专业机构文章-税务研究
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税收征管改革中纳税信用管理体系的完善 2024-04-28
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)强调,要精准实施税务监管,“建立健全以‘信用+风险’为基础的新型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度,充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用”。《意见》明确,“到2023年,基本建成……以‘信用风险’监管
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以现代税收制度推动建设现代化产业体系 2024-04-25
党的二十大报告提出,要“建设现代化产业体系”“坚持把发展经济的着力点放在实体经济上,推进新型工业化,加快建设制造强国、质量强国、航天强国、交通强国、网络强国、数字中国”。2023年政府工作报告也强调要加快建设现代化产业体系。建设现代化产业体系,既是重塑我国产业竞争新优势、推动经济高质量发展的内在要求
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税收政策提升产业链供应链韧性的发力点与优化路径 2024-04-24
当今世界,面临百年未有之大变局。全球经济格局深度调整,国际分工体系深刻变革,我国产业链供应链面临贸易摩擦、自然灾害等众多挑战,产业链供应链韧性和安全问题逐渐凸显。党的二十大报告提出,必须提升我国产业链供应链韧性和安全水平。当前,我国经济体制正处于关键转型阶段,在逆全球化态势下,产业链供应链发展亟须政
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增值税留抵退税与企业高质量发展——基于我国上市公司的经验证据 2024-04-23
党的二十大报告将经济高质量发展作为我国全面建设社会主义现代化国家的首要任务。企业作为微观经济活动的重要主体,其高质量发展是实现我国经济高质量发展的重要基础和保障。为推动企业高质量发展,近年来我国出台了一系列减税降费政策,以降低企业成本、减轻企业负担。其中,增值税留抵退税政策不仅实现了增值税制度的进一
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数字经济下增值税分配优化研究——基于纵向与横向均衡的分析框架 2024-04-22
一、引言与文献综述近年来,我国数字经济快速发展。2022年,数字经济规模达到50.2万亿元,占国内生产总值(GDP)的比重为41.5%。数字经济在驱动经济高质量发展的同时,也对我国现行税制带来了一定的挑战。如何对现行税制进行优化以适应数字经济的发展是当前迫切需要解决的问题。特别是增值税作为间接税,具
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数据化、数据载体的发展与税收制度演进的历史考察 2024-04-21
习近平总书记指出,“善于获取数据、分析数据、运用数据,是领导干部做好工作的基本功”,并要求“不断提高对大数据发展规律的把握能力,使大数据在各项工作中发挥更大作用”。从历史来看,数字化的发展包括两个阶段:第一个阶段是将各种资源从具体的物理状态抽离出来变成登录在国家账簿上抽象的数字,亦可称为“数据化
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适用民事法律规则评价税收法律关系应遵守的界限——基于某委托代理销售合同纠纷案的分析 2024-04-18
一、基本案情2017年3月,某投资发展有限公司(以下简称“开发公司”)与某网络信息股份有限公司(以下简称“代销公司”)签订商品房包销合同,约定开发公司委托代销公司采取底价包销的方式代理销售由开发公司投资建设的某商品房项目,开发公司仅收取底价(销售底价由代销公司制定、开发公司审核确认),代理费为销售额
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涉案企业合规改革中刑行衔接的困境与对策 2024-04-17
行政执法与刑事司法衔接既包括由“行”到“刑”,也包括由“刑”到“行”。但无论从现有理论研究的成果还是从实践运行的频次看,行政执法与刑事司法衔接通常聚焦于由“行”到“刑”,常被统称为“行刑衔接”,而对“刑行衔接”的探讨较少,故后者在实践中被称为反向移送。自最高人民检察院2020年启动涉案企业合规改革以
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税收服务高水平对外开放的思考——基于新疆打造“税路通·新丝路”服务品牌的调查 2024-04-16
近年来,为更好服务高质量“引进来”和高水平“走出去”,国家税务总局打造了“税路通”服务品牌,把税收服务延伸到跨境投资全周期,推动实现跨境投资“信息通”“政策通”“服务通”。新疆等全国各地税务机关立足本土特点,结合工作实际,深入拓展“税路通”服务品牌内涵,推出各具特色的“税路通”服务子品牌,为跨境纳税
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元宇宙的课税难点与解决路径探讨 2024-04-15
一、问题的提出在信息技术与数字经济高速发展的时代背景下,元宇宙正在迅速崛起并成为新的经济增长点。元宇宙不仅是一种技术革新,更是对人类社会和经济模式的深刻变革。2023年9月,工业和信息化部办公厅、教育部办公厅、文化和旅游部办公厅、国务院国资委办公厅、国家广播电视总局办公厅等联合印发了《元宇宙产业创新
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“以数治税”背景下的税收征管:算法化趋向及其风险防范 2024-04-14
数字政府建设时代,利用各种内嵌着智能算法的机器设备进行自动化决策是其核心所在。具体到税务领域,数据和算法正重塑着税收治理方式。一种基于数据和算法的新型税收治理方式——“以数治税”,逐渐得以确立。“以数治税”意味着税收征管的数字化转型,更是税务领域的一场认知与理念变革。“以数治税”理念的核心在于推动税
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数据资产费用的企业所得税税前扣除问题研析 2024-04-11
一、引言与文献综述随着数字经济的快速发展,数据的价值凸显,数据成为与土地、劳动力、资本和技术并列的五大生产要素之一。2023年8月,财政部印发的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》(财会〔2023〕11号,以下简称《暂行规定》)明确,自2024年1月1日起对符合《企业会计准则》相关规定的企业数据资源
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研发费用加计扣除政策对高新技术企业创新产出的影响 2024-04-10
一、引言和文献综述习近平总书记指出:“创新是引领经济发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。”我国采取研发费用加计扣除等多种政策鼓励创新,发挥了积极作用。《世界知识产权指标报告》显示,中国是2022年专利申请数量最多的国家。然而,我国创新数量虽然较大,创新质量却不高(俞立平 等,2022
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论国际税制变革背景下我国企业所得税制度的转型 2024-04-09
一、引 言2023年12月召开的中央经济工作会议提出“要谋划新一轮财税体制改革”。2024年2月召开的中央全面深化改革委员会第四次会议指出,2024年是全面深化改革又一个重要年份,主要任务是谋划进一步全面深化改革,聚焦妨碍中国式现代化顺利推进的体制机制障碍,明确改革的战略重点、优先顺序、主攻方向、推
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促进共同富裕的税收政策思考 2024-04-08
党的二十大报告指出,中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,共同富裕是中国特色社会主义的本质要求。习近平总书记指出,“我国建设社会主义现代化具有许多重要特征……我国现代化坚持以人民为中心的发展思想,自觉主动解决地区差距、城乡差距、收入分配差距,促进社会公平正义,逐步实现全体人民共同富裕,坚决防止两极
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共同富裕目标下的税收分层次调控研究 2024-04-07
共同富裕是中国式现代化的重要特征。实现全体人民共同富裕,要兼顾“共同”和“富裕”,在发展中统筹效率与公平。“富裕”体现的是物质基础,“共同”则回应了社会公平的价值取向,蕴含着让不同主体享有均等发展机会、让全体人民共享发展成果的政策目标。2021年8月召开的中央财经委员会第十次会议指出,要“加大税收
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财税政策如何助力共同富裕——基于规范居民财富积累的视角 2024-04-06
共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,是中国式现代化的重要特征之一。党的二十大报告强调,要规范财富积累机制。我国居民的财富积累是经济社会发展结果的体现,与城镇化、就业、社会保障、收入分配等多种因素有关。财政作为国家治理的基础和重要支柱,是促进居民财富增加的重要工具和提高财富分配公平性的基本手段(吕炜
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完善我国绿色税制研究 2024-04-02
实现碳达峰碳中和(以下简称“双碳”),是以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局作出的重大战略决策,是着力解决资源环境约束突出问题、实现中华民族永续发展的必然选择,是构建人类命运共同体的庄严承诺。2022年10月,习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会的报告中,将“广泛形成绿色生产生活方
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全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对 2024-03-27
一、全球最低税改革概况(一)全球最低税改革主要内容2021年10月,二十国集团(G20)/经济合作与发展组织(OECD)包容性框架召开第13次全体成员大会,136个辖区就应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案达成共识。其中,支柱二主要包括全球反税基侵蚀(Global Anti-Base Erosion
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促进高质量充分就业的个人所得税政策思考 2024-03-26
一、引言与文献综述就业是民生之本,关乎一国的稳定和发展。党和国家高度重视就业问题,习近平总书记多次对就业问题作出重要论述,指出“就业是最大的民生工程、民心工程、根基工程,是社会稳定的重要保障,必须抓紧抓实抓好”,强调“要在高质量发展中强化就业优先导向”。党的二十大报告明确提出要“强化就业优先政策,健

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