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专业机构文章-中国税务报
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向非关联企业提供无息借款： 须按贷款服务缴纳税款 2023-06-15
非金融企业间相互借款的行为已经比较普遍。只要不违反民法典等有关规定，企业之间是可以签订无息借贷合同的。国家税务总局深圳市税务局在工作中发现，一些企业对企业无息借贷涉税政策认识模糊不清，未按期缴纳税款、处理相关涉税业务，存在系列税务风险。典型案例A公司是2001年设立的企业，为增值税一般纳税人，主要经
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桥梁建设企业：筑牢风控“桥墩”，撑起平稳“路基 2023-06-15
作为全国唯一没有平原支撑的省份，贵州在交通实现大发展大跨越的历史进程中，桥梁建设行业发展更是突飞猛进。截至2022年底，贵州建成公路桥梁超过2.8万座，世界前100座高桥有近一半在贵州、前10座高桥有4座在贵州。贵州的桥多，桥梁建设企业也多。贵州省税务部门调研发现，一些桥梁建设企业的税务风险，很有普
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企业所得税汇算清缴结果关系耕地占用税减免 2023-06-15
2022年度企业所得税汇算清缴已经结束。对一些在2022年设立的企业来说，此次汇算清缴的结果非常重要——将直接决定其是否属于小型微利企业，能否享受“六税两费”减免等税收优惠。建议这些首次办理汇算清缴的企业，关注相关政策的细节要求，合规享受相关税收优惠。一、案例甲公司成立于2022年7月，是一家从事新
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二手房交易价格偏低如何进行财税处理 2023-06-15
二手房交易的计税基础通常是其转让价格，但纳税人申报的计税价格或者收入明显偏低且无正当理由的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权核定其应纳税额。企业交易二手房所签订的合同约定价格低于税务机关核定的计税价格，企业如何开具发票，销售额如何确定，税收上的核价是否影响会计账务处理呢？本文
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除了免缴国家电影事业发展专项资金，电影行业企业还能享受哪些税费优惠 2023-06-15
6月8日，中宣部电影局常务副局长毛羽在2023文化强国建设高峰论坛“电影业高质量发展分论坛”上表示，今年以来，电影行业锐意进取、抓住市场复苏有利时机，在春节档取得了很好的成绩，前5个月的票房达到221亿元，同比增长45%，为电影业全面复苏打下了良好基础。为更好地支持电影事业发展，财政部、国家电影局前
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外国企业派员来华提供劳务构成常设机构，归属于常设机构的利润须缴税 2023-06-15
2023年，随着我国出入境政策的变化，境内外人员交流日益回暖，境外人员来华商务活动更为频繁。近期，国家税务总局深圳市南山区税务局在风险管理中发现，部分境内企业接受境外企业派员来华提供劳务时，未准确判断境外企业派员来华是否构成常设机构，存在错误适用税收协定中营业利润条款的情形。税务部门提醒接受跨境劳务
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海南稽查：明目标严管理，聚合力全程跟踪，查办速度质量双提升 2023-06-14
记者近日从国家税务总局海南省税务局稽查局了解到，为贯彻落实税务总局《税务稽查案件办理程序规定》的办案时限要求，在提速案件查办的同时，提高查处质效，该局自2021年底开始，在全省范围内推行税务稽查案件全程跟踪管理制度。该项制度实施一年来，该局办理的288起涉税违法案件，均实现90日内审结，并且结案后未
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一体推进信息化建设领域“三不腐 2023-06-14
税收信息化建设是提高税务管理效率，增强税收征管能力，推动税收征管智能化、安全化和便民化的重要保障。国家税务总局山东省税务局认真落实税务总局党委和驻税务总局纪检监察组要求，坚持严的主基调不动摇，切实做好以案促改“后半篇文章”，在信息化建设领域一体推进“三不腐”。加大惩戒力度强化不敢腐的“震慑力”“为强
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非关联方无偿借贷免征税？视同销售 2023-06-13
非金融企业间相互借款的行为已经比较普遍。只要不违反民法典等有关规定，企业之间是可以签订无息借贷合同的。国家税务总局深圳市税务局在工作中发现，一些企业对企业无息借贷涉税政策认识模糊不清，未按期缴纳税款、处理相关涉税业务，存在系列税务风险。典型案例A公司是2001年设立的企业，为增值税一般纳税人，主要经
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二手房交易价格偏低的财税处理 2023-06-13
二手房交易的计税基础通常是其转让价格，但纳税人申报的计税价格或者收入明显偏低且无正当理由的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权核定其应纳税额。企业交易二手房所签订的合同约定价格低于税务机关核定的计税价格，企业如何开具发票，销售额如何确定，税收上的核价是否影响会计账务处理呢？本文
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推进税收立法，推动高质量发展 2023-06-13
立足新时代新征程，党中央、国务院对税收立法作出的最新部署起点高、力度大、影响深远。近日，国务院公布2023年度立法工作计划，其中关税法草案拟提请全国人大常委会审议，消费税法草案、税收征收管理法修订草案预备提请全国人大常委会审议。这充分体现了党中央、国务院对税收立法的高度重视，既是对全面落实税收法定原
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税收立法：回应现实需要和社会关切 2023-06-13
消费税法和税收征管法备受理论界和实务界关注，应处理好改革与立法的关系，回应现实需要和社会关切。《国务院2023年度立法工作计划》近日公布，消费税法草案、税收征管法修订草案预备提请全国人大常委会审议。消费税作为引导消费、调节收入和地方储备税源的重要税种，其立法受到全社会特别是相关行业以及地方政府的高度
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自觉在主题教育中经受淬炼洗礼 更好谱写新征程税收现代化山西篇章 2023-06-12
在全党深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，是贯彻落实党的二十大精神的重大举措。我们必须牢牢把握主题教育总要求，紧紧锚定目标任务，全面落实重点措施，以主题教育成效推动税收事业开新局建新功齐志宏（左三）在山西省鹏飞集团调研了解产品开发、产业链条延伸、技术研发及享受税费优惠政策情况
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增值税立法：应融入对产业链供应链的考量 2023-06-12
增值税是关涉产业链供应链规划与构建的主体税种，增值税立法应助力增强我国产业链供应链的竞争力和安全性。全国人大常委会2023年度立法工作计划近日公布，提出继续审议增值税法等17件法律案。增值税是对销售商品和提供服务的增值额课征的税收，在生产和销售链条的每一个阶段以最小合同交易单元课税。由此，增值税与产
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22项任务！今年降成本重点任务公布 2023-06-12
国家发展改革委等部门关于做好2023年降成本重点工作的通知公安部、民政部、司法部、人力资源社会保障部、自然资源部、生态环境部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、农业农村部、商务部、国资委、海关总署、税务总局、市场监管总局、金融监管总局、证监会、统计局、知识产权局、能源局、林草局、民航局、外汇局，中
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回顾2022年度企业所得税汇算热点问题 这些扣除事项，2023年度汇算可提早关注 2023-06-12
当前，2022年度企业所得税汇算清缴期已经结束。国家税务总局12366北京纳税服务中心热线数据显示，2023年1月1日—5月31日，共接到2.81万次企业所得税汇算清缴咨询，占企业所得税政策咨询量的25.57%。从咨询情况看，咨询热点主要涉及：中小微企业购置设备政策、科技型中小企业研发费用加计扣除政
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专家研讨税收确定性工具的创新 2023-06-11
税收确定性是纳税人在增加跨境投资时重要的考虑因素之一。近日，在中国国际税收研究会召开的“税收确定性工具国际比较研究”开题研讨会上，与会专家介绍了对现有税收确定性工具的研究成果，在借鉴国际经验的基础上，结合我国国情和税务机关现实征管需求，为税收确定性工具的创新建言献策。与会专家学者提出了税收不确定性的
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专家研讨税收确定性工具的创新 2023-06-11
税收确定性是纳税人在增加跨境投资时重要的考虑因素之一。近日，在中国国际税收研究会召开的“税收确定性工具国际比较研究”开题研讨会上，与会专家介绍了对现有税收确定性工具的研究成果，在借鉴国际经验的基础上，结合我国国情和税务机关现实征管需求，为税收确定性工具的创新建言献策。与会专家学者提出了税收不确定性的
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70件税务规范性文件全文失效废止或部分内容废止 税务事项须按最新规范性文件处理 2023-06-11
根据国家税务总局发布的《全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录》，共有70件税务规范性文件失效废止，其中有55件税务规范性文件全文失效废止，15件税务规范性文件部分内容废止。这些失效或废止的文件分为3类：一是在持续完善的税收制度中已被新规替代，二是阶段性工作完成、对应文件的内容已过时效，三是上位
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合规享受加计抵减优惠，注意3个税收风险点 2023-06-09
根据最新政策，2023年1月1日—2023年12月31日，生产性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额；生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税加计抵减政策，给不少生产、生活性服务业纳税人带来红利。国家税务总局厦门市税务局在实务中发现，部分享

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