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专业机构文章-中国税务报
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PPP项目的税务处理分析 2023-09-27
PPP（Public-Private Partnership）模式是政府为增强公共产品和服务供给能力、提高供给效率，通过特许经营、购买服务、股权合作等方式，在基础设施及公共服务领域，与社会资本建立的利益共享、风险分担的一种长期合作关系。PPP项目周期较长、交易结构复杂，可能涉及增值税、企业所得税、土
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最新个体工商户税费优惠政策 2023-09-26
为进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局近期发布了一系列公告，将一批政策的执行时间延续到了2027年底，有的政策优惠力度也更大了。都有哪些政策？主要规定是什么？该如何适用？我们进行了详细梳理，下拉查看↓增值税减免“有延续”对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小
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进一步优化税收营商环境，推进中国—东盟经贸高质量发展 2023-09-26
第20届中国—东盟博览会近日在广西南宁举行。本届东博会共组织签订投资合作项目470个，总投资额4873亿元，活动场次、项目数量、投资总额和制造业投资占比均创历届新高。随着《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）红利释放，中国—东盟自贸区建设深入推进，中国和东盟互为最大贸易伙伴地位进一步得到巩固
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英国第二大城市破产：过度依赖财政转移支付的后果 2023-09-26
当地时间9月5日，英国第二大城市伯明翰市政委员会根据《1988年地方政府财政法》第114条发出通知，宣告该市“事实破产”。据英国媒体报道，破产的主要原因是社会护理支出增加、企业税收减少和高通胀，直接原因则与解决同工同酬索赔的7.6亿英镑（1英镑约合8.9元人民币）法案有关。伯明翰并不是英国近年来第一
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建议税收征管法修订时 明确实质课税原则 2023-09-26
依据税收法定原则，纳税义务成立的前提是主体的行为和事实满足税法规定的课税要素。税法规范的应税事实，源于民事法律关系，既受民法调整，也受税法规范。税务机关应根据应税事实的经济实质而非法律形式决定税法的适用，即应遵循实质课税原则。笔者建议，在修订税收征管法时，增加实质课税原则的条款。实质课税原则是税法适
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“数智”税务 添彩“智能亚运 2023-09-25
9月23日，第19届亚运会在“数字之城”杭州盛大开幕。杭州亚运会首次提出“智能亚运”办赛理念，围绕“数字+赛事”，杭州亚组委致力于将亚运会打造成为一场具有高科技含量的智能体育盛会。为服务好这场体育盛会，杭州税务部门围绕“智能亚运”推出“数智”税务服务举措，努力为各国运动员和游客带来不同于以往大型运动
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统一传输系统：涉税信息交换的“跨国高速路 2023-09-24
随着我国与共建“一带一路”国家（地区）经济交往的深入，及时和准确地掌握相关企业的涉税信息，可有效避免税源流失和税基侵蚀。在各国陆续承诺实施金融账户涉税信息自动交换标准后，一个实际问题摆在各国税务部门面前：如何在多边背景下高效地交换海量信息。我国目前开展的税收情报交换主要有三种形式：专项情报交换、自发
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一杯19元的酱香拿铁，是咖啡还是酒 2023-09-21
近期，一款名为“酱香拿铁”的产品引发热议。有人戏称，这是年轻人的第一杯酱香，老年人的第一杯拿铁。我很好奇的是，这样一款跨界融合创新的产品，究竟算咖啡还是酒？具体需要缴纳哪些税？算不算创新产品？税务处理上又应该注意什么呢？企业财务工作者 牛先生“去冰、去糖、去咖啡液……”9点在小程序下单，2小时之后才
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吸纳重点群体就业： 抓住三个关键环节，顺畅享受税收优惠 2023-09-21
吸纳重点群体就业，可以享受限额扣减相应税费等优惠。如何正确享受税收优惠，是许多企业关注的问题。为准确执行税收政策，规避税务风险，从实践经验看，纳税人有必要按照“事前、事中、事后”三个环节，梳理合规享受税收优惠的要点。■ 事前环节：严格审核把关企业享受吸纳重点群体就业税收优惠政策，须在事前环节做好适用
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房地产开发企业判定标准是什么 2023-09-21
“房地产开发企业”，这个专有名词在一些具体税收政策的表述中比较常见。在一些具体的税务处理中，需要首先判定一个企业是否属于“房地产开发企业”。一个企业是否属于“房地产开发企业”，将直接影响其是否能够享受税收优惠。比如，《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总
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自然人将股权转让给自己控制的公司到底要不要缴个税？税局这样处理 2023-09-21
导  言增加新股东、老股东持股比例大幅下降——种种迹象表明，企业在两年前发生股权转让，但相关企业和人员却无丝毫申报迹象。税务人员核查后发现，这家企业的股权变动有些与众不同……近期，国家税务总局深圳市宝安区税务局（以下简称宝安区税务局）深入挖掘风险分析时发现的企业股权比例变更疑点，对M公司股
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满足条件，工资薪金收入减半计入应纳税所得额 2023-09-21
前段时间，财政部、税务总局发布《关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第31号，以下简称31号公告），对远洋船员的个人所得税优惠政策进行了延续，明确2027年12月31日之前，远洋船员如果在一个纳税年度内在船航行时间累计满183天，取得的工资薪金收入减按50%计入
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企业股东因股权架构调整被要求补缴个税带来的启示——充分考虑税收因素，合规设计股权架构 2023-09-21
公开信息显示，王某原直接持有A公司100%股权。为了调整股权架构，2021年11月，王某将A公司100%股权转让给B公司。B公司是境外C公司的全资子公司，而王某又是C公司的唯一股东。调整以后，王某对A公司由直接持股变为间接持股。结合公开信息分析，王某此次股权架构调整之所以被要求补税，可能存在低价转让
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10月10日起，按照最新规定—— 居民企业如何报告境外投资和所得信息 2023-09-21
背景介绍2014年，国家税务总局印发了《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号，以下简称38号公告），规定了居民企业报送境外投资和所得信息有关事项。38号公告印发以来，企业提供境外所得有关资料逐步规范，境外投资和所得信息采集的系统性、全面性得到有效提升
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日本的税务行政复议机构 2023-09-20
日本国税不服审判所是独立于征收机关之外的行政复议机构，能够解决大量税收争议，即使少量案件进入诉讼环节，税务机关也很少会败诉。区别于一般的行政争议，税务行政争议具有数量众多、专业性强、涉及公共利益等特点。为更好地推动行政争议解决，日本设置了特殊的税务行政争议程序规则和专门的组织机构。日本税务行政争议救
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从发票管理办法修订感受税收改革深化 2023-09-20
作为重要的商务、财务、税务、法务凭证，发票关系经济社会的方方面面。《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）自1993年发布实施以来，历经了2010年、2019年和2023年三次修订。新《办法》明确了电子发票的法律地位，体现了税收改革与税收法治相辅相成。随着信息化时代的到来，我国发票电子化从
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行政复议法“大修”对税务行政复议的影响 2023-09-19
行政复议法由原来的43条扩充为90条，明确了行政复议应遵循“一行为一申请”原则，将行政复议书面审理原则调整为听取意见原则，引入行政复议期间的补充证据制度，规定了其他当事人可以复制被申请人的案卷材料，这些修订都将给税务行政复议工作带来深刻影响。行政复议法由十四届全国人大常委会第五次会议修订通过，自
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从创业新闻中挖出虚开咨询服务发票案 2023-09-19
税收风险管理部门要广泛获取信息，特别注意加强对提供咨询服务的开票金额接近但未超过增值税起征点的个体工商户和企业所得税核定征收的纳税人的税收分析和风险应对。近日，国家税务总局丽水市税务局税收风险管理局根据一条关于大学生自主成功创业的新闻报道，顺藤摸瓜，挖出某公司利用小规模纳税人未达起征点享受免税政策
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期货公司保证金账户存款利息是期货公司的存款利息吗 2023-09-19
期货交易较之其他证券类交易最大的特点就在于期货交易实行保证金制度。在期货交易中，期货买卖双方必须按照其所买卖期货合约价值的一定比率交纳保证金，用于结算和保证履约。按照《期货交易管理条例》，期货公司保证金专户上客户存入的保证金属于客户所有。按照“利随本走”的原则，客户保证金产生的利息应当归客户所有。而
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刘易斯：经济增长视角下的政府职能 2023-09-19
威廉·阿瑟·刘易斯是发展经济学的主要代表人物，于1979年获得诺贝尔经济学奖。他提出了“二元经济”模型、刘易斯拐点等重要思想和概念，其经济增长理论对于理解发展中国家经济增长的机制以及政府在其中的作用具有重要意义。刘易斯的研究主要集中在发展中国家的经济增长问题上，“二元经济”模型是其经济思想的核心，揭

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