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专业机构文章-中国税务报
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关注虚开案件税务司法处理差异 2023-11-14
近年来，在打击虚开发票税收违法犯罪方面，特别是打击虚开增值税专用发票违法犯罪方面，税务稽查与公安经侦支队联系愈加紧密，从案源的传递、案件的检查或侦查到证据的转换与应用等领域，税警联合办案也成常态。但案件在经公安机关侦查、检察院审查起诉、人民法院审判后，行政与司法间对虚开案件事实的认定与处理等方面依然
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刍议“有货型”虚开的定性及处理 2023-11-14
笔者目前在办理一起虚开增值税专用发票案件，对案件的定性及处理争议很大。基本案情：为A公司从王某处购买建筑用石子但从B公司通过支付手续费形式取得增值税专用发票并进行了抵扣，开具发票的品名、金额与无票购入的货物相符，对A公司的上述“有货型”虚开行为同时触犯了虚开及偷税的规定。一种意见是按照偷税进行定性
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关于RCEP，国外研究机构和媒体怎么说——贸易的新重心 发展的新机会 2023-11-14
《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）生效近两年来，世界上多个研究机构和媒体认为，RCEP不断释放的政策红利，为亚太地区经贸往来、市场活力注入了强劲动力。破除区域贸易藩篱RCEP通过原产地规则、关税减让原则、贸易便利化等制度性安排，旨在降低成员国之间的贸易壁垒。联合国贸易和发展会议2021年12月
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应对全球化和数字化的税务挑战 经合组织发布关于支柱一的多边公约草案 2023-11-13
近日，经济合作与发展组织对外发布了《实施支柱一金额A政策的多边公约》草案文本、解释性说明、政策影响评估及《关于支柱一金额A政策确定性适用的谅解文本》等4份文件及其相关概述。该多边公约草案的发布推动国际社会朝着最终实现“双支柱”方案的目标迈进了一步。多边公约有哪些内容近年来，二十国集团委托经合组织主导
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日本消费税合规发票留存制度引争议 2023-11-13
近日，一场抵制合规发票留存制度的运动在日本持续发酵。截至目前已有45万民众在请愿网站上签名，线下则有数千民众以“停止！发票”为口号举行了多场集会和示威游行，要求政府取消该项制度。据了解，从今年10月1日起，日本实施消费税合规发票留存制度。日本民众反对该制度的原因很简单：它加重了小企业和自由职业者的负
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期货公司保证金账户存款利息是期货公司的存款利息吗 2023-11-13
期货交易较之其他证券类交易最大的特点就在于期货交易实行保证金制度。在期货交易中，期货买卖双方必须按照其所买卖期货合约价值的一定比率交纳保证金，用于结算和保证履约。按照《期货交易管理条例》，期货公司保证金专户上客户存入的保证金属于客户所有。按照“利随本走”的原则，客户保证金产生的利息应当归客户所有。而
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经合组织对多个成员国个税最新研究显示：资本所得有效税率普遍低于劳动所得 2023-11-13
10月，经济合作与发展组织（以下简称“经合组织”）税收政策和管理中心发布了一份工作文件，主要对经合组织38个成员国劳动所得和资本所得的征税情况进行研究比较，通过分析各成员国个人所得税制度的免征额、税率、优惠政策，得出其劳动所得和资本所得的实际有效税率（最终应纳税额与总收入的比率），并综合考虑企业所缴
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申报境外所得信息美国要求有多严 2023-11-13
对于实行居民管辖权的国家来说，税收居民须就全球所得纳税，境外所得信息报告十分重要。虽然各国税务局可通过情报交换了解有关信息，但这样做，信息的完整性和时效性都会打折扣，因此境外所得信息主要依靠纳税人主动申报。通过国际比较来看，美国税务局要求纳税人报告的境外所得信息内容广泛，罚则严苛。5471表，要填
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《最低税实施手册》为落实支柱二方案提供“模板 2023-11-13
近日，经济合作与发展组织（经合组织）发布了支柱二《最低税实施手册》，以协助各辖区政府更好推进支柱二全球最低税工作。《最低税实施手册》属于参考性质，介绍了全球最低税实施规则的总体设计和运作程序，以及各辖区政府在评估实施备选方案时应考虑的因素。怎样对跨国企业集团征收“补足税”《最低税实施手册》指出，在国
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​心存侥幸必将“不幸” 切勿触碰法律红线 2023-11-12
11月13日，吉林、湖北、上海、宁波、大连税务部门曝光5起涉税违法典型案件,再次传递出税务部门以铁的决心、硬的手段，常态化打击涉税违法行为、维护法治公平税收环境的坚定态度，持续营造良好的税收营商环境。仔细梳理不难发现，此次曝光的5起案件类型多样，既有网络主播偷逃税案件，又涉及利用多项税费优惠政策虚开
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当个人情况发生变更 如何填报“一老一小”扣除信息 2023-11-09
今年8月底，国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人个人所得税专项附加扣除标准（以下统称“一老一小”三项扣除），为广大纳税人送上了利好。最近这段时间，不少纳税人向笔者咨询这样一个问题：当个人信息发生变更后，如何填
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揭开厂房租赁面积“缩水”的秘密 2023-11-09
实地暗访虽有收获，但在企业不配合、经营资料无法获取的情况下，下一步如何确认实际租赁面积，获得企业隐匿收入证据?检查人员陷入沉思……近期，国家税务总局金华市税务局第三稽查局(以下简称第三稽查局)根据举报线索，对一家建材企业纳税申报情况实施税收核查。在经营资料缺失，企业不配合调查的情况下，检查人员利用实
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上市公司公开信息显示—— 关键指标不合格，部分企业被取消高新资格 2023-11-09
近期，笔者在梳理上市公司公告时发现，多家上市公司在公告中称，由于高新收入占比不足、研发费用占比不足、研发项目不符合标准、创新能力评价分值不够等原因，被取消了高新身份。从实践看，这些核心指标不达标，是导致企业失去高新技术企业资格、无法享受企业所得税15%税率优惠的一个最常见原因。高新收入占比不足G股份
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开展新能源EPC项目： 不能仅凭合同约定作出税会处理 2023-11-09
证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司提供新能源EPC（设计—采购—施工）服务时，未能恰当判断合同中所承诺的设备采购、工程施工等是否构成单项履约义务，仅依据是否单独签订设备采购合同错误地对同一类型业务采取不同的会计处理方法。收入确认的准确性不仅影响会计处理，而且
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上市公司公开信息显示——关键指标不合格，部分企业被取消高新资格 2023-11-09
近期，笔者在梳理上市公司公告时发现，多家上市公司在公告中称，由于高新收入占比不足、研发费用占比不足、研发项目不符合标准、创新能力评价分值不够等原因，被取消了高新身份。从实践看，这些核心指标不达标，是导致企业失去高新技术企业资格、无法享受企业所得税15%税率优惠的一个最常见原因。高新收入占比不足G股份
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开展新能源EPC项目：不能仅凭合同约定作出税会处理 2023-11-09
证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司提供新能源EPC（设计—采购—施工）服务时，未能恰当判断合同中所承诺的设备采购、工程施工等是否构成单项履约义务，仅依据是否单独签订设备采购合同错误地对同一类型业务采取不同的会计处理方法。收入确认的准确性不仅影响会计处理，而且
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利润分配企业与被投资企业不在同一省市 境外投资者也可递延纳税 2023-11-09
根据现行政策规定，境外投资者将从中国境内居民企业分得的利润，直接投资于境内非禁止类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。那么，境外投资者在中国境内跨区域再投资，能否适用再投资递延纳税政策呢？◎案例介绍◎意大利企业A集团是全球过滤系统和热管理技术的引领者，业务范围覆盖汽车
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投资加蓬共和国木材产业：出口环节适用增值税零税率 2023-11-09
加蓬共和国（以下简称加蓬）位于非洲中西部，横跨赤道，西濒大西洋，东南与刚果接壤，北面与赤道几内亚、喀麦隆接壤。自2018年签署共建“一带一路”倡议谅解备忘录以来，中国与加蓬在经贸、基建、卫生等领域务实合作取得积极成果，切实造福两国人民。共建“一带一路”倡议同加蓬政府实施的“新兴加蓬”战略和“加速转型
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全球专利交叉许可，交易双方如何纳税 2023-11-09
前段时间，华为和小米宣布达成全球专利交叉许可协议，可谓通信圈的“大新闻”。专利交叉许可，逐渐成为通信业的“热词”。作为通信业财税管理人员，我很关心，专利交叉许可下，交易双方应该如何缴税？在协议落地过程中，应关注哪些税务管理要点？——TCL华星光电技术有限公司税务主管 黄浩“交叉许可”是全球知识产权合
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金融机构处置抵债资产有哪些税收优惠可以享受 2023-11-08
导  言国家金融监督管理总局数据显示，截至2023年9月末，银行业金融机构不良贷款余额4万亿元，较年初增加1832亿元。为继续支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权，有效防范金融风险，前段时间，财政部、税务总局发布《关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关

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