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专业机构文章-中国税务报
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软件企业： 正确理解政策细节，合规实现即征即退 2023-09-11
工业和信息化部数据显示，2023年1月—7月，我国软件业务收入64570亿元，同比增长13.6%。从国家税务总局上海市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称上海12366热线）咨询电话的内容看，软件业务收入增长的同时，相关涉税咨询量也同步增加——自今年1月以来，接到软件行业企业咨询3200余次
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转发传统媒体新闻要付钱？为抗议“链接税”，跨国数字平台屏蔽加拿大新闻 2023-09-11
近日，加拿大《在线新闻法案》正式生效。此前，该法案以207票赞成、116票反对的结果在加拿大联邦下议院获得通过。根据该法案，数字平台应就其分享的新闻和信息向传统新闻媒体提供“公平补偿”，以尊重传统新闻媒体独立性，并促进传统新闻媒体的发展。这意味着元宇宙公司和谷歌公司等科技巨头如果需在其平台上分享传统
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剑指“超级富豪”，巴西对封闭式基金利润征税 2023-09-11
近日 ，巴西总统卢拉及其经济团队公布了对封闭式基金利润征税的临时法令和对离岸投资基金利润征税的提案等一系列税收改革措施。这些基金通常只有财力雄厚的投资者才能获得，因此被认为是通过对“超级富豪”征税来增加税收收入，平衡2024年的预算赤字。税改从基金利润入手封闭式基金，是一种采取封闭式运作方式的基金
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美国加强对高收入者税收执法 2023-09-11
9月8日，美国国内收入局宣布，将利用《通货膨胀削减法案》的拨款，通过一系列措施，把更多的注意力转移到高收入者、大型合伙企业、大公司和推销激进税收筹划方案者身上，提高税收执法的公平性。这一表态说明，美国国内收入局的税收执法关注重点将从工薪阶层纳税人转向富人，并将使用人工智能、大数据等技术手段来查识复杂
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联合国发布促进包容和有效的国际税务合作报告 2023-09-11
《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》报告认为，在充分考虑现有多边和国际安排的情况下，加强联合国在税收规范的形成和规则制定方面的作用，可能是使国际税务合作具有充分包容性和更加有效的最可行途径。8月30日，联合国秘书长安东尼奥·古特雷斯发布了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》报告。该报告包括了
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经合组织：有针对性减税仍是拉动投资的关键手段 2023-09-11
近日，经济合作与发展组织经济学部发布了第1765号工作报告（以下简称报告）。报告表明，恰当的企业税收政策在一定程度上可能刺激企业投资，从而改善当前各国经济增长裹足不前的状况。但大幅度削减企业所得税总体法定税率，会使各国公共财政承压，对总体投资和经济增长产生负面影响。因此，各国政府应根据不同类型公司和
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对企业重组后12个月内处置标的资产的探讨——鉴于特殊性税务处理时 2023-09-10
企业重组适用特殊性税务处理时，出于反避税考虑一般都有时间要求，比如企业重组后的连续 12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内不得转让所取得的股权；股权或资产划转后连续 12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动。但对于以股权作
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异常凭证是什么？收到异常凭证又该怎么办 2023-09-10
导  言实践中，纳税人有时会接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证），需要作进项税额转出处理，并补缴增值税。那么，异常凭证到底是什么？企业取得异常凭证之后，又该如何处理？异常凭证有六类异常凭证的类型共有6种。第一类是
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资产划转：设计税务方案应兼顾多个税种 2023-09-10
资产划转业务通常涉及划出方和划入方，并涉及增值税、印花税、土地增值税、企业所得税和契税的税务处理。实务中，划出方应根据是否持有划入方股权，综合考量划转资产业务实质，同时要兼顾历史和未来盈亏情况，有针对性地选择最合适的税务处理方式。企业实际案例2023年6月，甲公司为整合资源，将其拥有产权的A商业用房
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适用全年一次性奖金个人所得税政策留意涉税风险 2023-09-10
近日，随着《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）的发布，在社会上再次引起了强烈的反响，纷纷为此表示点赞。自2019年个人所得税改革以来至此公告的发布，该项税收优惠政策连续跨度已达9年，在当前经济环境下无疑对居民就业积极性的提高、促
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海洋新能源企业：防范涉税风险，给创新活动更多合规保障 2023-09-08
海洋新能源是国家重点推动的战略性新兴产业。近年来，随着资本要素和创新要素不断向海洋新能源企业聚集，行业发展势头越来越强。宁波市北仑区港口资源优势明显，当地以海上风力发电、海洋高端装备制造为主导的海洋新能源产业已进入发展的 “快车道”。不过，国家税务总局宁波市北仑区（宁波经济技术开发区）税务局在日常税
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纳税人向小微企业等提供融资担保 厘清重要概念，续享增值税免税优惠 2023-09-07
前段时间，财政部、税务总局发布的《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号，以下简称18号公告），明确纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取
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企业收到异常凭证怎么办 2023-09-07
实践中，纳税人有时会接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证），需要作进项税额转出处理，并补缴增值税。那么，异常凭证到底是什么？企业取得异常凭证之后，又该如何处理？异常凭证有六类异常凭证的类型共有6种。第一类是从走逃、失联的上游
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“一老一小”三项个税专项附加扣除标准分别涨1000元国家再发红包！纳税人关注怎么领 2023-09-07
上周，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）。国家税务总局微信公众号转发该政策后，不到2小时阅读量达到10万+。该《通知》提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下统称“一老一小”扣除）标准，进一步减轻了个人的所得税
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企业“走出去”常见实务问题系列报道之一 境外承包工程：用理性方案解决涉税争议 2023-09-07
商务部最新数据显示，今年前七个月，我国企业在“一带一路”沿线国家新签承包工程合同额3672.3亿元人民币，占同期我国对外承包工程新签合同额的49.2%；完成营业额3120亿元人民币，同比增长8.4%，占同期总额的55.3%。商务部最新数据显示，今年前七个月，我国企业在“一带一路”沿线国家新签承包工程
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软件企业如何合规实现即征即退 2023-09-07
工业和信息化部数据显示，2023年1月—7月，我国软件业务收入64570亿元，同比增长13.6%。从国家税务总局上海市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称上海12366热线）咨询电话的内容看，软件业务收入增长的同时，相关涉税咨询量也同步增加——自今年1月以来，接到软件行业企业咨询3200余次
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收到异常扣税凭证怎么办 2023-09-07
实践中，纳税人有时会接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证），需要作进项税额转出处理，并补缴增值税。那么，异常凭证到底是什么？企业取得异常凭证之后，又该如何处理？异常凭证有六类第一类是从走逃、失联的上游企业取得的增值税专用发票
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我国十年间先后建立了21个自贸试验区，税务机关提醒区内企业—— 享受特别优惠 练好合规“内功 2023-09-06
中国自贸试验区，指在我国设立的，以促进贸易和投资自由化、便利化为主要目的的特定区域。自2013年9月29日中国（上海）自由贸易试验区正式成立以来，我国十年间先后建立了21个自贸试验区，形成了覆盖东西南北中的新格局。商务部数据显示，十年来，我国自贸试验区累计形成278项制度创新成果，其中不乏涉税创新制
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提醒！预缴不准确可能产生滞纳金 2023-09-05
8月18日，《中国税务报》B3版刊登了一篇题为《企业预缴申报所得税 缘何与财务报表相差0.5亿元？》的文章，报道了一家企业因提前进行税会差异调整导致少预缴企业所得税，被要求补缴税款并缴纳滞纳金的案例。该文章非常实用，以真实案例纠正了企业对于企业所得税预缴的误区，具有典型意义。在以往的公开报道中，大多
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构建有税收特色的数据分析体系 2023-09-05
税收是经济发展的“晴雨表”。更好地服务宏观经济发展和党委政府决策，应充分发挥税收大数据时效性强、颗粒度细、覆盖面广的优势，打造更多税收经济分析品牌和精品。“三个视角”领会税收大数据分析意义。一是从发展需要看，税收在国家治理中起到基础性、支柱性、保障性作用，以税收现代化更好服务中国式现代化，一个重要任

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