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专业机构文章-中国税务报
2761
以新修订的行政复议法施行为契机 进一步提高税收执法质量 2023-12-18
新修订的行政复议法围绕发挥行政复议化解行政争议的主渠道作用作了大量修改，税务部门需要对照完善税收执法和行政复议制度，进一步提高执法质量。新修订的行政复议法将于2024年1月1日开始施行。该法在全面总结行政复议法实施20多年实践经验的基础上，借鉴国内外先进经验做法，充分体现我国依法行政的最新要求，为新
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事关纳税信用，12月31日前申请 2023-12-17
税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。如果您对评价结果有异议，可别忘记在12月31日前申请复评哦~什么是纳税信用管理？纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。税务机关每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度四
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在建设与经营中，公共租赁住房有哪些税收优惠 2023-12-17
前段时间，为继续支持公共租赁住房（以下简称公租房）建设和运营，财政部、国家税务总局联合下发《关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号，以下简称33号公告），将公租房建设和运营有关税收优惠延续至2025年12月31日。整体上讲，33号公告优惠涉及建设和经营等
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厘清税会差异 防范资产税务处理风险 2023-12-17
近期，国家税务总局深圳市南山区税务局对持有大额股权资产的企业开展资产涉税专项风险分析，发现部分企业存在未按税法规定对计提减值准备作税务处理的问题，及时走访相关企业，提示并辅导企业有关事项在会计处理与税务处理方面的差异，帮助7户企业纠正错误。按照会计制度，企业计量结果表明其资产的可收回金额低于账面价值
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非居民企业转让境内上市公司股票取得收入应当如何享受税收协定待遇 2023-12-16
导  言近年来，我国金融领域持续推进对外开放，非居民企业在华投资日益活跃，一些非居民企业通过转让境内上市公司股票的方式取得收入。此时，非居民企业需就其权益性投资所得缴纳预提所得税，如果是符合条件的股份转让收入，可以享受协定待遇，免予在我国缴纳税款。目前，我国与其他国家签订的税收协定中，对于
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网上书店批发零售图书 能和实体书店一样享受税收优惠吗 2023-12-14
11月24日，贵报政策解读版刊发了一篇文章，介绍报社、杂志社和出版社等文化单位可以享受增值税先征后退等税费优惠，读后很受启发。近年来，各大电商平台迅速发展，对实体传统纸质图书批发零售行业冲击很大。实体书城的实体资产运营维护、人工费用等成本较高，图书零售价格普遍比网上书店的高。因此，免征图书批发、零售
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校友公益性捐赠：涉税事项处理也是看点 2023-12-14
最近，武汉大学1987级计算机系校友、小米集团创始人雷军向母校武汉大学捐赠13亿元人民币，引发热议。该笔捐赠刷新了武汉大学建校以来单笔最大捐赠额，也是全国高校收到的最大一笔校友个人现金捐赠。记者注意到，近年来，知名校友向母校捐赠，已经成为一种社会现象。业内人士表示，除了关注校友向母校捐赠的金额、方式
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新加坡税收事先裁定： 主要涉及所得税和增值税 2023-12-14
新加坡注重借助具有竞争力的税收制度鼓励创业创新，同时增强对外资的吸引力。比如，为解决纳税人投资经营活动中的税收不确定性问题，新加坡实施了税收事先裁定制度，主要适用范围为所得税和增值税。总体来看，新加坡事先裁定制度的相关规定比较细致清晰，注重保障纳税人的权利，并通过收取合理费用的方式补偿行政成本、降低
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跨行业经营涉税事项管理： 牵住“牛鼻子”，管好“人”和“事 2023-12-14
企业集团是现代企业的高级组织形式，以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。从税收角度看，企业集团在多元化发展中，不可避免地面临跨行业经营的涉税管理问题
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非居民企业转让或出租不动产，缴完增值税或土地增值税后还需缴纳所得税 2023-12-14
随着中国对外开放的大门越开越大，来华投资的企业越来越多，其中不乏一些非居民企业在中国境内购置房产。近日，笔者在实务中发现，部分非居民企业在中国境内转让或出租其拥有、管理和控制的不动产时，申报了增值税或土地增值税，却未申报企业所得税，引发税务风险。转让境内不动产未申报企业所得税非居民企业A公司已在中国
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委托代建业务如何确认收入及税务处理 2023-12-14
收入确认适用总额法还是净额法，对于企业的利润而言没有区别，但对于企业的营业收入、毛利率和以收入总额为基础的某些税前扣除额有着较大影响。新收入准则对于收入确认的规定减少了企业操纵收入的空间，进一步强化了同行业会计信息的可比性。最近几年，政府公共基础设施代建、纾困类项目代建、城投平台代建等需求增加，使得
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来料加工和进料加工 同样“两头在外”，处理有何不同 2023-12-14
随着我国对外开放的水平不断提升，对外贸易经济的往来更加频繁，加工贸易这一形式越来越被广大进出口企业所采纳，成为我国对外贸易中的主要贸易方式。当前，加工贸易的方式主要有来料加工和进料加工。那么，这两个概念有何区别？在具体的税务处理中又应该注意什么呢？概念差异《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》明
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经合组织发布第五版《企业所得税收入统计报告》 企业所得税：这些全球性变化值得关注 2023-12-13
近日，经济合作与发展组织发布了第五版《企业所得税收入统计报告》。该报告旨在落实经合组织2015年发布的应对税基侵蚀和利润转移第11项行动计划，通过提供高质量的企业所得税数据来衡量和监测税基侵蚀和利润转移规模。经合组织通过与相关辖区之间的密切合作，搭建了全球企业所得税统计数据库。这些辖区包括应对税基侵
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新年将至，各大电商平台开始年终大促 商品打折促销，涉税管理不能“打折 2023-12-13
新年将至，各大电商平台开始年终大促，纷纷推出“年终好价节”“年货节”等促销活动。年终大促叠加圣诞、元旦双节，电商卖家迎来销售高峰，相关的税务处理很值得关注。近期，国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称深圳12366热线）就接到了不少有关电商企业税务处理的咨询问题。从咨询热点问题
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从税收数据看深圳民营经济发展——“民营经济第一城”何以养成 2023-12-12
深圳被誉为“民营经济第一城”，与其他城市相比，最突出的特点就是民营企业不仅数量多，而且实力强。全国工商联发布的2023中国民营企业500强榜单中，前十名有4家来自深圳。近期，深圳市税务局利用税收大数据，从创新、协调、绿色、开放、共享五个方面对深圳市民营经济开展税源质量评价，反映深圳市民营经济发展现状
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特殊情况下：合规确认收入需要注重方法选择 2023-12-12
证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》（以下简称《报告》）显示，部分上市公司在收入确认方面存在问题。笔者梳理发现，这些问题大多集中在特殊业务上，比如产品涉及多道工序、分阶段收取款项或不能合理确定履约进度等。笔者建议上市公司，在特殊情况下，应当将会计准则原理、税法原理与业务实际相结
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从国外法律规定看“税费皆重 2023-12-12
一些国家通过立法确立由税务部门同时征管税费，这不仅降低行政成本和遵从成本，更好地实现信息共享，也有助于增强“税费皆重”理念，提升国家税费治理能力。国家所有权的取得方式，包括国有企业上缴利润、税收、规费以及其他特别公课等。税收、规费与政府非税收入，都属于债法上的公法之债。在理论上，税收与规费有所区别
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英国社会保障费征收体制的建立与发展 2023-12-12
英国皇家税务与海关总署全面负责征收社会保障费后，社会保障部门聚焦于如何用好社会保障费，完善社会保障功能，实现社会保障费收支完全分离。英国实行的是普惠式社会保障制度，但将需要社会扶持的人员排除在外，或对其予以适当减免或优惠。从社会保障费征收效率的角度考虑，越来越多的国家将本国的社会保障费交由税务部门来
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煤炭行业税收，监管重在有“数 2023-12-12
内蒙古自治区鄂温克族自治旗矿产资源十分丰富，特别是煤炭资源，现已探明储量在100亿吨以上，保有储量在300亿吨以上。2022年，鄂温克族自治旗原煤总产量4812万吨，煤炭行业入库税收42亿元，税收贡献率达到90%。围绕落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，国家税务总局鄂温克族自治旗税务局从强化数
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税法和会计中的“视同销售”有何差异 2023-12-11
日常工作中经常会听到“视同销售”这个词，在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但含义却有差异。小编结合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，详细跟您唠唠“视同销售”那些事儿。一、政策梳理1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定

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