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专业机构文章-中国税务报
2741
着眼三个疑难问题 有效降低汇算清缴税务风险 2023-12-26
导  言2023年即将结束，2024年即将到来。对于企业财税人员来说，从现在开始需要着手准备一项重要工作——企业所得税汇算清缴。从降低汇算风险，提高汇算质量的角度出发，建议企业提前梳理潜在税务风险点。对于比较复杂的疑难问题，应提前着手解决。从笔者的实务经验看，收入确认、税前扣除和备查资料准
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防范法拍房“包税”条款带来的税收执法风险 2023-12-25
网络司法拍卖中，“一切税费由买受人承担”的“包税”条款容易给多方带来风险，交易双方应按法律法规规定各自承担税费。建议通过发布指导性案例、出台司法解释等方式明晰有关原则和操作。网络司法拍卖是法院民事执行中不动产变现的一种重要方式，在提升执行效果、保障当事人合法权益和维护国家税收利益方面发挥着积极作用
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正反证据相互验证 把好协定待遇适用后续管理关 2023-12-25
确保非居民纳税人合规享受税收协定待遇，后续管理是重要环节。在后续管理中，在难以按常规确定非居民纳税人是否符合享受税收协定待遇的条件时，可以逆向思维，通过正反向证据相互验证等方式进行辨别。规范税收协定待遇适用，离不开后续管理。税收协定是两个或者两个以上具有税收管辖权的国家或者地区，为了协调相互间的税收
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经销二手车，增值税优惠延续实施 依简易办法 减按0.5%征收率执行 2023-12-25
近日，贵州省铜仁市万山区的姚先生来到当地良驹二手车交易市场，通过对行驶里程、维修保养等车况综合对比，以26.05万元的价格购买了一辆二手宝马5系轿车。姚先生表示，这一价格“还是比较实惠的”。良驹二手车交易市场负责人许冰解释，这款原估价27万元的二手车能够向消费者让利0.95万元，主要得益于延续实施的
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小贝壳高价外销，有何玄机 2023-12-25
廉价的珍珠贝壳，经过打毛坯、磨平、抛光和黏接等简单工艺处理后，变身工艺品高价外销。如此简单的工艺品，为何能卖出高价？买家是谁？A 工艺简单 小贝壳为何身价暴涨近期，国家税务总局绍兴市税务局稽查局携手公安、海关、外汇管理等部门，破获一起虚开骗税大案。税警联合专案组经调查确认，刘某、周某、钱某等14名人
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回首国际税收改革10年 初见曙光但仍需奋力前行 2023-12-24
到2023年，国际税收改革已经走过10个年头。10年来，国际税收改革有过步履艰难，也有过彷徨徘徊，但相关改革仍然是当前解决征税权争议、结束国际税收逐底竞争及打击跨国逃避税的优选方案。初战告捷随着信息技术在传统产业中的广泛运用，以及数字经济和实体经济的深度融合，世界整体经济呈现出逐步数字化的趋势。在数
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跨国事项处理复杂 找对路径才能对症下药 2023-12-24
导  言跨国（地区）交易，往往涉及税收协定、国内税收法规和投资国（地区）税收法规，同时涉及境内和境外多个主体，在具体的税务处理上，又涉及收入确认、费用扣除、享受优惠和转让定价等一系列事项。如果是重大项目投资，一般周期较长，其税务处理会更加复杂。对于有跨境交易的企业来说，需要按照税收协定和税
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厦门12366热线数据显示—— 企业所得税汇算在即，相关咨询开始升温 2023-12-24
2024年将至，对于广大财税人而言，2023年度企业所得税汇算清缴即将提上日程。国家税务总局厦门市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称厦门12366热线）数据显示：2023年12月以来，有关2023年度企业所得税汇算清缴的咨询来电近2000通，占总咨询量的3.2%，且逐渐呈现升温之势。其中，三
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汇缴之前应关注的三个所得税风险点 2023-12-24
2023年即将结束，2024年即将到来。对于企业财税人员来说，从现在开始需要着手准备一项重要工作——企业所得税汇算清缴。从降低汇算风险，提高汇算质量的角度出发，建议企业提前梳理潜在税务风险点。对于比较复杂的疑难问题，应提前着手解决。从笔者的实务经验看，收入确认、税前扣除和备查资料准备等方面的税务处理
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经销二手车，增值税优惠延续实施 依简易办法减按0.5%征收率执行 2023-12-21
近日，贵州省铜仁市万山区的姚先生来到当地良驹二手车交易市场，通过对行驶里程、维修保养等车况综合对比，以26.05万元的价格购买了一辆二手宝马5系轿车。姚先生表示，这一价格“还是比较实惠的”。良驹二手车交易市场负责人许冰解释，这款原估价27万元的二手车能够向消费者让利0.95万元，主要得益于延续实施的
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年末盘存！资产损失企业所得税税前扣除，这些事项需注意 2023-12-21
企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。这些损失可以在企业所得税税前扣除吗？一起来看看吧↓一、准予在企业所得税税前扣除的资产损失1
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关联企业互开发票真实性存疑 最终查实少申报收入一亿余元 2023-12-21
导  言财务人员言之凿凿，称企业虽与关联方业务往来频繁，但核算规范，不存在问题。少部分业务收入未确认，是由于对方未及时付款和合同未履行完毕。真实情况果然如此吗？国家税务总局北京市密云区税务局近期深挖举报线索，对W文化传播公司涉嫌少申报业务收入、少缴税款实施税收核查，确认该企业2019年至
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PPP项目新机制聚焦使用者付费模式 PPP项目：不同阶段涉及哪些税务处理 2023-12-21
PPP旧机制中涉及的回报机制主要有三种，即使用者付费模式、政府付费模式和可行性缺口补助模式。根据《国务院办公厅转发国家发展改革委、财政部〈关于规范实施政府和社会资本合作新机制的指导意见〉的通知》（国办函〔2023〕115号），PPP项目应聚焦使用者付费项目。基于此，在项目推进的过程中，纳税人应该注意
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厦门12366热线数据显示——企业所得税汇算在即，相关咨询开始升温 2023-12-21
2024年将至，对于广大财税人而言，2023年度企业所得税汇算清缴即将提上日程。国家税务总局厦门市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称厦门12366热线）数据显示：2023年12月以来，有关2023年度企业所得税汇算清缴的咨询来电近2000通，占总咨询量的3.2%，且逐渐呈现升温之势。其中，三
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跨国（地区）涉税事项处理： 在复杂交易中找准合规路径 2023-12-21
跨国（地区）交易，往往涉及税收协定、国内税收法规和投资国（地区）税收法规，同时涉及境内和境外多个主体，在具体的税务处理上，又涉及收入确认、费用扣除、享受优惠和转让定价等一系列事项。如果是重大项目投资，一般周期较长，其税务处理会更加复杂。对于有跨境交易的企业来说，需要按照税收协定和税收法规“抽丝剥茧
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临近年末，应该为所得税汇缴做哪些准备 2023-12-20
2023年即将结束，对于企业财税人员来说，从现在开始需要着手准备一项重要工作——企业所得税汇算清缴。从降低汇算风险，提高汇算质量的角度出发，建议企业提前梳理潜在税务风险点。对于比较复杂的疑难问题，应提前着手解决，比如，收入确认、税前扣除和备查资料准备等方面的税务处理，很容易引发税务风险。一、准确确认
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西藏数字经济活跃度不断提升 2023-12-19
西藏平均海拔4000多米，自然降温快、温度低，且高原空气干燥、含氧量低、二氧化硫含量低、洁净度高，能延长各类服务器的使用寿命，有得天独厚的大数据存储优势。近年来，西藏发布实施《西藏自治区数字经济发展规划（2019-2025年）》等一系列数字经济政策规划，吸引众多数字产业项目落地，数字经济发展迅速，产
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开展行业风险排查 随州规范农产品出口税收秩序 2023-12-19
国家税务总局随州市税务局近期与市场监督、海关等部门联合对全市农产品出口企业开展以“抓服务、抓规范、促发展”为内容的涉税风险专项排查活动，通过“说理式”税务约谈和针对性辅导，帮助企业自查纠错，化解涉税风险，规范行业税收秩序。目前，辖区5家企业通过自查整改，转出增值税进项税额1000余万元；2家企业因未
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完善适应数字经济的税收制度 2023-12-19
税收治理如何更好地适应数字经济发展？近日，在第七届中国税收与法律高峰论坛暨2023中国数字经济税收蓝皮书发布会上，多位财税专家认为，应兼顾促发展和稳财政，从短期和长期入手完善适应数字经济发展的税收制度，不断创新税收征管模式。在数据要素驱动下，新产业、新业态、新模式不断出现。专家指出，数字经济改变了传
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开展行业风险排查——随州规范农产品出口税收秩序 2023-12-19
国家税务总局随州市税务局近期与市场监督、海关等部门联合对全市农产品出口企业开展以“抓服务、抓规范、促发展”为内容的涉税风险专项排查活动，通过“说理式”税务约谈和针对性辅导，帮助企业自查纠错，化解涉税风险，规范行业税收秩序。目前，辖区5家企业通过自查整改，转出增值税进项税额1000余万元;2家企业因未

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