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专业机构文章-中国税务报
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审核交易合同有哪些涉税关注点 2023-07-30
合同是业务的重要环节，也是企业申报纳税的基础。签署合同前，企业有必要从税务视角强化合同审核，从而尽可能防范潜在税务风险。关注点一：合同相对人合同中的相对人，通常指成就合同关系的双方的对应人或利害关系互存的对立人。在审核合同时，需要准确把握合同相对人的相关信息。一是核实信息的准确性。单位名称、统一社会
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采用终验法确认收入：慎重 2023-07-30
终验法指在项目合作中，乙方平时不确认收入，等甲方终验签字过关后，再一次性确认收入的会计核算方法，其本质上是完工百分比法的一种极端情况。采用终验法核算收入，符合会计准则的要求，但后续可能会给企业带来一些税务方面的影响，需要企业审慎考虑。最近正值一些上市公司2023年半年报的披露高峰期，许多上市公司在半
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交易合同4个涉税关注点 2023-07-29
合同是业务的重要环节，也是企业申报纳税的基础。签署合同前，企业有必要从税务视角强化合同审核，从而尽可能防范潜在税务风险。关注点一：合同相对人合同中的相对人，通常指成就合同关系的双方的对应人或利害关系互存的对立人。在审核合同时，需要准确把握合同相对人的相关信息。一是核实信息的准确性。单位名称、统一社会
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外贸企业“假自营、真代理”并申报出口退税：贪图小利，可能面临行政处罚和刑事风险 2023-07-27
在出口贸易中，存在一种“假自营、真代理”的现象。简单理解，“假自营、真代理”就是一些企业利用外贸企业的资质办理报关业务和退税事宜，营造出外贸企业自营开展业务的假象。根据现行税收法律法规，外贸企业开展“假自营、真代理”业务，不能适用出口退税政策，需要按要求缴纳增值税。实务中，部分外贸企业开展“假自营
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转让股权收入是否全额计入总收入 2023-07-27
7月21日，《中国税务报·纳税服务专刊》B4版刊发《非经常性损益：不可忽视的“角落”》一文，对上市公司G公司因非经常性损益影响高新收入占比，被取消高新技术企业资格的案例进行了分析。实务中，企业转让股权取得的收入应当如何计入总收入，对准确计算其高新收入占比有着重要影响。本期继续对这一话题进行讨论。近期
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如今，线上会议十分普遍 哪些线上会议费用能税前列支 2023-07-27
前两年，受新冠疫情影响，很多会议都选择线上召开。当下，线上会议也越来越“流行”。之前，我公司大多通过某APP举行简短线上会议，从未关注过相关费用问题。近期，我公司举办了一次规模较大的线上会议，产生了软件服务费支出。请问，哪些线上会议的费用可以在企业所得税税前扣除？如何处理才合规？读者 王女士受时间
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商业银行：取得抵债房产，须缴纳城镇土地使用税 2023-07-27
7月25日，银行业信贷资产登记流转中心(以下简称银登中心)发布《不良贷款转让试点业务年度报告(2022年)》，数据显示，截至2022年底，共有78家机构在银登中心开立598个账户，累计成交224单试点业务，未偿本息合计369.93亿元，同比增长99.22%。不良贷款转让试点工作有序开展。以物抵债是银
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股权激励个税应纳税所得额如何计算 2023-07-26
数据显示，截至今年上半年，累计3075家A股上市公司实施股权激励计划，覆盖率达到58.87%，其中最常用的激励方式就是限制性股票激励。随着市场经济的发展，人才竞争已经成为企业竞争的关键，不少企业选择采用股权激励的方式留住人才。笔者在实务工作中发现，部分上市公司在以限制性股票实施股权激励时，对个人所得
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完善土地增值税管理的几点建议 2023-07-26
土地增值税采取“日常预征+达标清算”的征管方式，现实中从开发项目完工交付到符合土地增值税清算条件少则三五年、多则十几年。个别纳税人利用清算达标时间和日常管理短板打起了虚增扣除项目金额或在账簿、凭证资料依法保管上的歪主意，给土地增值税清算工作带来了较大的管理风险。笔者认为，应从建立基础规范、加强联动管
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税收支持“很到位”，企业风控“有缺位 2023-07-24
提起宁夏，许多人第一时间便会想到枸杞——中国枸杞栽培面积最大的地区在宁夏。如今，枸杞这颗小小的红果，已经成为宁夏对话世界的“红色名片”。近期，宁夏税务部门在调研中发现，随着宁夏枸杞日益畅销，越来越多的枸杞加工企业通过科技攻关，创新研发不同枸杞产品，以满足消费者的需求，并在此过程中享受了不少税收优惠
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增强税收调控的精准性有效性可持续性 2023-07-24
税收政策“加力提效”，短期应强化税收调控的精准性、有效性和可持续性，将有限的税收政策资源用在“刀刃”上；中长期应完善促进绿色发展、共同富裕、数字经济发展的税收制度。2022年，面对超预期的国内外不确定性和需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，我国及时出台实施系列税费支持等政策，着力支持经济高质量发展
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稽查部门行使代位权追缴股东抽逃出资 2023-07-23
导  言“青岛一家欠税企业怠于行使到期债权，对国家税收造成损害，税务部门通过依法行使税收代位权向抽逃出资的股东追缴企业欠税及滞纳金3000余万元。” 当欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害时，税务机关怎么办？近期，青岛市税务局第二稽查局对一家出现这种情况的企业，通过民事代位
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增值税小规模纳税人：分清五种情形，合规填写纳税申报表 2023-07-23
7月，是按季度申报的增值税小规模纳税人的“大征期”。今年初，财税部门进一步优化增值税小规模纳税人优惠政策，明确今年内，对其免征增值税的销售额，为月度不超过10万元，季度不超过30万元；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。国
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投资新加坡基金业，符合条件的收入可享多种税收优惠 2023-07-23
据新加坡《联合早报》报道，目前，新加坡已跃升为中国第三大服务贸易伙伴，成为中国在“一带一路”沿线最大的服贸伙伴。近年来，新加坡不断夯实其作为国际金融中心的优势，致力于发展成为亚洲乃至全球的资产管理中心。为此，新加坡政府通过优化监管和推出税收激励政策等方式，助力其投资基金产业发展。总体上看，新加坡合伙
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限制性股票：个税应纳税所得额如何计算 2023-07-21
数据显示，截至今年上半年，累计3075家A股上市公司实施股权激励计划，覆盖率达到58.87%，其中最常用的激励方式就是限制性股票激励。随着市场经济的发展，人才竞争已经成为企业竞争的关键，不少企业选择采用股权激励的方式留住人才。笔者在实务工作中发现，部分上市公司在以限制性股票实施股权激励时，对个人所得
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小规模纳税人纳税申报表规范填写五种情形 2023-07-21
7月，是按季度申报的增值税小规模纳税人的“大征期”。今年初，财税部门进一步优化增值税小规模纳税人优惠政策，明确今年内，对其免征增值税的销售额，为月度不超过10万元，季度不超过30万元；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。国
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提供质量保证服务：财税处理可分“三步走 2023-07-20
质量保证在实务中比较常见。一般而言，企业在向客户销售商品时，会根据合同约定、法律规定或本企业以往的习惯做法等，为所销售的商品提供质量保证。质量保证既有保证类，也涉及服务类，其中的财税处理一些纳税人容易拿不准。笔者认为，根据现行法规，只需要扎实做好三个步骤，质量保证的财税处理其实并不难。第一步：类型判
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完善税务人才引进培养使用机制 2023-07-20
发展是第一要务，人才是第一资源。如何将人才力量汇聚成高质量发展的强大动力，是摆在各部门面前的一个重要课题。国家税务总局贵州省税务局深入实施国家税务总局“人才兴税”战略，打造“巧引—广育—善用”链条，充实人才力量。巧引“金凤凰”。贵州省税务局秉承“按需招录、精准引进”的原则，依托数字人事系统数据，对现
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合规缴纳印花税：选对适用税目是基本前提 2023-07-20
目前，印花税法实施已经满一周年。笔者发现，在过去一年里，部分纳税人在实务操作中容易出现误区。特别是在分期投入注册资本、个人书立的动产买卖合同、签署专利实施许可合同时，由于对税收政策理解不到位，可能出现错误选择税目的情况。分期投入注册资本，须分期缴纳印花税新办企业的注册资本金，大多分期投入，进而涉及印
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非经常性损益：不可忽视的“角落 2023-07-20
非经常性损益，是企业发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但其性质、金额或发生频率影响了真实、公允地反映企业正常盈利能力的各项收入、支出。比如，企业处置长期股权投资、固定资产等取得的收入，获得的政府补助，确认的债务重组损益、资产置换损益等，都属于非经常性损益。如果企业某一年度取得高额非经

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