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专业机构文章-中国税务报
3061
国外支持服务贸易的税收“花样 2023-09-05
多个国家采取税收举措鼓励知识产权贸易，吸引各国企业到本国发展，促进各类创新成果在本国转化。同时，服务贸易发达国家普遍重视对旅行运输等传统服务贸易的支持。世贸组织数据显示，服务业已占全球经济总量的65%，成为全球经济的支柱性产业。美、英、德、爱尔兰等服务贸易发达国家普遍对服务贸易提供税收支持，尤其在知
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用户体验：国外税务门户网站的“关注点 2023-09-05
近年来，随着数字化不断发展，一些国家的税务门户网站不断优化。本文选取了美国、英国、法国、澳大利亚、日本、俄罗斯和新加坡7个有代表性的国家，对其税务门户网站的页面内容、特色功能等方面进行比较后发现，用户体验是多国税务门户网站的主要“关注点”。共性：以高效和实用为主对7国税务门户网站内容进行梳理可以看出
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合作研发享优惠 收益分成要匹配 2023-09-04
关联企业进行软件等合作研发，要提前了解税法规定，按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，避免涉税风险。当前，软件和信息技术服务业在产业升级及政策支持下呈现加速发展态势，其中的游戏产业更是高速发展，一些企业在经营过程中可能存在一系列涉税风险。近期，国家税务总局
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提高针对性 细化颗粒度 2023-09-04
前不久，国务院发布《关于促进民营经济发展壮大的意见》指出，民营经济是推进中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础。税务机关为促进经济高质量发展持续推出“便民办税春风行动”措施，强化服务企业经营尤其是助力民营经济发展壮大的内容，比如更大力度帮助企业解决跨境经营涉税问题、防范涉税风险。企业跨境经营往
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9张发票牵出百个工程项目申报问题 2023-09-04
在疑点发票协查过程中，检查人员发现，企业涉票工程有成本归集乱、收入确认晚等问题。该企业工程项目众多，这种情况是否属于个例？于是，检查小组延伸了调查范围……近期，国家税务总局黄山市税务局稽查局根据公安部门移送的发票虚开线索，查处一起建筑施工企业少缴税款案件。检查人员调查确认，涉案企业S建筑有限公司（以
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加工劳务的发票开具误区 2023-09-04
“加工劳务”与“专业技术服务”看似风马牛不相及的增值税应税项目，却因垃圾、污水等处理业务产生了紧密的联系。2020年5月1日前，纳税人对垃圾、污水等废弃物进行处理处置，属于“加工劳务”范围；自2020年5月1日起，《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020
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临时占用耕地，也须缴纳耕地占用税 2023-09-03
截至今年9月1日，《中华人民共和国耕地占用税法》已正式实施四周年。实务中，一些企业财税人员对耕地占用税政策了解不深，引发涉税风险。需要注意的是，企业临时占用耕地，除特殊情况外，应当计算缴纳耕地占用税。纳税人如果在规定期限内依法复垦，恢复种植条件，可以申请退还耕地占用税。截至今年9月1日，《中华人民共
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契税法自2021年9月1日起施行满两年 个人购房：这些契税细节性问题咨询量高 2023-09-01
《中华人民共和国契税法》于2021年9月1日起施行，至今已施行两周年。从北京、浙江、安徽、山东、宁波5地12366纳税缴费服务热线的咨询数据看，契税法实施后，有关个人购房的契税问题咨询量相对较高。本期结合具体案例，对其中的高频问题进行解读，供读者参考。契税，是在土地使用权、房屋所有权等不动产权属转移
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建筑企业成本支出明细繁多，核算流程复杂 税前扣除：凭证须合规，资料要备齐 2023-08-31
今年以来，我国建筑行业呈现向新向好发展态势。国家统计局公布的数据显示，2023年1月—6月，全国建筑业总产值132261亿元，同比增长5.9%。建筑企业成本支出明细繁多，核算流程复杂，在向好发展的过程中，用足用好税收优惠的同时，也要有效防控税务风险。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证
3070
关于个人购房契税热点问题 2023-08-31
《中华人民共和国契税法》于2021年9月1日起施行，至今已施行两周年。从北京、浙江、安徽、山东、宁波5地12366纳税缴费服务热线的咨询数据看，契税法实施后，有关个人购房的契税问题咨询量相对较高。本期结合具体案例，对其中的高频问题进行解读，供读者参考。契税，是在土地使用权、房屋所有权等不动产权属转移
3071
契税法自2021年9月1日起施行满两年 个人购房：这些细节性问题咨询量高 2023-08-31
《中华人民共和国契税法》于2021年9月1日起施行，至今已施行两周年。从北京、浙江、安徽、山东、宁波5地12366纳税缴费服务热线的咨询数据看，契税法实施后，有关个人购房的契税问题咨询量相对较高。本期结合具体案例，对其中的高频问题进行解读，供读者参考。契税，是在土地使用权、房屋所有权等不动产权属转移
3072
碳税制度设计的国际借鉴 2023-08-30
国际上在征收碳税时均遵循税收中性原则，通过税收减免、提供补贴等优惠政策来保持碳税的中性，尽量降低征收碳税对企业和行业的不利影响。碳税是根据化石燃料中的碳含量或二氧化碳排放量所征收的一种税，旨在减少二氧化碳排放，促进相关技术发展，优化能源结构，改善全球气候环境。在《联合国气候变化框架公约》和《京都议定
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部分加工劳务的发票开具误区 2023-08-30
“加工劳务”与“专业技术服务”看似风马牛不相及的增值税应税项目，却因垃圾、污水等处理业务产生了紧密的联系。2020年5月1日前，纳税人对垃圾、污水等废弃物进行处理处置，属于“加工劳务”范围；自2020年5月1日起，《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020
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优化税款滞纳金征管措施的建议 2023-08-29
随着社会经济的发展，税收征管法确立的滞纳金征管理念和相关措施已发生一定变化。笔者认为，为顺应新形势，应进一步完善滞纳金管理规定，优化滞纳金征管措施。近年来滞纳金征管理念的变化回顾自2001年税收征管法施行后的近十年时间，税款滞纳金的地位基本等同于税款，税务机关征缴时视同税款管理。税收征管法及其实施细
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虚开增值税专用发票罪须以造成国家税款损失为要件 2023-08-29
文章认为，把造成国家税款损失作为虚开增值税专用发票罪的构成要件，偏离了立法本意。建议通过完善行刑衔接制度以及把虚开发票类犯罪与逃税罪、骗取出口退税罪区别开等举措，推进执法司法精准公正。认定“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”(以下简称虚开增值税专用发票罪)，要不要看当事人是否造成
3076
吉林（中国—新加坡）食品区税务局提醒食品企业—— 像重视食品安全一样重视税务风险 2023-08-29
吉林（中国—新加坡）食品区（以下简称中新食品区）是中国和新加坡在农业和食品安全领域的重要合作项目，聚焦“食品质量和安全”主题，旨在打造国际一流的安全健康食品生产和加工基地。依托吉林省丰富的农业资源，中新食品区吸引了不少食品企业入驻，业务范围涉及生产、研发和销售等多个环节。国家税务总局吉林（中国—新加
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“刑法之乡”意大利的税收犯罪立法 2023-08-29
税收犯罪立法通常肩负着两方面的任务，一方面需要有效打击税收犯罪，以保护国家税收利益；另一方面需要降低纳税人的涉税刑事风险，保护纳税人合法权益。这对税收犯罪立法及适用提出了较高的要求。近日，笔者阅读了由中国政法大学民商经济法学院教授翁武耀所著的《税收犯罪立法研究——以意大利税收刑法为视角》一书，该书介
3078
虚开增值税专用发票罪须以造成国家税款损失为要件 2023-08-28
文章认为，把造成国家税款损失作为虚开增值税专用发票罪的构成要件，偏离了立法本意。建议通过完善行刑衔接制度以及把虚开发票类犯罪与逃税罪、骗取出口退税罪区别开等举措，推进执法司法精准公正。认定“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”（以下简称虚开增值税专用发票罪），要不要看当事人是否造成
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河北“说理式”执法试点见成效 186起案件未发生复议和诉讼 2023-08-28
国家税务总局河北省税务局稽查局自去年7月起在秦皇岛、邯郸两地试点实施稽查“说理式”执法措施，两地税务机关加强调查研究，细化工作措施，在稽查执法过程中积极践行“说理式”执法工作，取得较好成效。截至目前，两地税务稽查部门采用“说理式”执法，共查办涉税案件186起，未发生一起行政复议和行政诉讼事项。据了解
3080
盘点稽查案例，精准打击虚开发票违法犯罪 2023-08-28
吉林市税务局第二稽查局梳理近几年查办的虚开发票案件，发现虚开发票多发领域呈现向运输、劳务派遣、设备租赁等行业发展的趋势，建议从多方面采取应对措施。通过虚开发票逃税骗税是常见的税收违法行为，国家打击虚开骗税的力度不断加大。2018年8月，国家税务总局、公安部等四部委联合开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项

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