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专业机构文章-中国税务报
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营业额变动率与应纳税所得额变动率配比异常发现企业利用员工个人账户收取货款，隐匿收入 2023-11-08
案情简介：今年6月，国家税务总局潍坊市税务局第三稽查局（以下简称第三稽查局）收到一封匿名涉税违法举报信件。来信内容简短，称“L饲料公司设置内外两套账簿，虚假申报，隐匿大量收入未依法申报纳税”。几天后，该局举报中心接到一个举报电话。来电人称L饲料公司举报信是其所提供，知晓该公司有逃避纳税行为，企业账外
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税干学税法：从创业新闻中挖出虚开咨询服务发票案 2023-11-08
目录一、导语二、案例回顾三、案例启示四、结语导语近日，某税务局税收风险管理局根据一条关于大学生自主成功创业的新闻报道，顺藤摸瓜，挖出某公司利用小规模纳税人未达起征点享受免税政策，注册成立个体工商户为其违规开具大量咨询服务业发票，虚增成本、转移利润，进而达到少缴税或不缴税目的的案件，最终查补税款、滞纳
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数字服务税：各国有共识有差异 2023-11-08
2023年世界互联网大会乌镇峰会以“建设包容、普惠、有韧性的数字世界——携手构建网络空间命运共同体”为主题。从全球范围来看，“双支柱”国际税收改革方案得到广泛共识，标志着应对经济数字化带来的税收挑战取得重要进展，然而各经济体的设想仍有差异，甚至出现数字服务税单边行动。根据毕马威2023年10月发布的
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建立适应数字化发展的税收体系 2023-11-07
构建可持续的数字世界，需要高质量的税收体系，推动数字经济与实体经济深度融合，提高经济发展质量和效益。国家主席习近平在致第五届世界互联网大会的贺信中指出，构建可持续的数字世界。这为新时期推动数字经济持续健康发展指明了方向。2023年世界互联网大会乌镇峰会的主题是“建设包容、普惠、有韧性的数字世界——携
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利用员工个人账户收取货款，违规享受小微企业税收优惠 2023-11-07
案情简介：今年6月，国家税务总局潍坊市税务局第三稽查局（以下简称第三稽查局）收到一封匿名涉税违法举报信件。来信内容简短，称“L饲料公司设置内外两套账簿，虚假申报，隐匿大量收入未依法申报纳税”。几天后，该局举报中心接到一个举报电话。来电人称L饲料公司举报信是其所提供，知晓该公司有逃避纳税行为，企业账外
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如何理解增值税资产重组中何为“与资产相关负债”—回归立法本意，避免抠字眼 2023-11-07
对于资产重组不征增值税的规定中，税法文件都规定了：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，对应货物、土地使用权和不动产可以不征收增值税。所以，实务中大家就开始讨论什么属于相关联
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奥地利：设计“宜商”的税收制度 2023-11-07
今年9月，中国和奥地利签署了《关于修订〈中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书的议定书》（以下简称议定书），议定书对1991年两国政府签署的税收协定进行了部分修订，进一步降低了两国纳税人在对方国家投资的税收负担，有助于推动两国经济合作与发展进一步
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将智慧税务深度融入数字世界建设 2023-11-07
应针对中小企业数字化投资、人才或技能培训，以及乡村振兴地区建设数字化基础设施等，提供税收优惠政策，助力企业数字化转型。毫无疑问，经过数十年发展，“数字化”已经从书本上的概念走向现实，不仅包含数字经济，还涉及数字社会、数字政府等各个领域。未来，应着力建设包容、普惠、有韧性的数字世界，通过数字减贫等重要
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收款就必须开发票吗？这三种收款业务完全不需要 2023-11-07
不需要开具发票的三种情况一般来说，在发生销售货物、服务等经营业务时按照规定开具发票，在购进货物、服务时合规取得发票。而有些收款业务则属于“例外情形”，不需要开具发票！1、未履行合同的违约金经营活动中，相关主体发生不履行或不适当履行合同行为时，通常需按合同约定，为其违约行为支付一定数额的违约金。收取违
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如何从“三流”出发查处虚开发票 2023-11-06
通过虚开发票偷逃税款，是常见的税收违法行为。笔者总结多年的税务稽查工作经验，认为从货物流、票据流、资金流“三流”尤其是资金流出发，是查处虚开发票违法行为的有效路径，但操作需要技巧。第一，从货物流出发。即从被查企业货物的生产、储存、运输等环节进行分析，看货物是否真实存在；看货物生产量、交易量是否与票据
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税收强制执行须重视程序合规 2023-11-06
文章通过案例分析认为，行政强制法对税收行政强制执行提出更高要求，税务执法人员要进一步规范强制执行执法程序，税务部门要有针对性地细化完善税务文书模版，特别是涉及滞纳金事项的税务文书模版。近期，笔者梳理中国裁判文书网公布的涉税案例，注意到一起历时4年、经过多级审理程序的强制扣缴税款滞纳金案。该案例中，不
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奋战7小时 查获企业隐匿收入证据 2023-11-06
企业负责人“出差”，账簿资料无法提供；仓库钥匙“丢失”，门锁无法打开；网管人员“请假”，服务器无法解锁，数据不能提取……企业人员不配合，现场核查进展缓慢，怎么办？近期，国家税务总局潍坊市税务局第三稽查局（以下简称第三稽查局）深挖举报线索，对潍坊L饲料有限公司（以下简称L饲料公司）实施税务稽查，确认该
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未按规定预缴企业所得税，少缴的税款有没有滞纳金 2023-11-05
8月18日，《中国税务报》B3版刊登了一篇题为《企业预缴申报所得税 缘何与财务报表相差0.5亿元？》的文章，报道了一家企业因提前进行税会差异调整导致少预缴企业所得税，被要求补缴税款并缴纳滞纳金的案例。该文章非常实用，以真实案例纠正了企业对于企业所得税预缴的误区，具有典型意义。在以往的公开报道中，大多
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对让渡担保财产 能否主张税收优先权 2023-11-05
按照我国法律规定，税收债权优先于普通债权和发生在其后的有担保债权。但在现实企业破产案中，为使破产清算工作顺利进行，法院和管理人往往会采取一些特殊方法分配破产财产。在这些特殊情况下，如何维护税收优先权？比如，如果债权人出让担保财产，税务机关能主张税收优先权吗？我国在税收征管法和企业破产法里都规定了税收
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资产重组中与资产相关联的负债如何理解 2023-11-02
据Wind数据统计，2023年前三个季度中国并购市场（包含中国企业跨境并购）共披露6101起并购事件，其中第三季度较前两个季度有显著提升，并购事件为2319起，环比提升13.29%。随着并购重组市场回暖，资产重组过程中的涉税处理再次引起实务界热议。其中，一个值得关注的问题是——资产重组中与资产相关联
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企业改制重组：合规享受土地增值税优惠 2023-11-02
前段时间，为支持企业改制重组，财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第51号，以下简称51号公告），将企业改制重组涉及的土地增值税政策延续执行至2027年12月31日，以降低企业改制重组的相关涉税成本。结合笔者以往工作实践看，相关纳税人
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在塞内加尔新设企业： 应纳税所得额最高可减免70 2023-11-02
中国是塞内加尔最大的贸易伙伴，也是最重要的发展伙伴。2022年，中国与塞内加尔贸易总额逆势上扬，达到43.4亿美元，再创历史新高。在税收方面，在塞内加尔投资经营的企业需要缴纳的税种主要包括企业所得税、增值税、消费税、社会保障缴款和个人所得税等。前不久，中国与塞内加尔签署了《中华人民共和国政府和塞内加
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上市公司实施股权激励个税继续单独计税 2023-11-02
股权激励单独计税与综合所得计税，同样适用个人所得税法规定的七级超额累进税率。实务中，上市公司股权激励一般涉及金额较大，如果与综合所得合并计税，导致合计收入过高，进而使上市公司股权激励部分的所得适用更高级次的税率。如取得的股权激励可以单独计税，税负有可能降低。前段时间，财政部、税务总局发布《关于延续实
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企业改制重组合规享受土地增值税优惠 2023-11-02
前段时间，为支持企业改制重组，财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号，以下简称51号公告），将企业改制重组涉及的土地增值税政策延续执行至2027年12月31日，以降低企业改制重组的相关涉税成本。结合笔者以往工作实践看，相关纳税
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某进出口贸易企业伪造产品购销骗取税款 2023-11-02
为打开案件调查局面，专案组采取“三关联”核查法，对涉案企业资金流进行深挖细查。在筛查、追踪大量交易信息后，他们发现了企业想极力掩盖的秘密……国家税务总局孝感市税务局稽查局近期与警方协作，成功破获M进出口贸易公司骗税案件。联合检查组经调查确认，涉案人员吴某、杨某控制空壳生产企业和出口企业，虚构产销行为

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