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专业机构文章-中国税务报
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中国香港： 税收居民身份认定方法有变化 2023-07-19
6月初，中国香港特别行政区税务局（以下简称香港税务局）网站发布信息，调整审核签发香港税收居民身份证明书的处理方法，并更新了相关申请表。新处理方法及申请表于6月12日起生效。在新的处理方法下，申请企业获得香港税收居民身份证明书的程序有所简化。需要提醒的是，程序简化不等于降低税收协定（安排）优惠待遇要求
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销售税是个什么税 2023-07-19
近年来，销售税逐渐进入人们的视野。销售税是一个怎样的税种？它是“旧相识”还是“新相知”？它有哪些特点、优点和难点？本文通过对销售税制的国际比较，来一窥它的真容。销售税与增值税的渊源销售税和增值税均是以消费为税基的间接税。从广义角度来说，销售税包括增值税，增值税是销售税的类型之一。销售税既可以对商品和
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税收大数据：消除现实堵点，增加应用场景 2023-07-19
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，建设以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。依托税收大数据，把“数据+算法+算力”嵌入经济活动关键节点，有助于掌握要素流动情况，高效精准配置资源；降低经营主体交易成本，提升企业竞争力；规范执法行为，营造公平竞争环境。掌握要素流
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润通航运服务有限公司CEO黄福宇：数字化转型不容易，税务始终在打气 2023-07-18
从为每一件物品赋予唯一编码的数字化，到借助影像系统提高企业内部单据管理效率的数智化，再到未来借助更多信息技术手段优化内部管理流程的数治化，在这个转型过程中，税务部门始终用实际行动给我们加油打气。润通航运服务有限公司（以下简称润通航运）是一家以船舶供应为主，提供一站式海事服务的跨国民营企业，业务范围涵
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一场涉及7地市的房产销售骗局 2023-07-18
厦门市税务检查人员收到一封来自贵州的举报信，信中称J公司涉嫌虚开发票给当地人员，供其骗提住房公积金。检查人员于是对J公司进行核查，发现这家企业果然与众不同……近期，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局）深挖来自异地的举报线索，查处一起较为特殊的虚开增值税普通发票案件。涉案企业厦门J
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组合式股份支付递延纳税 应区分标的分别确定计税基础 2023-07-18
 企业在并购重组中，有时会采用股权收购和股权置换相结合的方式进行，这种方式可称为组合式股份支付。符合条件的组合式股份支付，在企业所得税上可以适用特殊性税务处理，以减轻交易双方的现金流压力。实务中，组合式股份支付应如何进行财税处理？适用特殊性税务处理时，计税基础应如何确定？这些问题困扰着一些
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横向关联解读法 从关联点入手，找准解决问题的关键 2023-07-17
在实务中，有一类税收政策的研究、解读，需要结合其他领域、其他部门的相关文件来进行。笔者将这类税收政策解读方法概括为横向关联解读法。这类方法适用于与其他领域有明显关联关系的税收政策，若不借助其他领域的相关文件，将无法准确理解税收政策。横向关联常见的领域，包括会计、关务、科技、金融等，涉及财政部、海关总
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税收管辖权：全球化背景下的税收冲突与协同 2023-07-17
税收管辖权作为国际税法的一个基本范畴，是分析国际税收关系的前提。剑桥大学法学院税法中心主任彼特·哈里斯所著的《国际商业税法（第二版）》，从应税主体、所得来源、双重征税和征税权划分等角度，探讨了在全球化背景下，税收管辖权如何在国际税收中发挥作用。税收管辖权中的考量因素税法是政治、法律、经济、商业和会计
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频繁转让股权的税务风险 2023-07-16
相对于主板而言，新三板因其挂牌条件相对较低而成为众多中小企业融资的首选。全国中小企业股份转让系统数据显示，截至目前，全国共有6000余家新三板挂牌公司。同时，由于新三板流动性相对不足，部分企业在挂牌一段时间后选择摘牌。今年以来，已经有超过100家企业退出新三板。笔者注意到，一些新三板上市企业摘牌之前
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研发费用共有三个加计扣除时点，新增时点给企业“最优选择”留足空间 2023-07-16
进入7月申报期，北京富华创新科技发展有限责任公司财务负责人王蕊新十分忙碌。与往年相比，除了季报、半年报外，王蕊新今年还需要复核上半年的研发费用，因为根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号，以下简称11号公告），7
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横向关联解读法，从关联点入手，找准解决问题的关键 2023-07-13
在实务中，有一类税收政策的研究、解读，需要结合其他领域、其他部门的相关文件来进行。笔者将这类税收政策解读方法概括为横向关联解读法。这类方法适用于与其他领域有明显关联关系的税收政策，若不借助其他领域的相关文件，将无法准确理解税收政策。横向关联常见的领域，包括会计、关务、科技、金融等，涉及财政部、海关总
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建立和完善与数字经济发展相适应的税收制度 2023-07-13
当前，我国数字经济发展已步入快车道，数字经济总规模占国内生产总值的比重逐年上升。当下，与数字经济相适应的税收法律法规及激励创新政策还相对滞后，税收征管也面临挑战。分析数字经济对税收带来的影响，探索应对策略具有重要的现实意义。挑战数字经济时代催生了数字产品制造业、数字产品服务业、数字技术应用业等新产业
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三类信托税务风险防控要点 2023-07-13
近日，经国家金融监督管理总局授权，中国信托业协会发布2023年第一季度末信托公司主要业务数据。数据显示，截至2023年第一季度末，信托资产规模余额为21.22万亿元，同比增加1.06万亿元；行业累计实现经营收入279.81亿元。近年来，随着信托潜在需求不断培育和释放，整个行业的规范发展问题日益受到重
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探索数字化的基层税源管理方法 2023-07-13
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出了“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，加快推进智慧税务建设”的要求，如何更好地落实《意见》要求，用好数字化手段、探索基层税源管理模式优化路径，是基层税务局进一步提高税收征管质量面临的重要课题。笔者结合基层工作实际，对如何打造数字化的基层税源管理模式进行探
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农产品加工企业： 混淆概念可能误享税收优惠 2023-07-12
对于从事农产品生产、加工和销售的企业来说，符合条件的情况下，可以享受增值税优惠、企业所得税优惠等税收优惠政策。近期，国家税务总局厦门市同安区税务局在开展税收政策辅导的过程中，发现部分涉农企业由于混淆了增值税中初级农产品和企业所得税中农产品初加工的概念，误享税收优惠政策，引发税务风险。案 例A公司主要
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埃及加快税收征管数字化转型 2023-07-12
税收征管向数字化转型十分重要，可以减少腐败和逃税的发生，提升程序性工作质效，助力优化纳税服务，节约征纳双方的时间成本，对于税务部门和纳税人来说，是一个双赢的战略。通过采取电子申报、电子支付、电子注册、电子核验等举措，埃及税务部门实现了64项涉税事项电子化操作，迅速提升了税收征管数字化水平。依托数字技
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“移花接木”的苹果出口骗局 2023-07-12
市场需求低迷，企业出口额却激增；营运规模巨大，但水电耗用、运费稀少；出口额逾亿元的企业，生产和仓储地却蜗居在偏僻村庄中——面对重重疑点，检查人员聚焦企业苹果业务，挂图作战抽丝剥茧……近期，国家税务总局烟台市税务局稽查局与烟台市公安局经济犯罪侦查支队携手破获一起骗税案件。办案人员调查确认，涉案团伙虚构
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今年6月起，阿联酋开征联邦企业所得税 2023-07-12
阿联酋是陆海丝绸之路交汇点。中国与阿联酋携手高质量共建“一带一路”，精心打造了“点多面广”“上天入地”的全方位合作格局。能源基建、产能合作、工程承包好上加好，金融货币、科技创新、航空航天、生物医药合作方兴未艾。阿联酋成为中国在阿拉伯地区第二大贸易伙伴、第一大出口市场和第一大投资目的地，吸引超过
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公司法修订将为税收征管带来积极影响 2023-07-11
公司法修订草案增加了防范股东滥用有限责任、强化股东出资责任、明确简易注销股东责任等内容，有助于督促企业诚信经营、切实履行涉税义务。全国人大常委会2023年度立法工作计划日前公布，明确全国人大及其常委会2023年继续审议17部法律案，其中包括备受关注的公司法修订。笔者梳理近期公开征求意见的公司法修订草
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新办小微企业： 把握关键时点，享受“六税两费”优惠 2023-07-11
今年以来，我国新登记设立的经营主体增长较快。国家税务总局近日发布的数据显示：今年5月到税务部门新办理税种认定、发票领用、申报纳税等涉税事项的经营主体152.2万户，同比增长24.9%。资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

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