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专业机构文章-中国税务报
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有关专家分析部分高新技术企业公开信息发现—— 关键指标够了，高新身份没了 2023-11-27
根据中国科创企业全要素资源平台企知道数据，截至目前，全国高新技术企业数量达到了39.2万家。值得注意的是，随着有关部门对高新技术企业监管的加强，一些企业在高新收入占比、科技人员占比、研究开发费用占比等关键指标全部达标的情况下，因安全、质量、环保等方面的问题被取消了高新资格。近日，广东省科技厅等部门印
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合同约定“不含税”，扣缴税款应还原为税前收入 2023-11-26
随着我国贸易与投资自由化、便利化水平不断提升，国际贸易往来愈发频繁，企业对外支付业务量有所增加。笔者在实务工作中发现，我国部分居民企业在开展跨境服务贸易对外支付款项时，未能合规履行代扣代缴义务，引发税务风险。应扣缴税额如何计算案例中国居民企业A公司与甲国居民企业B公司签订合同，约定A公司向B公司支付
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先进制造业企业：区分不同情形，准确加计抵减 2023-11-23
先进制造业在现代化产业体系中具有核心和主导地位，是一国工业实力和现代化水平的重要体现。统计数据显示，今年上半年，45个国家先进制造业集群主导产业产值合计超过10万亿元，彰显我国先进制造业良好发展态势。为进一步促进先进制造业发展，今年9月，财政部、税务总局联合发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策
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多税种优惠，支持经营性文化事业单位转制为企业 2023-11-23
前段时间，财政部、税务总局、中央宣传部发布《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号，以下简称71号公告），将经营性文化事业单位转制为企业可以享受的税收优惠政策，延续实施至2027年12月31日。这些优惠涉及企业所
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先征后退：出版单位续享增值税优惠 2023-11-23
临近年末，不少报社、杂志社、出版社等文化单位开始编制2024年度预算。在编制预算的过程中，有一笔税收优惠是这些文化单位财务部门重点关注的，那就是《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号，以下简称60号公告）给予的增值税先征后退优惠——符合条
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新修订的行政复议法自明年一月一日起施行 税务行政行为作出时须注意的细节 2023-11-23
新修订的行政复议法生效后，作出税务行政行为时应落实好教示制度，避免被申请人复审流转流于形式，最好能提供复议申请自动生成服务。行政复议是在行政行为作出后启动的一种行政争议处理程序。新修订的行政复议法明确行政复议是化解行政争议的主渠道，并通过一系列制度安排确保实现这一立法目标。其中一些是对行政机关作出行
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税费优惠政策指引怎么 2023-11-23
今年以来，为了方便各经营主体及时了解适用税费优惠政策，国家税务总局发布了《出口退税“一本通”电子手册》《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》《支持协调发展税费优惠政策指引》《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》等8个税费优惠政策指引。各地税务部门对照国家税务总局发布的税费优
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以房产投资联合经营：看合同更要看实质 2023-11-23
在不改变房产所有权的情况下，以房产投资联合经营，按实现经营净收益的一定比例收取租金分成，是实务中较为常见的一种经营模式。特别是在近年来企业纷纷开始轻资产运营的背景下，这种经营模式越来越多。最近，一些纳税人向笔者咨询：以房产投资联合经营并承担经营风险时，相关企业应如何准确地申报纳税呢？具体案例A公司属
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研发费用咋扣除，参展企业很关注 2023-11-23
11月15日—19日，第二十五届中国国际高新技术成果交易会（以下简称高交会）在深圳会展中心和深圳国际会展中心两馆同时举行。本届高交会展会总面积达50万平方米，4000多家展商亮相，累计入场人数24.8万人次，累计洽商交易金额372.79亿元，为全球科技成果的交流交易提供了重要平台。本届高交会举行期间
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研发机构采购国产设备 关键条件不满足，无法获得增值税退税 2023-11-23
研发机构采购国产设备增值税退税，是一项很重要的税收优惠。今年8月，财政部、商务部、税务总局联合发布《关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号，以下简称41号公告），继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。近期，笔者在工作中发现，一些研
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通过虚构退货业务、虚假申报等方式逃避缴纳税款被处罚 2023-11-22
近期，国家税务总局黔西南布依族苗族自治州税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局），对黔西南Z冶炼有限公司（以下简称Z冶炼公司）实施税收检查。经核查确认，该企业通过虚构退货业务、虚假申报等方式，隐瞒收入2511.8万元未申报纳税。第二稽查局依法对该企业作出查补税款、加收滞纳金并处罚款共893.5万元的处
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“保本”理财收入莫误认为不征税收入 应按贷款服务交税 2023-11-22
导  言最近，深圳税务部门在调研中了解到，一些企业在生产经营过程中，会选择购买理财产品以实现资产的保值增值。然而，部分企业对于理财产品产生的利息收入，未能准确地进行税务处理，极易产生税务风险。典型案例：企业财务费用为大额负数A公司于2016年4月在深圳市大鹏新区注册成立，主营投资兴办实业及
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安徽长三角一体化助力新能源车产业高速发展 2023-11-21
今年10月，安徽省安庆市举办第二届长三角国际汽车产业及供应链博览会，汽车产业是安徽十大新兴产业中的首位产业。近年来，安徽以新能源车产业为突破口，借势长三角一体化，推动建设具有核心竞争力的产业集群。税收数据显示，安徽新能源车产业高速发展，同时，发展进程中面临的若干问题需关注。发展势头迅猛2021年5月
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外围突破 获取企业收入未申报证据 2023-11-21
近日，国家税务总局天津市税务局第三稽查局（以下简称第三稽查局），根据举报线索对天津F赛鸽公司实施税收核查。检查人员经过内查外调，确认该企业存在未及时确认收入少缴税款行为。该局依法对企业作出补缴税款、加收滞纳金共70余万元的处理决定。不久前，第三稽查局接到实名举报线索，举报人称，天津F赛鸽公司存在少缴
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发挥环保税作用，助力生态城市建设 2023-11-21
自环境保护税开征以来，国家税务总局苏州市税务局将“创新、协调、绿色、开放、共享”的新发展理念融入日常征管，切实发挥环境保护“小”税种在生态建设中的“大”作用，让天更蓝、水更清、环境更宜居。健全长效机制，构建税收共治“立体格局”一是构建部门纵横联动和协作共治“指挥站”。江苏省苏州市市县两级税务部门和生
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借鉴现代货币理论充实政策工具箱 2023-11-21
在实施扩张性宏观经济政策的背景下，深化金融供给侧结构性改革，货币—财政政策具有适时发力的空间。最近召开的中央金融工作会议提出，始终保持货币政策的稳健性，更加注重做好跨周期和逆周期调节，充实货币政策工具箱。2020年以来，针对中国积极财政的可行空间问题，有学者提出借鉴美国、日本等国的“财政赤字货币化
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聚焦改革目标 完善金融税制 2023-11-21
金融税制安排与政策选择应与金融供给侧结构性改革保持目标的一致性，积极推动改革深化，最大限度地形成政策合力。中央金融工作会议系统阐述了中国特色金融发展之路的本质特征，对指引金融市场发展，将产生深远的影响。深化金融供给侧结构性改革必然引发一系列金融制度的建立与完善，以及相应配套政策措施的跟进与保障。金融
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提升税收与金融协同共治水平 2023-11-21
进一步提升税务部门与金融部门的共商共治共享水平，不断加大税收支持科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融发展的力度。中央金融工作会议首次提出加快建设金融强国，并在科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五大领域谋篇布局。金融是现代国家治理体系的重要组成部分，关系着中国式现代化建设全局
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重视五大变化 对照查缺补漏 2023-11-21
新修订的行政复议法重视调解和解、程序准司法化、增设简易程序、细化复议决定、强调办案保障，基层税务机关应采取系统谋划争议调解工作、研究同类案件解决方案等措施应对。全国人大常委会法工委行政法室有关负责人前不久在答记者问时表示，新修订的行政复议法注重提升行政复议的公信力和权威性，重点解决制约行政复议发挥化
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退货？还是另有玄机——4000吨硅锰合金寻踪记 2023-11-20
企业产销缺口巨大。物流核查结果显示，有4000多吨货物，已运往200公里外的异地。这批货物，是否已售？为何企业未入账？检查人员调查货物接收方，有了新的发现……近期，国家税务总局黔西南布依族苗族自治州税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局），对黔西南Z冶炼有限公司（以下简称Z冶炼公司）实施税收检查。经核

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