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专业机构文章-中国税务报
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税务人员收到境外税收情报资料 2023-11-20
经营资料缺失、企业税务代理人员闪烁其词，该项交易是否为间接转让我国应税财产?面对重重迷雾，为突破调查瓶颈，税务人员决定向涉案企业所在国家税务机关发送专项税收情报请求……最近，国家税务总局北京市朝阳区税务局深入挖掘非居民股权交易线索，通过追踪调查、与交易企业所在国税务机关进行税收专项情报交换，最终确认
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研究变动 吃透精神 做好衔接 2023-11-20
新修订的行政复议法在增加行政复议委员会制度等多个方面将对税务行政复议工作产生影响。税务机关有关部门和岗位人员需要从多方面做好贯彻落实工作。新修订的行政复议法即将施行，有关修订对税务行政复议工作将产生深远影响，税务机关需要仔细研究，提前应对。主要影响新修订的行政复议法围绕“发挥行政复议化解行政争议的主
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未履行勤勉义务 董事等承担赔偿责任 2023-11-20
如果公司接受虚假发票入账，公司的董事、监事和高级管理人员听之任之，会被认定为未尽到忠实义务和勤勉义务，可能面临赔偿公司因有关违法行为产生损失的风险。实践中，一些单位和个人通过提供虚假发票进行报账、提款，受票公司往往默认接受或者未作发票真实性验证，将虚假发票等不合法凭证入账，以实现逃税或其他不法目的
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多维度增强行政复议化解争议能力 2023-11-20
新修订的行政复议法在复议范围、复议参加人、审理程序等多方面作了调整，税务机关在出具行政执法文书、压缩审理时长、强化听证审理等方面都需要作相应调整。新修订的行政复议法对行政复议的功能定位、处理原则和审理程序等作了全面完善，最醒目的是将“发挥行政复议化解行政争议的主渠道作用”写入总则，并在整个复议制度设
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交通费抵扣进项税额知识点 2023-11-20
购进旅客运输服务是公司生产经营过程中常见的支出，其进项税额抵扣问题也一直备受纳税人关注。哪些凭证可以作为购进国内旅客运输服务的抵扣凭证？如何计算抵扣进项税额？改签费、退票费是否可以按照购进旅客运输服务计算抵扣进项税？小编整理了几个热点问题，一起来看看吧~1、哪些凭证可以作为购进国内旅客运输服务的抵扣
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涉税争议早化解，税务风险早防控 2023-11-19
300亿元我国企业在“走出去”过程中，难免与投资国（地区）税务部门产生涉税争议。对此，国家税务总局北京市税务局第三税务分局建议“走出去”企业，在投资过程中应注意防范，尽量事前化解税务风险。涉税争议一旦产生，就要用好各种法定的机制，切实维护自身合法权益。国家税务总局公布数据显示，2013年—2022年
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先进制造业企业：关注加计抵减处理不当的五个涉税风险 2023-11-19
《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号，以下简称43号公告）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。实务中，先进制造业企业适用增值税加
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相互协商机制助“走出去”企业消除国际重复征税超300亿元 2023-11-17
导  言我国企业在“走出去”过程中，难免与投资国（地区）税务部门产生涉税争议。对此，国家税务总局北京市税务局第三税务分局建议“走出去”企业，在投资过程中应注意防范，尽量事前化解税务风险。涉税争议一旦产生，就要用好各种法定的机制，切实维护自身合法权益。国家税务总局公布数据显示，2013年
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自来水供应企业：研发费用能否加计扣除 2023-11-16
近年来，为支持和鼓励企业加强科技研发，提升创新能力，国家持续优化完善研发费用加计扣除政策，减轻企业研发方面的资金压力。值得注意的是，根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）等相关政策规定，烟草制造业等行业不能适用研发费用加计扣除政策
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支持金融发展税收政策盘点及提示 2023-11-16
前段时间召开的中央金融工作会议指出，金融是国民经济的血脉，是国家核心竞争力的重要组成部分，要加快建设金融强国，推动我国金融高质量发展。为支持金融高质量发展，近年来，财税部门出台多项优惠政策，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种。本期对其中主要的税费优惠政策进行了梳理，供纳税人缴费人参
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用好两种协商程序，有效化解涉税争议 2023-11-16
从政策依据和适用范围来看，相互协商可以分为两类——税收协定相互协商和特别纳税调整相互协商。不同类型的相互协商在实操层面需要关注的重点有所不同。随着我国分别与喀麦隆、塞内加尔签署双边税收协定，我国税收协定（安排）网络已经覆盖114个国家和地区。国家税务总局公布数据显示，2013年—2022年，中国税务
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理财产品承诺保本，按贷款服务缴税 2023-11-16
最近，深圳税务部门在调研中了解到，一些企业在生产经营过程中，会选择购买理财产品以实现资产的保值增值。然而，部分企业对于理财产品产生的利息收入，未能准确地进行税务处理，极易产生税务风险。典型案例：企业财务费用为大额负数A公司于2016年4月在深圳市大鹏新区注册成立，主营投资兴办实业及新兴产业项目。税务
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年末购入固定资产注意一次性税前扣除的时点 2023-11-16
转眼已到年末，笔者发现，根据本年度计划和下年度预算安排，一些企业选择在年末购置固定资产。此时，企业需要注意一次性税前扣除的时点处理。根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总
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以房产投资联合经营并承担经营风险 把握业务实质，准确申报纳税 2023-11-16
在不改变房产所有权的情况下，以房产投资联合经营，按实现经营净收益的一定比例收取租金分成，是实务中较为常见的一种经营模式。特别是在近年来企业纷纷开始轻资产运营的背景下，这种经营模式越来越多。最近，一些纳税人向笔者咨询：以房产投资联合经营并承担经营风险时，相关企业应如何准确地申报纳税呢？具体案例A公司属
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先进制造业企业增值税加计抵减新政把握两个要点 2023-11-16
《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号，以下简称43号公告）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。实务中，需准确把握先进制造业加计抵
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企业和外国税务机关发生争议，该怎么办 2023-11-16
300亿元我国企业在“走出去”过程中，难免与投资国（地区）税务部门产生涉税争议。对此，国家税务总局北京市税务局第三税务分局建议“走出去”企业，在投资过程中应注意防范，尽量事前化解税务风险。涉税争议一旦产生，就要用好各种法定的机制，切实维护自身合法权益。国家税务总局公布数据显示，2013年—2022年
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境内扣缴义务人实际承担应纳税款 应先“还原”境外企业税前收入 2023-11-16
随着我国贸易与投资自由化、便利化水平不断提升，国际贸易往来愈发频繁，企业对外支付业务量有所增加。笔者在实务工作中发现，我国部分居民企业在开展跨境服务贸易对外支付款项时，未能合规履行代扣代缴义务，引发税务风险。应扣缴税额如何计算案例中国居民企业A公司与甲国居民企业B公司签订合同，约定A公司向B公司支付
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为何税局偏爱“三流一致”查虚开 2023-11-15
通过虚开发票偷逃税款，是常见的税收违法行为。笔者总结多年的税务稽查工作经验，认为从货物流、票据流、资金流“三流”尤其是资金流出发，是查处虚开发票违法行为的有效路径，但操作需要技巧。第一，从货物流出发。即从被查企业货物的生产、储存、运输等环节进行分析，看货物是否真实存在；看货物生产量、交易量是否与票据
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RCEP为“走出去”企业发展带来更多可能 2023-11-14
RCEP的签署实施加快企业进行全球布局的速度，让企业更倾向于在RCEP区域内开展对外投资和进出口，并有力推动区域内生产成本最小化和贸易效率最优化，促进区域内产业链、供应链合作。《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）被认为是亚太地区主导的、至今达成的全球最大自由贸易协定。关税减让原则与原产地规则是
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营业额猛增，企业盈利为何“原地踏步 2023-11-14
核查年度企业营业额大幅增长，但应纳税所得额却变化不大，均未超过小微企业享受税收优惠的300万元标准线。税务人员仔细核查企业的涉税数据，从中发现了端倪……近期，国家税务总局防城港市税务局风控部门根据上级下发的税收风险信息，对享受小微企业税收优惠的广西N设计咨询公司(以下简称N公司)实施税收核查，确认该

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