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专业机构文章-中国税务报
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采用阴阳合同隐匿租金收入，企业被查补300余万元税款、滞纳金及罚款 2023-08-28
近期，国家税务总局金华市税务局第三稽查局（以下简称第三稽查局）根据举报线索，对一家建材企业纳税申报情况实施税收核查。在经营资料缺失，企业不配合调查的情况下，检查人员利用实地核查中获取的厂房建筑平面图，结合租户调查结果，运用“厂房面积拆分法”，开展针对性取证，最终确认该企业出租厂房未如实申报，隐匿租金
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研读税务总局促进民营经济发展壮大的28条举措，多家民营企业财税负责人认为—— 税费支持“进一步”，合规管理应“深一层 2023-08-28
前不久，国家税务总局发布《关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知》（税总纳服函〔2023〕211号），围绕促进民营经济发展壮大推出28条具体举措，“进一步”有11处之多。多家民营企业财税负责人表示，在税费政策的“进一步”支持下，企业税务合规管理也有必要更深
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委托研发产生的样机 产权归属决定税务处理方式 2023-08-27
企业在开展研发活动时，既有自主研发，也有委托研发等。在委托研发模式下，对于研发活动中产生的试制品、样机等，应如何税务处理，是一些企业比较困惑的问题。要解答这个问题，首先要看试制品、样机最终归属于谁。案例甲企业2022年委托乙科研单位，开展了A项目的研发活动。双方签订了《技术开发合同》并已经办理了合同
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劳动合同与劳务合同因法律关系不同 税务处理有所差别 2023-08-27
劳动合同与劳务合同都是以劳动给付为目的签订的合同。前者签约双方不仅存在财产关系，而且存在人身关系；后者的签约双方只存在财产关系即经济关系，不存在行政隶属关系。概念差异根据劳动法第十六条规定，劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。也就是说，劳动合同的主体，一方只能是法人或组
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利用“浪漫经济”商机 留意促销涉税问题 2023-08-24
今年8月22日农历七月初七，是我国象征爱情与浪漫的传统节日——七夕节。不少商家嗅到了“浪漫经济”的甜蜜商机，开启多种多样的促销模式，节日营销氛围满满。笔者提醒相关商家，研判各种花式促销的实质，合规进行税务处理，防范潜在涉税风险。价格打折双人烛光晚餐与浪漫七夕节可谓是深度绑定，不少西餐厅瞄准商机推出了
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金融机构向符合条件的小微企业贷款：可享增值税和印花税免税优惠 2023-08-24
小微企业和个体工商户是我国经济社会发展的生力军，是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量。前段时间，财政部、税务总局发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简称13号公告），其中明确，金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利
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创投企业和天使投资个人：投资初创科技型企业可续享优惠 2023-08-24
前段时间，财政部、税务总局集中发布多项政策，进一步支持创业创新。其中，有一项政策延续的是享受税收优惠的条件——《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号，以下简称17号公告）。根据现行政策，符合条件的创投企业
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企业预缴申报所得税缘何与财务报表相差0.5亿元 2023-08-23
在季度或月份终了后15日内向主管税务机关办理企业所得税月（季）度预缴申报，正确地填报预缴数据，是每户企业应尽的义务。对于实行查账征收方式的居民企业来说，利润总额的填写直接影响企业当期预缴税款的金额。国家税务总局深圳市税务局第三税务分局（以下简称第三税务分局）的税务人员在日常管理中发现，部分企业存在提
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公益性捐赠涉税处理的注意要点 2023-08-23
目前，北京、吉林、黑龙江、河北涿州等地发生特大洪涝灾害，道路被淹，桥梁被毁，房屋倒塌，给人民生产生活甚至生命安全造成了极大的危害。某矿泉水生产企业通过当地民政部门向灾区捐赠了现金、矿泉水，还动员员工捐了部分现金。这些捐赠涉及到哪些税务问题？应该怎样处理？公益性捐赠大致有六类：一是现金捐赠；二是实物捐
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税务与司法深化“1+3+N”协作机制 2023-08-22
在省级层面搭建覆盖诉讼、破产和执行领域的税务司法协作框架，各地结合实际推出民事执行与税费征缴“一件事”全流程“最多跑一次”等创新举措……浙江通过建立税务与司法协作机制，有效破解破产、拍卖等领域诸多涉税难题。“企业破产，欠税问题如何解决？”“取得拍卖不动产后，因为卖方无力负担税费难以完成过户怎么办
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借鉴国际经验，丰富吸引外资的税收政策工具箱 2023-08-22
印度——通过优惠政策引导外资流向技术密集产业、落后地区，吸引大量跨国企业新加坡——依据相关法案和预算案制定优惠政策，鼓励投资高技术、高附加值企业马来西亚——根据区域实际规划重点发展行业，发挥外资在平衡区域发展方面的作用新西兰——打造具有竞争力的税收制度，为外商提供健全的投资环境和完善的基础设施税收是
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中小企业占企业总数99.9%：英国如何支持中小企业发展 2023-08-22
英国政府从金融、税收、政府采购、咨询服务等各方面全方位支持中小企业发展。在税收方面，企业所得税税率依据企业利润高低而有差别，并专门设立小企业适用税率；小企业从事研发活动发生的支出能够享受到更高的加计扣除比例。英国是世界第六大经济体，也是欧洲第二大经济体。支撑英国经济发展的并非只有耳熟能详的跨国企业或
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税收数据分析要提出有效对策 2023-08-22
如何在分析税收数据后，有针对性地提出实用价值高、可操作性强的对策建议，是税收经济分析工作的重点和难点。做好调查研究是前提调查研究是了解情况的过程，分析要准确、论断要科学，就要掌握全面真实、丰富生动的第一手材料。联系到税收经济分析工作，对分析课题的总体把握，也应建立在充分调研的基础之上。一是与政府部门
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洪涝灾害损失如何税前扣除 2023-08-21
近段时间以来，受“杜苏芮”台风影响，北京、河北、吉林、黑龙江等省市部分地区持续大到暴雨，造成严重洪涝灾害。特别是河北涿州的出版商和书商在此次洪涝灾害中损失惨重，网络书店中图网表示，其仓库中400万册新书因此报废，预计损失达3亿元。那么，这部分损失如何在所得税前扣除呢？《国家税务总局关于发布〈企业资产
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宁波建综合治理网络促离境清税 2023-08-21
近日，长期居住在深圳市的朱某急急忙忙返回宁波市，直奔税务部门。朱某是宁波市海曙区某单位的法定代表人，此番回宁波是要清缴单位一笔拖欠了9年之久的欠税。因为这笔欠税，朱某前不久出境时受到阻拦。朱某缴清欠税后，宁波市税务稽查部门即按照规定程序撤销阻止朱某出境的报备手续。这是宁波市清税离境综合治理网络显效的
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宁波建综合治理网络促离境清税 2023-08-21
近日，长期居住在深圳市的朱某急急忙忙返回宁波市，直奔税务部门。朱某是宁波市海曙区某单位的法定代表人，此番回宁波是要清缴单位一笔拖欠了9年之久的欠税。因为这笔欠税，朱某前不久出境时受到阻拦。朱某缴清欠税后，宁波市税务稽查部门即按照规定程序撤销阻止朱某出境的报备手续。这是宁波市清税离境综合治理网络显效的
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接受税务检查 企业收获意外惊喜 2023-08-21
“谢谢，多亏你们仔细检查……”日前，在大连某服务外包有限公司，企业负责人李某接到税务人员送来的《税务处理决定书》后说。为什么收到《税务处理决定书》，企业负责人反而向税务人员道谢？原来，税务人员经过仔细检查发现，该企业存在取得不合规发票问题，同时存在没有享受本应享受的税收减免政策问题。前不久，国家税务
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企业所得税季度预缴提前调整税会差异、不按实际利润额预缴被补税+滞纳金超千万元 2023-08-20
在季度或月份终了后15日内向主管税务机关办理企业所得税月（季）度预缴申报，正确地填报预缴数据，是每户企业应尽的义务。对于实行查账征收方式的居民企业来说，利润总额的填写直接影响企业当期预缴税款的金额。国家税务总局深圳市税务局第三税务分局（以下简称第三税务分局）的税务人员在日常管理中发现，部分企业存在提
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OECD倡议建立不动产涉税信息交换共同标准 2023-08-20
近日，经济合作与发展组织（经合组织）发布了《提高不动产国际税收透明度报告（2023）》。这是该组织首次发布不动产国际税收透明度报告。经合组织倡议各辖区借鉴《共同申报准则》和类似框架的设计经验，推动不动产涉税信息交换走向制度化、规范化和常态化。提高不动产国际税收透明度势在必行根据经合组织的调查，近年来
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被税局稽查了，账本遗失这个借口有用吗 2023-08-17
账目资料“遗失”，企业人员拒不配合调查。面对手中残缺不全的纸质物流面单和电子订货信息，检查人员该从何处入手打开案件调查突破口？国家税务总局厦门市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）追踪举报线索，查处了一起饮品企业隐匿收入偷逃税款案件。经核实，涉案企业在长期“零申报”的同时，利用个人账户收取经营

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