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专业机构文章-中国税务报
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由立法法新规定再议“税款滞纳金能否超过本金 2023-10-30
文章从立法法、行政强制法、税收征管法等法律规定及行政强制法关于滞纳金规定的立法目的、税款滞纳金的性质等方面分析，认为税款滞纳金可以超过税款本金的观点值得商榷。建议立法机关对有关法律适用问题予以明确。近期，笔者梳理2023年修订的涉税法律法规，发现2023年3月第十四届全国人民代表大会第一次会议修正的
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个案警示：应严格按规定进行白名单管理 2023-10-30
《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）规定，主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。笔者在工作中发现，个别税务人员忽
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处置抵债资产，能享增值税、契税、印花税、房产税、城镇土地使用税等优惠 2023-10-29
国家金融监督管理总局数据显示，截至2023年9月末，银行业金融机构不良贷款余额4万亿元，较年初增加1832亿元。为继续支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权，有效防范金融风险，前段时间，财政部、税务总局发布《关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
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强化专业素质 提升税务执法水平 2023-10-29
建议基层税务执法部门通过分类精准培训提升税务人员专业素质，通过规范细化管理推进公正文明执法，通过丰富数据管理强化税务执法监督。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。笔者调研发现，直接与纳税人打交道的基层税务部门，在综合素质、执法水平等
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船舶修造企业： 税务“漏洞”修补好，扬帆远航更安全 2023-10-26
近日，中国船舶工业行业协会发布统计数据：今年1月—8月，74家重点监测船舶企业完成工业总产值3231.2亿元，同比增长23.8%。其中，船舶制造产值1385.2亿元，同比增长42.5%；船舶修理产值173.7亿元，同比增长17.8%。这组数据彰显了我国船舶工业良好的发展形势。宁波市象山县依托海岸资源
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碳排放权交易：基于业务实质，规范财税处理 2023-10-26
最近，笔者接到一些企业关于碳排放权交易财税处理的咨询。随着财政部发布《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》，企业碳排放权交易的会计科目、账务处理、报表列示等事项逐渐明晰。笔者认为，开展碳排放权交易的企业，应当基于业务实质规范财税处理。由于碳排放权交易仍是一种新兴交易，建议企业在进行税务处理前与主管税务
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科技企业孵化器、大学科技园和众创空间 满足条件，可继续享受多项税收优惠 2023-10-26
科技企业孵化器、大学科技园、众创空间为各地推动创新创业构建了良好的发展生态。为继续鼓励创业创新，前段时间，财政部、税务总局、科技部、教育部四部门联合发布《关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号，以下简称42号公告
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政策支持+纳税服务创新 粤港澳大湾区渐成商业投资“沃土 2023-10-26
近年来，粤港澳大湾区建设深入推进，这片仅占中国国土面积0.6%的一隅，却贡献了全国约12%的经济体量，逐渐发展成为商业投资“沃土”。粤港澳统计部门公布数据显示，2022年粤港澳大湾区经济总量超13万亿元人民币。前不久，在2023第六届致同论坛上，来自不同行业的专家、学者和企业代表围绕“聚焦融通大湾区
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粤港澳大湾区个税优惠延长至2027年底拿补贴享优惠，境外人才需要注意什么 2023-10-26
日前，财政部、税务总局发布《关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号），将有关优惠政策延长至2027年底，以更好地服务粤港澳大湾区建设，吸引境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才到大湾区工作。政策发布后，国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称深圳
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中喀近日签署税收协定，避免对所得双重征税和防止逃避税 投资喀麦隆：需要了解的不仅是税收协定 2023-10-26
50余家中国是喀麦隆最大的贸易伙伴，也是最重要的融资合作方之一。目前，有50余家中资企业和机构在喀麦隆投资，部分中资企业还在此设立区域总部，合作领域涉及油气、矿产、建材等。喀麦隆已经成为中资企业在非洲中部开展国际贸易、投资合作及工程承揽的首选国家之一。近日，中国和喀麦隆签署了《中华人民共和国政府和喀
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股东投资未到位的情况下—— “规定期限”是否影响企业纳税调整 2023-10-26
10月13日《中国税务报》B1版刊登文章《公司法修订草案三次审议稿公开征求意见 修法变化点，也是税务风险管理重点》，对公司法修订草案三审稿中的一些变化点及可能产生的涉税影响进行深入剖析，引发了广泛关注。正如文章所言，公司法修订草案三审稿的一个重要变化，是明确了有限责任公司股东认缴期限为5年。除了该文
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企业享受税收协定待遇须注意三要点 严防税务风险 2023-10-26
导  言前不久，商务部发布的《中国服务贸易发展报告2022》显示，2022年，中国服务进出口8891.1亿美元，同比增长8.3%，连续九年稳居世界第二。其中，中国服务出口4240.6亿美元，同比增长7.6%，占全球比重为5.9%。《中国“一带一路”贸易投资发展报告2022》显示，2015年
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粤港澳大湾区个税优惠延长至2027年底 拿补贴享优惠，境外人才需要注意什么 2023-10-26
日前，财政部、税务总局发布《关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号），将有关优惠政策延长至2027年底，以更好地服务粤港澳大湾区建设，吸引境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才到大湾区工作。政策发布后，国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称深圳
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处置抵债资产，能享哪些税收优惠 2023-10-26
国家金融监督管理总局数据显示，截至2023年9月末，银行业金融机构不良贷款余额4万亿元，较年初增加1832亿元。为继续支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权，有效防范金融风险，前段时间，财政部、税务总局发布《关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
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向境外支付的资金为特许权使用费赔偿款还是和解金 2023-10-25
案情简介：今年5月，南山区税务局税收风险管理人员在开展企业对外支付后续管理、核查企业信息的过程中，发现辖区SK科技公司向境外的QR科技公司支付了一笔类别属服务贸易项目的金额达6400万元的资金，并未就该项支付申报缴纳税款，但于4月3日到税务机关就该笔支付作了服务贸易项目的对外支付备案，备案信息显示
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证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示 部分上市公司因税会差异产生税务风险 2023-10-25
近期，证监会发布《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》。《报告》显示，总体而言，上市公司能够较好地执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存在会计处理错误或财务信息披露问题。本期开始，《上市公司》栏目将推出系列文章，从税收视角分析《报告》中提出的典型问题，为上市公司合规税务处理
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完善配套税收制度，推动数实深度融合 2023-10-24
优化科技创新税收激励长效机制，应综合考虑税收优惠政策在吸引投资、技术创新、人才激励等不同环节的效用。近期召开的全国新型工业化推进大会提出，大力推动数字技术与实体经济深度融合。产业数字化改造，不仅促进生产要素优化配置，提高劳动生产率，还推动技术进步，提升创新能力，催生新产业、新业态和新模式，增强产业链
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完善配套税收制度 推动数实深度融合 2023-10-24
优化科技创新税收激励长效机制，应综合考虑税收优惠政策在吸引投资、技术创新、人才激励等不同环节的效用。近期召开的全国新型工业化推进大会提出，大力推动数字技术与实体经济深度融合。产业数字化改造，不仅促进生产要素优化配置，提高劳动生产率，还推动技术进步，提升创新能力，催生新产业、新业态和新模式，增强产业链
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重视结构性政策工具的应用与衔接 2023-10-24
结构性政策工具具备“扶优限劣”的作用，未来应重视结构性政策工具的应用与衔接，有针对性地支持先进制造业、科技创新。近期召开的全国新型工业化推进大会指出，准确把握推进新型工业化的战略定位、阶段性特征以及面临的环境条件变化，完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚持走中国特色新型工业化道路，加快建设制造强国，更
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新收入准则实施后 强化税会差异管理须从细处着手 2023-10-24
当前，2023年第三季度企业所得税预缴工作正在进行。《企业会计准则第14号——收入》（以下称新收入准则）实施后，收入确认原则、确认时点和计量原则等方面都有较大改变，由于税收政策暂时没有对收入确认的规定进行调整，因此产生了一些税会差异，需要企业财税人员重点关注。分析：收入确认原则改变导致税会差异新收入

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