两
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涉税中介参与虚开发票25亿被处罚 2023-05-29
近日，宁波税务稽查部门联合公安等部门，运用大数据平台高效破获一起由黑中介参与的特大虚开发票案。该案涉及虚开团伙企业54户，虚开进销项金额合计25亿元。税警已联合收网，捣毁1个黑中介窝点，拔除6个团伙虚开增值税发票窝点，现场查扣127册涉案资料、141张身份证及大量空白发票、银行卡等作案工具，抓获22
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疑票溯源：识破偷税伎俩 2023-05-29
经营资料丢失、法定代表人生病、企业停业迁址……检查过程中，涉案超市“状况”频出，戏码不断！在无账可查，调查屡屡受阻的情况下，检查人员从何处入手破局？国家税务总局北京市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）最近查处一起超市经营企业偷逃税款案件。涉案超市通过虚构装修业务，骗取有关部门经营补贴400万元
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6月2日起，RCEP对菲生效 进口部分货物可适用RCEP协定税率 2023-05-28
前段时间，国务院关税税则委员会发布《关于对原产于菲律宾的部分进口货物实施〈区域全面经济伙伴关系协定〉（RCEP）协定税率的公告》（税委会公告2023年第5号，以下简称5号公告），明确根据《中华人民共和国进出口关税条例》和RCEP有关规定以及RCEP对菲律宾生效情况，自2023年6月2日起，对原产于菲
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增值税发票认证：这些误操作，事后可更正 2023-05-27
从“上门认证”到“扫描认证”再到“抵扣勾选”，增值税发票认证方式的变化，无疑是税务部门以纳税人缴费人为中心，不断优化纳税服务的小小缩影。抵扣勾选确实很方便，企业办税人员在办公室里点点鼠标即可完成。不过，很多纳税人在享受数字化改革红利的同时，偶尔也会操作失误导致发票勾选错误。其实，出现发票勾选操作失误

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