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专业机构文章-中国税务报
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跨地区经营企业：如何申请增值税汇总纳税 2023-07-10
对跨地区经营企业来说，在增值税缴纳方面普遍面临一个难题：总分机构是汇总至总机构纳税，还是各分支机构就地缴纳增值税?根据增值税现行规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。实务中，一些企业因经营规模持续扩大、分支机构不断增加，基于集中统一管理的需要，希望能够汇总至总机构办理有关业务。符合条
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曲线拉网打击虚开发票，狡猾的"中间人"跑不掉了 2023-07-09
查处虚开发票案件，通常先查证开票方的虚开故意，之后再对受票方调查处理，形成虚开发票的证据闭环。狡猾的犯罪分子利用税务稽查的“盲点”，以“中间人”身份隐藏，在开票企业不知情的情况下，不断套取其发票，介绍虚开给受票单位谋利。这些“中间人”发现难，取证难，打击难，导致虚开发票犯罪难以断根，并滋生出一条隐蔽
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接受个人代开发票存在哪些涉税风险 2023-07-09
发票作为证明经济活动发生的重要凭证，是货物或服务购买方进行企业所得税税前扣除的凭证，增值税专用发票还是增值税进项抵扣的依据。个人作为货物或服务提供方，向购买方提供发票，通常需要向税务机关申请代开。在灵活用工等业态下，出现虚构业务申请代开发票等违法现象，给申请开票的个人和受票企业都带来了风险。本文结合
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印花税法实施以来最受关注的三个问题 2023-07-07
7月1日，《中华人民共和国印花税法》（以下简称印花税法）实施一周年。国家税务总局宁夏回族自治区税务局12366纳税缴费服务热线数据显示，2022年7月1日以来，印花税咨询总量超过1万通，计税依据问题最受关注。合同所列金额不一定包含增值税营改增后至印花税法实施前，印花税的计税依据是否包含增值税，始终是
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信托三分类实施：税务风险防不好，很难取信投资者 2023-07-07
信托，指信用委托。顾名思义，就是以信用为基础，委托受托人打理资产，赚取收益的一种行为。根据最新规定，信托分为资产服务信托、资产管理信托、公益慈善信托三大类。通俗来说，资产服务信托就是“做服务”，即信托企业为委托人量身定制财富管理相关的专业信托服务；资产管理信托就是“做投资”，受托人为委托人及其指定受
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7月享受研发费用加计扣除优惠——遇到这些问题，具体如何处理 2023-07-07
问：与原来的规定相比，企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求有什么变化？答：《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号，以下简称《公告》）明确的企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求，与原来的规定要求
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非常损失与非正常损失：一字之差，影响增值税和所得税处理 2023-07-06
非常损失与非正常损失都属于企业的损失，但是其形成的原因不同，前者更侧重于“天灾”，后者多归因于“人祸”。非常损失与非正常损失的差别，主要在于形成原因的不同，由此，后续的税务处理也有较大差异。词义辨析根据《辞海》（第七版），“非常”的含义有三种：一是异乎寻常的，特殊的；二是突如其来的事变；三是十分
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林木是动产还是不动产 2023-07-06
实务中，林权，尤其是林木所有权的流转，涉及林木属于动产还是不动产的问题，一直是一些林木企业关注的焦点和讨论的热点。而判断这些林木属于动产还是不动产，又是纳税人合规税务处理的关键——如果林木属于动产，应按销售货物缴纳增值税;如果林木属于不动产，则应按销售不动产缴纳增值税。有观点认为，林木属于不动产。因
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地方金融“清道夫”的税收期待 2023-07-06
近日，国家金融监督管理总局发布2023年第一季度银行业保险业主要监管指标数据。数据显示，2023年第一季度末，商业银行不良贷款余额3.1万亿元，较上季度末增加1341亿元；商业银行不良贷款率1.62%，较上季度末下降0.01个百分点。资产管理公司是以解决不良资产为目的的金融性公司，有金融体系的“清道
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保险企业：日常事项处理好，税务合规更“保险 2023-07-06
7月8日，是全国保险公众宣传日。近些年来，保险业在经济补偿、资金融通、社会管理、价值创造方面的作用日益显现，逐渐成为国民经济体系中不可替代的重要力量。国家税务总局青岛市税务局第一税务分局在实际工作中发现，保险企业产品品种繁多，专业性强，产品创新性强，尤其需要从日常涉税事项做起，强化税务风控。风险点一
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专家谈：完善促进绿色低碳发展的税收体系 2023-07-05
近日，在中国国际税收研究会举办的“国际碳税比较研究”开题报告会上，与会专家认为，为适应我国绿色低碳发展需要，确保如期实现“双碳”目标，应建立与我国基本国情适应、与国际通行做法接轨的税收制度体系。国际碳税理论研究与实践以碳交易机制和碳税制度为主的碳定价政策已成为世界上众多国家实现温室气体排放控制目标的
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税局如何在报表关联中查找涉税风险“证词 2023-07-02
《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变。这意味着，税务人员要具备强大的涉税风险研判能力，能够把存在涉税风险的纳税人精准高效地从海量大数据中筛查出来。笔者在工作实际中注意到，目前基
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经合组织成员国劳动者税后收入下降 2023-07-02
近日，经济合作与发展组织（以下简称经合组织）发布了一份名为《2023年工资征税——经合组织国家劳动税和福利指数化》的研究报告（以下简称2023年工资征税报告）。该报告着重于劳动所得“税收楔子”的跨国比较。多数成员国劳动所得“税收楔子”加大“税收楔子”是经济学里的一个概念，指政府税收在供求关系曲线之间
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增值税、契税等优惠 直接或间接支持纳税人防沙治沙 2023-07-02
除了企业所得税优惠外，我国还先后出台了一系列增值税、契税、耕地占用税等优惠政策，通过直接或间接的方式，鼓励纳税人防沙治沙。◎对农业生产者销售自产防沙固沙林木等农产品，免征增值税。【政策文件】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款；《财
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利用报表取值间关联、会计勾稽关系和公式来发现企业涉税问题 2023-07-02
《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变。这意味着，税务人员要具备强大的涉税风险研判能力，能够把存在涉税风险的纳税人精准高效地从海量大数据中筛查出来。笔者在工作实际中注意到，目前基
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购买董监高责任险：企业税务处理不能一概而论 2023-06-29
Wind数据显示，今年以来，已陆续有超过100家上市公司披露董监高责任险购买计划，购买董监高责任险正成为上市公司进行公司治理和风险控制的“标配”。从上市公司披露的投保方案看，被保险人均涵盖了公司全部董事、监事、高级管理人员，投保额度主要集中在5000万元～1.5亿元之间。上市公司积极购买董监高责任险
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收入、收入额与收入总额：对应所得不一样，金额可能有差异 2023-06-29
收入、收入额、收入总额都在个人所得税法中出现，但这三个概念对应不同的所得项目。在计算不同所得项目的个人所得税应纳税所得额时，需要尤其关注三者差异。个人所得税法将个人所得分为工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得等9项所得。值得注意的是，各项所得的应纳税所得额，往往并不直接等于纳税人收到的收入金额，而需
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企业所得税优惠： 多维度鼓励和支持企业防沙治沙 2023-06-29
现行防沙治沙、防治污染的税费优惠政策，主要聚焦从事沙生植物种植与加工、实施节能节水减排与污染治理、发展清洁能源等方面，重点以企业所得税优惠政策为主，旨在鼓励企业加大资金投入和技术创新，用现代化、市场化、产业化机制，推动荒漠化防治，推进污染治理成效最大化。◎对企业从事符合条件的防沙固沙林木培育和种植等
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什么是董监高责任险 2023-06-29
董监高责任险，是针对企业董事、监事、高级管理人员在行使职权时，因过错导致的第三方遭受经济损失，依法应承担相应经济赔偿责任的风险进行承保，属于职业责任险的一种。购买董责险可以加强董监高的抗辩能力，助其发挥各自的经营职能，缓解履职过程中的后顾之忧，同时避免公司因赔偿责任使股民利益受损。董监高责任险是一种
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税务执法中，如何使用加处罚款措施 2023-06-29
税务人员在执法实践中应当遵循比例原则要求，根据实际精确适用税收强制执行措施，更为广泛地应用加处罚款间接强制执行方式，降低执法风险，增强执行效果，让税务执法既有力度又有温度。行政处罚法第七十二条赋予作出行政处罚决定的行政机关加处罚款的间接强制执行权。根据该法条规定，当事人到期不缴纳罚款，作出行政处罚决

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