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专业机构文章-中国税务报
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公司法修订草案三次审议稿公开征求意见 修法变化点，也是税务风险管理重点 2023-10-12
2624条中国人大网数据显示，9月1日—9月30日，公司法修订草案三审稿公开征求意见期间，1353人参与其中，共提出意见2624条。值得关注的是，公司法修订草案三审稿中的一些变化点如果最终以法律形式确定下来，可能会对企业部分业务的税务处理产生影响。如果处理不慎，很有可能产生税务风险。因此，企业财税负
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欧盟碳边境调节机制即将进入过渡期，安永专家建议“走出去”企业—— 充分评估税收影响，及时应对潜在风险 2023-10-12
目前，欧盟已经通过开征塑料包装税等方式，限制增加温室气体排放的活动和技术。同时，从今年10月1日开始，欧盟碳边境调节机制将进入为期两年三个月的过渡期。安永（中国）企业咨询有限公司大中华区能源资源行业税务服务主管合伙人兰东武提醒，投资欧盟的中国企业，有必要在掌握相关政策规定的基础上，充分评估税收影响
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证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示部分上市公司因税会差异产生税务风险 2023-10-12
近期，证监会发布《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》。《报告》显示，总体而言，上市公司能够较好地执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存在会计处理错误或财务信息披露问题。本期开始，《上市公司》栏目将推出系列文章，从税收视角分析《报告》中提出的典型问题，为上市公司合规税务处理
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金融机构向小微企业发放贷款 享受增值税免税优惠：两种方式“二选 2023-10-12
前段时间，财政部、税务总局陆续发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简称13号公告）、《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号，以下简称16号公告），明确对金融机构向小型企业、微型企业和个体
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一文梳理供热企业税收优惠，这些政策有延续 2023-10-11
我国北方即将进入供暖季，为支持居民供热采暖，国家在增值税、房产税和城镇土地使用税方面，对部分地区的供热企业给予税收优惠支持。日前，财政部、税务总局发文明确延续实施供热企业有关税收政策至2027年供暖期结束。主要都有哪些政策？一起来学习↓一、供热企业取得的采暖费收入免征增值税【享受主体】供热企业，即热
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新农企：重视研发，也要重视涉税事项管理 2023-10-11
在今年中国农民丰收节前夕，记者走进了几家第一批国家现代农业全产业链标准化示范基地（以下简称示范基地）创建单位。拥有一条条现代化生产线、一个个专利证书、一套套统一生产标准的现代农业企业，颠覆了记者对农业企业的认知。更让记者惊讶的是，在涉税管理上，作为新型农业企业，现代农业企业的负责人正在追求新目标：将
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国家税务总局宁波市税务局第一稽查局 信用修复“加速度” 惠企便民有温度 2023-10-10
近年来，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局按照国家税务总局部署和宁波市税务局要求，积极做好对满足相关条件的失信主体的信用救济，多措并举服务企业重塑信用，充分保障纳税人的合法权益，引导纳税人增强依法纳税意识、积极承担社会责任。重塑信用积极回应诉求 开辟“绿色通道”某建筑企业负责人董先生在接到同意企业提
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保税区与综合保税区： 保税区“离境退税”，综合保税区“入区退税 2023-10-10
保税区和综合保税区的功能定位不同，涉及的税收政策也有明显差别。保税区和综合保税区虽然都是海关特殊监管区域，但功能定位却有所不同，特别是对于销售货物进入到这两个特殊监管区域的企业而言，存在如何享受出口退（免）税的差别。保税区是为了发展对外贸易和转口贸易，借鉴参照国外自由贸易园区而设立的经济区域，是我国
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各国发票电子化改革的主要做法 2023-10-10
从各国实践来看，发票电子化改革的重点在建立安全便捷的发票数据报送模式和服务平台，以及提高商业活动中电子发票的接受程度。税务部门不仅需要关注电子发票的真实性、可靠性，更要关注电子发票在税收征管中遵从管理和纳税服务的便捷性。2022年9月底，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）发布了《税
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如何保护司法拍卖中买受人的受票权益 2023-10-09
司法拍卖中，买受人常因被执行人走逃或拒不配合等原因无法取得增值税专用发票，利益受损，建议通过完善行政强制执行代履行制度、明确开具发票诉求为法院的受理范围等措施破解有关难题。近年来，随着司法拍卖制度不断完善，司法拍卖过程中对于申请执行人、被执行人、其他利害关系人的权益保护越来越受到关注，但对于买受人权
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有经营行为的虚开案件如何定性处理 2023-10-09
征管实践中，对于企业有实际经营行为的虚开发票情况，如何定性处罚是税务执法中的一个难点。本文结合一起真实案例条分缕析，或许可以为解决此类问题提供一些启示。虚开发票危害国家税收安全、经济秩序和社会公平正义，近年来国家打击虚开发票的力度不断加大，对虚开发票不法分子形成了强力震慑，但在税务稽查实践中，对于有
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10月1日起，《西南区域税务行政处罚裁量基准》施行 西南区域实现税务行政处罚裁量“一把尺 2023-10-09
10月1日起，《西南区域税务行政处罚裁量基准》（以下简称《西南裁量基准》）施行。这意味着西南五省（区、市）——重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区，实现税务行政处罚裁量基准统一。“《西南裁量基准》由国家税务总局驻重庆特派员办事处牵头，重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区税务局共同制定，今
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合金线圈外销：一场偷梁换柱的骗局 2023-10-09
产品中贵金属比例恰好符合出口退税标准；几户上下游供销企业生产车间相邻，并且共用仓库和水电设施；企业购销顺畅，但收益甚微——这一切是巧合，还是刻意安排？近期，国家税务总局十堰市税务局稽查局查处一起虚开骗税违法案件。经专案组核查，涉案人员控制3户材料加工出口企业，虚构高级合金线圈生产和出口业务，共骗取国
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新西兰拟从2025年起征收数字服务税 2023-10-08
近日，新西兰政府表示，由于计划中的国际税收改革进程被推迟，该国准备从2025年起对大型跨国科技公司征收数字服务税。新西兰财政部部长格兰特·罗伯逊说：“新西兰政府一直致力于使新西兰的税收制度更加公平。很明显，国际税收框架没有跟上现代商业实践的变化和商业日益数字化的步伐。这是世界各国面临的问题。随着越来
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葡萄牙：“黄金签证”停发“黄金”身份计划终止 2023-10-08
10月2日，葡萄牙总理安东尼奥·科斯塔宣布，葡萄牙将于2024年终止非惯常居民（即从海外移居到葡萄牙的新居民）计划，此举是为了解决葡萄牙愈演愈烈的房租高涨和住房短缺问题。“黄金签证”和“黄金”身份计划非惯常居民是葡萄牙的一种特殊税收身份。葡萄牙从2009年开始实施非惯常居民计划，该计划也被媒体称为
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支持小微企业融资增值税优惠新政要点分析 2023-10-07
为支持小微企业融资，稳定企业投资经营预期，近期出台的《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简称13号公告）和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号，以下简称16
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技术单位转让技术：税务处理也是“技术活 2023-10-07
【新闻回放】前段时间，农业农村部办公厅印发《关于公布第一批农业高质量发展标准化示范项目（国家现代农业全产业链标准化示范基地）创建单位名单的通知》，公布了第一批178个国家现代农业全产业链标准化示范基地创建单位名单。示范基地采取“基地单位+技术单位+主管单位”联合创建的模式，同时鼓励技术单位在技术研发
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虚假填报子女教育、赡养老人专项附加扣除被通报 2023-10-06
9月22日，税务部门公布3起虚假填报子女教育、赡养老人专项附加扣除案例，具体如下：案例1：虚假填报子女教育专项附加扣除深圳税务部门在2022年度个人所得税汇算退税审核时发现，某保险有限公司营销员石某某存在虚假填报子女教育专项附加扣除的情况。经查，石某某为享受子女教育专项附加扣除，虚假填报了5个子女信
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房屋加装电梯和中央空调应纳入房产原值计算缴纳房产税 2023-10-03
实务中，企业有时会对老旧房屋加装设备进行升级改造。但是，在具体的财务和税务处理中，一些企业财务人员可能会忽视固定资产会计核算与房产税特殊规定之间的差异，造成房产原值计算不准确，从而产生房产税税务风险。典型案例近期，税务机关风险管理部门通过分析发票数据发现，甲公司存在购置中央空调、电梯等支出，但征管系
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远洋船员个人所得税优惠延至2027年12月31日 满足条件，工资薪金收入减半计入应纳税所得额 2023-09-27
前段时间，财政部、税务总局发布《关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第31号，以下简称31号公告），对远洋船员的个人所得税优惠政策进行了延续，明确2027年12月31日之前，远洋船员如果在一个纳税年度内在船航行时间累计满183天，取得的工资薪金收入减按50%计入

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