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专业机构文章-中国税务报
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海南启动全岛封关运作后，相关财税制度如何衔接 2023-12-03
【新闻回顾】近日，中国财税法治论坛暨海南自由贸易港国际比较与规制衔接研讨会在京召开。本次论坛由中国法学会财税法学研究会、中国报关协会主办，盈科财税法智研究院等单位承办。会上，来自税务系统、高等院校、科研院所的20余位专家，就海南自贸港制度型开放与高质量发展进行了探讨。海南全岛封关运作后，财政税收制度
2802
支柱二“德国方案”有何新看点 2023-12-03
11月10日，德国联邦议院（议会下院）批准了将欧盟理事会指令（第2022/2523号）转化为国内法的法案草案（以下简称法案草案）。德国财政部预估，支柱二落地后，德国预计2026年—2028年每年分别增加9.1亿欧元、5.35亿欧元和2.85亿欧元的税收收入。支柱二方案在德国接近落地2021年10月
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社保缴费出实招 惠企利民见实效 2023-12-03
社保连着千家万户，事关民生福祉。第二批主题教育开展以来，各地税务部门对标对表习近平总书记提出的“三个实实在在”的重要指示精神，在税务总局党委统筹指导下，坚持以缴费人为中心，聚焦社保缴费中的痛点、难点、堵点问题，完善社保缴费渠道，改进社保缴费服务举措，切实为缴费人纾困解难，推动社保缴费服务更加便捷高效
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负债应以历史成本为计税基础 与资产保持逻辑一致 2023-12-03
企业的资产转让、负债清偿，以及资产或负债公允价值增减变动，可能会引起收入或费用变动，从而影响利润表中的利润总额。而企业所得税是以利润表为基础、根据税收法规进行纳税调整后计算应纳税所得额的。在研究资产、负债变动对应纳税所得额的影响时，需要考虑计税基础的选择。资产以历史成本为计税基础，有明确的政策依据
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研发费用加计扣除当谨慎 不能大而化之判断 2023-12-01
导  言11月15日—19日，第二十五届中国国际高新技术成果交易会（以下简称高交会）在深圳会展中心和深圳国际会展中心两馆同时举行。本届高交会展会总面积达50万平方米，4000多家展商亮相，累计入场人数24.8万人次，累计洽商交易金额372.79亿元，为全球科技成果的交流交易提供了重要平台
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进项发票税额过大引怀疑，1600万专票抵扣被阻 2023-11-30
“我们要细致总结，提早防范该案查办中发现的违法抵扣进项税新情况。”近日，国家税务总局镇江市税务局第一稽查局围绕近期查处的5户皮鞋制造企业接受虚开增值税专用发票案召开讨论会。该案涉及虚开增值税专用发票167份，金额近1600万元，税额210多万元。办案人员在检查过程中发现，该案反映的情况并非个例，需要
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读懂典型案例 依法履行税款扣缴义务 2023-11-30
1亿元金融数据平台Choice数据统计显示，11月20日—24日，共1255只个股获北向资金（A股市场中的香港资金和国际资金）净买入，57只个股净买入金额超过1亿元。最近，高盛研究部发布2024年中国股票市场策略报告，维持对A股的增持立场。同时，包括德意志银行、瑞银资产管理等在内的多家外资机构近期也
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负债计税基础应为历史成本 2023-11-30
企业的资产转让、负债清偿，以及资产或负债公允价值增减变动，可能会引起收入或费用变动，从而影响利润表中的利润总额。而企业所得税是以利润表为基础、根据税收法规进行纳税调整后计算应纳税所得额的。在研究资产、负债变动对应纳税所得额的影响时，需要考虑计税基础的选择。资产以历史成本为计税基础，有明确的政策依据
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个人股权转让：不同阶段如何确认股权原值 2023-11-30
前段时间，一家拟上市公司因董事长转让个人股权未缴纳个人所得税，受到深交所上市审核委员会的质询，引起关注。据了解，虽然近年来个人纳税人对股权转让涉税问题的重视程度越来越高，但由于该业务具有一定复杂性，部分纳税人常因操作不当引发税务风险。结合笔者的经验看，股权的原值确定问题，需要相关纳税人高度重视。案例
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未实质性运营，境外子公司被要求补缴税款 2023-11-30
交钥匙模式，是跨国公司为投资国（地区）建造工厂或其他工程项目，在设计、建造工程完成，且设备安装、试车及初步操作顺利运转后，依照合同将工厂或项目所有权和管理权的“钥匙”交由合同对方，由对方经营的一种模式。目前，部分“走出去”企业采取交钥匙模式承包境外工程项目，并在投资国（地区）设立子公司承担部分职能
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居民企业跨境付款，如何合规履行代扣代缴义务 2023-11-29
随着我国贸易与投资自由化、便利化水平不断提升，国际贸易往来愈发频繁，企业对外支付业务量有所增加。笔者在实务工作中发现，我国部分居民企业在开展跨境服务贸易对外支付款项时，未能合规履行代扣代缴义务，引发税务风险。问题一：应扣缴税额如何计算案例：中国居民企业A公司与甲国居民企业B公司签订合同，约定A公司向
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推动税前扣除凭证管理向数字化转型 2023-11-28
中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》颁布以来，税务部门全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，加快推进智慧税务建设，积极探索数字技术的应用，不断创新税收征管手段，实现从“以票管税”向“以数治税”的转变。税前扣除凭证是企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以
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双支柱”方案新进展:两个多边公约发布 2023-11-28
不论是金额A规则还是补足税征收规则，都相对独立于现行双边税收协定，因此，有效解决两者的适配性与兼容性，成为本轮国际税收制度改革成功与否的关键。按照“双支柱”方案改革现行国际税收规则，应对经济数字化和全球化的税收挑战，确保跨国企业在其经营和创造价值地公平纳税，是自2021年10月签署《关于应对经济数字
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国际税改积极寻找确定性共识 2023-11-28
“双支柱”方案的实施进程和预期效果取决于许多因素，包括谈判的进展、各方的反应和适应情况，以及全球经济的整体状况。近日，经济合作与发展组织和二十国集团关于反税基侵蚀和利润转移包容性框架（以下简称包容性框架）发布《实施支柱一金额A的多边公约》（以下简称《金额A多边公约》）及相关文件和支柱二《最低税实施手
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“双支柱”何时能够“立起来 2023-11-28
支柱一方案的一个重要不确定性是数字服务税的存废，支柱二方案的一个重要不确定性是对低税支付规则的争议。今年以来，经济合作与发展组织和二十国集团关于“双支柱”方案的规则制定工作取得重要进展。但是，我们必须看到“双支柱”方案存在高度的复杂性和执行难度，应积极主动地为“双支柱”方案落地实施做好全方位的准备
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良法善治：形式法治与实质法治并举 2023-11-28
落实税收法定原则，对于提升中国税制改革的整体质量，保障和优化财政收入的正当性基础，推动税制改革从行政管理向法治治理的系统转型具有重要意义。司法是解决社会争议和冲突的方式。在新时代落实税收法定原则，不能止步于税种立法法律化，而是要在社会实践中准确执行和适用税法规则。限制权力、保障权利是司法功能的两个基
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高新技术企业享受15%优惠税率，这些事项需知晓 2023-11-28
高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，在政策享受过程中，有哪些地方需要注意？何时开始可以享受优惠？同时符合其他低税率或减免税优惠条件的，是否只能享受高新优惠？近期，有网友咨询高新技术企业享受企业所得税优惠相关问题，我们对此进行了详细梳理，一起来学习吧！1. 高新技术企业认定需满足
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五户皮鞋制造企业虚抵进项发票被阻止 2023-11-27
“我们要细致总结，提早防范该案查办中发现的违法抵扣进项税新情况。”近日，国家税务总局镇江市税务局第一稽查局围绕近期查处的5户皮鞋制造企业接受虚开增值税专用发票案召开讨论会。该案涉及虚开增值税专用发票167份，金额近1600万元，税额210多万元。办案人员在检查过程中发现，该案反映的情况并非个例，需要
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企业发生的业务招待费税前扣除要点 2023-11-27
业务招待费，一般是指企业在经营管理过程中因为接待应酬而支付的各种费用，可在企业所得税规定的扣除限额内进行税前扣除。今天，小编就来为大家盘点一下关于业务招待费的常见涉税处理事项↓一、基本规定01、企业所得税税前扣除的标准企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超
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检查结束后，企业突然补缴税款 2023-11-27
虽然现场调取的经营数据不多，但分析近两月实际销售数据，企业具有隐匿收入重大嫌疑。出人意料的是，检查结束后不久，该企业马上作了针对性补充申报，并补缴相关税款和滞纳金。这是企业的积极纠错行为，还是另有所图？近期，广西贺州市中级人民法院开庭审理贺州W加油站（以下简称W加油站）不服贺州市八步区人民法院行政判

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