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专业机构文章-中国税务报
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资产重组不征增值税的讨论 2023-12-11
随着中国对外开放的大门越开越大，来华投资的企业越来越多，其中不乏一些非居民企业在中国境内购置房产。近日，笔者在实务中发现，部分非居民企业在中国境内转让或出租其拥有、管理和控制的不动产时，申报了增值税或土地增值税，却未申报企业所得税，引发税务风险。转让境内不动产未申报企业所得税非居民企业A公司已在中国
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2023年度企业所得税汇算清缴期将至，建议企业： 提前梳理风险点，疑难问题早解决 2023-12-10
2023年即将结束，2024年即将到来。对于企业财税人员来说，从现在开始需要着手准备一项重要工作——企业所得税汇算清缴。从降低汇算风险，提高汇算质量的角度出发，建议企业提前梳理潜在税务风险点。对于比较复杂的疑难问题，应提前着手解决。从笔者的实务经验看，收入确认、税前扣除和备查资料准备等方面的税务处理
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自然人股权转让以明显偏低价格虚假申报、偷逃个人所得税被查 2023-12-10
一条打黑移交线索，让5年前的一起股权交易重回检查人员视线。赔本的交易价格，陌生的账户，时间“凑巧”的巨额转账款……面对重重迷雾，且看办案人员如何抽丝剥茧！近期，国家税务总局咸宁市税务局第二稽查局根据咸宁市扫黑办移送的案件线索，通过与公安部门协作，查处了M矿业公司7名股东偷逃个人所得税违法案件。杨某杰
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面对复杂重整，税务处理如何“抽丝剥茧 2023-12-07
“税收确定性，是大企业追求的重要财税管理目标。”近日，谈到比较复杂的跨税（费）种问题解决之道，青岛M企业财税负责人告诉记者，他们公司的经验是：整理好完整的交易资料，寻求税务部门的个性化服务，争取在交易之前与税务部门就交易性质和政策适用达成共识。真实案例记者了解到，M企业为房地产开发企业，几年前逐步陷
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国产抗艾免税药品增加两种 2023-12-07
前段时间，财政部、税务总局发布《关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第62号，以下简称62号公告），将国产抗艾滋病药品免征增值税税收优惠政策延续至2027年12月31日，同时增加了免税药物品种。免征增值税政策历经多次延续2002年10月，我国免费抗艾滋病
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跨税（费）种事项的处理：先厘清交易实质，再准确适用政策 2023-12-07
临近年底，瑞源控股集团有限公司财务总监周新开始梳理、回顾今年以来的资产重组、非货币性资产投资等重大涉税事项，再次确认其涉税成本，确保明年初准确进行企业所得税年度汇算清缴，准确向公司管理层汇报，并为与项目有关的重大决策提供涉税建议。在这个过程中，周新发现，在企业的日常业务中，跨税（费）种的事项普遍存在
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已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税 2023-12-07
最近，笔者了解到这样一个案例：甲公司是一家建设工程施工企业，适用企业会计准则。根据《财政部 应急部关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》（财资〔2022〕136号）规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为依据，于月末按工程进度计算提取企业安全生产费用。甲公司财务人员认为，已计提未使
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非居民企业转让或出租不动产：缴完增值税，勿忘缴纳所得税 2023-12-07
随着中国对外开放的大门越开越大，来华投资的企业越来越多，其中不乏一些非居民企业在中国境内购置房产。近日，笔者在实务中发现，部分非居民企业在中国境内转让或出租其拥有、管理和控制的不动产时，申报了增值税或土地增值税，却未申报企业所得税，引发税务风险。转让境内不动产未申报企业所得税非居民企业A公司已在中国
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总额法注重整体收支，净额法注重最终结果 委托代建业务按照哪种方法确认收入 2023-12-07
收入确认适用总额法还是净额法，对于企业的利润而言没有区别，但对于企业的营业收入、毛利率和以收入总额为基础的某些税前扣除额有着较大影响。新收入准则对于收入确认的规定减少了企业操纵收入的空间，进一步强化了同行业会计信息的可比性。最近几年，政府公共基础设施代建、纾困类项目代建、城投平台代建等需求增加，使得
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注销登记不能逃避纳税义务 “逃逸式”注销依旧有迹可循 2023-12-07
导  言有不法分子利用注销登记制度改革提供的便利，以虚假资料申请办理注销登记，逃避纳税义务。税务机关可以根据《公司法》等规定向有关责任人追缴税款。随着“放管服”改革不断深入推进，企业办理注销登记的程序越来越高效便捷，为企业退出市场提供了便利。但笔者注意到，现实中，有不法分子利用这一便利，通
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公共租赁住房建设与经营 不同主体在不同环节可享差异化税收优惠 2023-12-07
前段时间，为继续支持公共租赁住房（以下简称公租房）建设和运营，财政部、国家税务总局联合下发《关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号，以下简称33号公告），将公租房建设和运营有关税收优惠延续至2025年12月31日。整体上讲，33号公告优惠涉及建设和经营等
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税收，为民营经济“边际改善”做了什么 2023-12-05
要努力贯彻“对各类所有制企业一视同仁、平等对待”的要求，发挥税收调节作用，营造民营经济公平参与竞争的市场环境。国家市场监督管理总局最新数据显示，前三季度全国新设民营企业数量达到706.5万户，同比增长达15.3%，呈现显著的边际改善趋势。税收政策作为一种重要的经济调控手段，在促进民营经济发展中发挥了
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上市公司：读懂“严”的要求 拿出“实”的举措 2023-12-05
近年来，税收优惠政策在鼓励科技创新、促进企业研发成果转化等方面不断更新迭代，具体要求也不断细化。11月24日，证监会发布的《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》（以下简称《指引》），以“细”的要求明确了研发人员及研发投入的具体口径，其实也是为上市公司遵从研发方面的税收规定，提供了清
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让更多民营企业成为科技领军型企业 2023-12-05
民营经济纳税人是税费优惠政策的主要受益对象。为进一步提振民营企业发展信心，税收应在打通中小微企业融资堵点、引导科技创新方面发挥更大作用。近年来，国家出台了一系列助企纾困、促企转型的政策举措，全力促进民营经济做大做优做强。各地税务部门聚焦民营企业发展需求，发挥了政策落地“减压阀”、便民办税“润滑剂
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医疗成本费用畸高，这家医院“病根”在哪儿 2023-12-05
账目收支无序，库存账实不符……不仅核算混乱，核查过程中，检查人员还发现，企业收银系统中数据与其申报信息差异巨大。检查人员交换了一个会意的眼神——这家医院“不简单”。近期，国家税务总局六盘水市税务局稽查局深挖举报线索，查处一起民营医院虚开增值税普通发票，虚增医疗成本费用，隐匿收入偷逃税款案件。针对涉案
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经营民宿注意防范这些税务风险 2023-12-04
一段时间以来，民宿作为利用当地民居等闲置资源，民宿主人参与接待，为游客提供体验当地自然、文化与生产生活方式的小型住宿设施，受到消费者欢迎，旅游民宿业蓬勃发展。但笔者前不久参与的一项小范围调查发现，在一些地方，个别民宿经营者没有按照税法规定办理税务登记，获得收入时没有履行法定的申报纳税义务。笔者在此提
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上市公司应合规履行对外资股东的代扣代缴义务 2023-12-04
导  言金融数据平台Choice数据统计显示，11月20日—24日，共1255只个股获北向资金（A股市场中的香港资金和国际资金）净买入，57只个股净买入金额超过1亿元。最近，高盛研究部发布2024年中国股票市场策略报告，维持对A股的增持立场。同时，包括德意志银行、瑞银资产管理等在内的多家外
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研发机构采购国产设备增值税退税税务风险 2023-12-04
研发机构采购国产设备增值税退税，是一项很重要的税收优惠。今年8月，财政部、商务部、税务总局联合发布《关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号，以下简称41号公告），继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。近期，笔者在工作中发现，一些研
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如何处理已注销企业的税收违法问题 2023-12-04
有不法分子利用注销登记制度改革提供的便利，以虚假资料申请办理注销登记，逃避纳税义务。税务机关可以根据《公司法》等规定向有关责任人追缴税款。随着“放管服”改革不断深入推进，企业办理注销登记的程序越来越高效便捷，为企业退出市场提供了便利。但笔者注意到，现实中，有不法分子利用这一便利，通过注销登记的方式逃
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探索中国特色的涉税案件审判专业化 2023-12-04
厦门市思明区人民法院设立涉税案件合议庭，实行涉税民事案件、税务行政案件和涉税刑事案件“三合一”的集中管辖、审理机制，体现了中国特色，为探索未来设立专门税务法庭的可能性先行先试，有助于从税务司法角度推动我国税收法治稳步前行。美国、德国等国家或地区，为因应年均数千件到数万件不等的税务行政案件，专门设立税

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