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专业机构文章-中国税务报
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借款利息与欠款利息：同为“利息”，税务处理方式有明显差异 2023-10-19
借款利息与欠款利息，词形相近，都属于利息的一种，在日常使用中很容易混淆。值得注意的是，在税收实务中，因产生的基础法律关系不同，借款利息与欠款利息的税务处理存在明显差异，纳税人需要作好辨析。看起来类似的常见概念借款利息和欠款利息是两个看起来类似的常见概念。借款利息，指出借人因各种占用、拆借资金而从借款
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保险企业：这些业务是否需要视同销售 2023-10-19
保险行业业务模式特殊，在增值税货物销售与视同销售政策适用过程中，一些保险企业财税人员常常把握不准。近期，笔者就接到了一些保险企业财税人员的涉税业务咨询。销售任务实物奖励：应作货物销售处理保险企业通常会出台营销方案，约定保险营销员完成一定量的保险销售任务后，保险企业会在支付佣金手续费外，再另外奖励相关
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REITS:先分配再转让项目公司股权，可以少缴税 2023-10-19
我国首批基础设施公募REITs上市已满两年。两年来，我国基础设施公募REITs由试点迈向常态化发行，底层资产类型持续丰富，发行规模不断攀升。截至今年10月10日，已上市基础设施公募REITs共29只，募集资金近千亿元，有效发挥了基础设施公募REITs在盘活存量资产、促进投融资良性循环、支持实体经济等
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异常信息牵扯出近亿元借款利息 民间借贷被定偷税 2023-10-19
导  言现场核查确认，企业未依法申报缴纳房产税和城镇土地使用税。正当检查人员准备结束检查工作时，企业账簿中的一条收款信息，引起检查人员的注意……最近，国家税务总局绍兴市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）查处一起自然人逃避缴纳税款案件。检查人员经过核查取证，确认涉案人员李某为企业提供借款
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先进制造业企业： 三步走，准确适用增值税加计抵减政策 2023-10-19
最新统计数据显示，今年1月—8月，我国高技术制造业投资同比增长11.2%，高出全部固定资产投资8个百分点，有力支撑着中国经济平稳运行。为支持先进制造业企业进一步发展，前段时间，财政部、国家税务总局发布了《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号，以下简称
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大企业与税务部门签订《税收遵从合作协议》：签订只是开始，落地才是关键 2023-10-19
四川税务与7户大企业签订《税收遵从合作协议》、重庆税务与5家现代制造业大企业签订《税收遵从合作协议》、厦门税务与6户大企业签订《税收遵从合作协议》、嘉兴税务与3户大企业签订《税收遵从合作协议》……今年以来，多地大企业税收服务和管理部门持续推进《税收遵从合作协议》的签订工作，税企双方强化合作，进一步筑
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企业“走出去”常见实务问题系列报道之二 跨境服务：修好“协定课”，把住“抵免关 2023-10-19
8891.1亿美元前不久，商务部发布的《中国服务贸易发展报告2022》显示，2022年，中国服务进出口8891.1亿美元，同比增长8.3%，连续九年稳居世界第二。其中，中国服务出口4240.6亿美元，同比增长7.6%，占全球比重为5.9%。《中国“一带一路”贸易投资发展报告2022》显示，2015年
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注意！申报研发费用加计扣除要弄清这些问题 2023-10-17
企业可在7月份预缴申报、10月份预缴申报及年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。目前正值十月征期，小编梳理了关于研发费用加计扣除的常见问题，下滑查看↓1. 所有行业的企业均可享受研发费用加计扣除优惠政策？答：负面清单行业除外。负面清单行业包括：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3
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人少户多的征管难题怎样破解 2023-10-17
当前，深圳经营主体总量已突破400万户，经济业态丰富。国家税务总局深圳市宝安区税务局管辖的纳税人已超97万户，占比近1/4。置身深圳特区大环境中，“人少户多”“人少事多”是基层进行征管改革必须破解的难题之一。宝安区税务局立足基层税源特点现状，从资源优配、以数治税、社会共治三个维度，探索如何促进基层税
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“五化”管理 提升土地增值税管理水平 2023-10-17
在土地增值税征收管理过程中，由于部分地区房地产行业税收征管机制不够健全、项目清算方式相对滞后、信息化技术运用不充分等原因，项目清算有时出现“单兵作战”“个别决断”的情况，带来项目长期未清算、税款未及时入库等征管难题。对此，湖南税务部门创新推出土地增值税“五化”管理模式，着力破解土地增值税征管难题。找
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高质量共建“一带一路”的中国税收实践 2023-10-17
十年来，我国税务部门以更加宽阔的国际视野主动服务“一带一路”建设，为促进我国企业“走出去”、维护国家税收利益、深化国际税收合作等发挥了重要作用。今年是中国提出共建“一带一路”倡议十周年。10月17日至18日，第三届“一带一路”国际合作高峰论坛在北京举行，“高质量共建‘一带一路’，携手实现共同发展繁荣
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推动工程建设企业财税管理数字化转型 2023-10-17
近日，2023年工程建设行业财税大会在天津召开。围绕“数智赋能 融合发展”的会议主题，多位企业财务主管人员、涉税专业服务人员及高校财税专家展开讨论。他们认为，当前，工程建设行业进入了数字化转型的发展阶段，财税管理同样应推进数字化，助推企业高质量可持续发展。会上发布了《2023年工程建设行业财税发展报
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异常收款信息牵出巨额未申报收入 2023-10-16
现场核查确认，企业未依法申报缴纳房产税和城镇土地使用税。正当检查人员准备结束检查工作时，企业账簿中的一条收款信息，引起检查人员的注意……最近，国家税务总局绍兴市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）查处一起自然人逃避缴纳税款案件。检查人员经过核查取证，确认涉案人员李某为企业提供借款，并获取利息收入
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组织税务行政处罚听证的风险防范 2023-10-16
税务行政处罚听证是充分听取纳税人意见，促进税务行政处罚决定公平公正的法定程序，需要注意防范未按规定时间告知听证权、未按规定将《听证笔录》《听证报告》纳入听证案卷等引发的执法风险。行政听证是行政主体在作出影响行政相对人合法权益的决定前，以听证会方式告知行政相对人决定理由和听证权利，行政相对人向行政主体
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智能“画像” 精准排查出口退税风险 2023-10-16
近期，国家税务总局深圳市光明区税务局从促进出口企业健康发展出发，在对出口退税业务优化流程、简并资料、加速审核评估的基础上，利用专业化、数智化技能去伪存真，精准拦截存在税收风险的企业，为无风险企业提供良好的发展空间。例如，前不久，光明区税务局税源管理一科在进行风险分析时发现，辖区内一户贸易型出口退税企
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从税收视角看—— 制造业投资缘何能够持续增长 2023-10-15
【新闻回放】国家统计局日前发布的数据显示，今年前8个月，全国固定资产投资（不含农户）327042亿元，同比增长3.2%；其中，制造业投资同比增长5.9%，特别是高技术制造业投资同比增长11.2%，增速比制造业投资高5.3个百分点。制造业是立国之本、强国之基，是实体经济的重要组成部分。今年以来，虽然我
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资产划转的税务处理 2023-10-15
资产划转业务通常涉及划出方和划入方，并涉及增值税、印花税、土地增值税、企业所得税和契税的税务处理。实务中，划出方应根据是否持有划入方股权，综合考量划转资产业务实质，同时要兼顾历史和未来盈亏情况，有针对性地选择最合适的税务处理方式。01企业实际案例2023年6月，甲公司为整合资源，将其拥有产权的A商业
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为新质生产力形成和发展提供税收保障 2023-10-14
促进新质生产力形成和发展，应优化顶层设计，坚持市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，建立和完善适合新兴产业发展的财税、金融制度体系。如何理解新质生产力？笔者认为，所谓“新”，是与传统经济发展模式相区分，以颠覆性技术和前沿技术催生的新产业、新动能；是企业坚持绿色发展理念，摒弃传统高能耗低效率
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善用服务手段提升大企业税法遵从水平 2023-10-14
大企业税收服务和管理的核心目标，是提升大企业税法遵从度。大企业税收部门实施的管理手段和服务举措，大多围绕这个核心目标展开。在具体的实践中，大企业税收部门需要以“遵从”为核心，建立起“遵从引导—遵从管控—遵从应对—遵从引导”的闭环管理流程。其中，遵从引导是基础环节之一。近年来，国家税务总局沈阳市税务局
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因进销项不匹配被锁定 虚开发票终究露出马脚 2023-10-13
导  言虚开线索明确，但资金流向扑朔迷离。“资金回流”查证遇困境，如何突破案件困局？近日，国家税务总局邯郸市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）追踪资金流中出现的关键人物，顺藤摸瓜厘清涉案企业资金流信息，成功查处M公司虚构业务虚开发票案件。经查，涉案企业涉嫌虚开增值税专用发票651份，涉

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