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专业机构文章-中国税务报
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小微企业和个体工商户： 先判定“身份”，再考虑如何享受优惠 2024-01-04
2023年，我国接连出台税费优惠政策，支持小微企业和个体工商户发展。2023年3月，财政部、税务总局出台《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号，以下简称6号公告），明确了小微企业和个体工商户所得税优惠政策；同年8月，财政部、税务总局出台了《关于进一步支
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税务行政复议需要注意什么 2024-01-03
自2024年1月1日起，新修订的行政复议法施行。这意味着，其中有关扩大行政复议范围、增加行政复议申请便民举措、强化行政复议吸纳和化解行政争议能力等一系列重要调整落地，开始指导行政复议实践。税务部门作为少数保留行政复议工作职能的行政机关之一，税务行政复议工作必须对照有关修订内容作出相应调整。笔者认为
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股权投资类企业税收风险防控的基层探索 2024-01-02
近些年私募股权基金等股权投资类合伙企业发展如火如荼，为推动国家创新发展战略、支持中小企业发展发挥了重要作用。同时，有的股权投资类合伙企业通过隐匿收入、转变所得性质等方式逃避纳税义务，股权投资领域风险频发，亟待税务机关提出对应的破题之策。国家税务总局宁波市税务局从数据归集、风险管控、管理提升三方面入手
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延续性税收优惠： 考验企业“温故”水平和“知新”能力 2024-01-02
“10万+”代表性作品“中国税务报”微信公众号3月27日推出的文章《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，阅读量为25.8万；8月2日推出的文章《快讯！小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日》，阅读量高达57.8万；8月31日推出的文章《重磅快讯！这三项个税专项附加扣除标准
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新修订的行政复议法1月1日施行 税务行政复议应注意的几个问题 2024-01-01
今后开展税务行政复议工作，要特别注意行政复议前置增加、准确判定适格的复议申请人和可以参与税务行政复议的第三人等问题。自2024年1月1日起，新修订的行政复议法施行。这意味着，其中有关扩大行政复议范围、增加行政复议申请便民举措、强化行政复议吸纳和化解行政争议能力等一系列重要调整落地，开始指导行政复议实
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跨区域涉税事项处理：常见问题“谨慎办”，复杂问题“集中办 2024-01-01
企业，特别是大型企业，通常会存在跨区域经营的现象。由于企业集团一般以大型企业为核心企业，以不同区域子公司或者分公司为成员企业，因而可能既跨行业，又跨区域。正因为如此，跨区域经营的企业，在具体涉税问题的处理上存在一定程度的复杂性。12月26日上午，国新办举行国务院政策例行吹风会，介绍加快建设全国统一大
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探寻不动产司法拍卖税费难题“解方” 可由买方先垫付再向法院申请退还 2024-01-01
虽然法律并未禁止纳税主体与合同相对人或第三人约定改变税款承担的方式，不动产司法拍卖中也不时出现“一切税费由买受人承担”的“包税”条款，但由于“包税”条款容易引发争议，并不是有关部门倡导的。深圳等地方探索通过“各付各税”机制解决有关难题。尽管有关部门已经明确“严格禁止在拍卖公告中要求买受人概括承担全部
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巨额费用藏蹊跷 账实核查揭谜底 2024-01-01
企业连年亏损，存在严重的收入成本倒挂问题。即便如企业人员所说，企业融资后发展不顺，但如此高的费效比，并不符合经营常理。税务人员认为，这家企业一定存在不寻常的经营行为……近期，国家税务总局深圳市罗湖区税务局根据数据筛查时发现的企业所得税申报疑点，对H公司实施税收核查。通过深挖业务，详审费用，税务人员最
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苹果公司百亿欧元税案再度反转 2023-12-28
备受瞩目的苹果公司避税案或将再次迎来反转。近日，欧洲法院总检察长乔瓦尼・皮特鲁泽拉发表公开意见，指出此前欧盟普通法院对于苹果公司避税案的判决存在“一系列法律错误”，需要重新审理。这对苹果公司和爱尔兰当局而言，如晴天霹雳、当头棒喝。长期以来，悬而未决的苹果公司百亿欧元税案一直是各界关注的焦点。2020
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光租与期租，干租与湿租 “租”法不一样，税率有差别 2023-12-28
光租与期租，干租与湿租，名字看起来比较相似，但实际上这四种租赁方式在具体含义、适用范围、征税项目、适用税率等方面均有区别，相关纳税人应注意甄别。基本概念《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）对这四种租赁方式的具体含义作了较为清晰的规定。光租与期租均针
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制造业企业： 既有“专项”优惠眷顾，也有“普惠”政策支持 2023-12-28
制造业是壮大实体经济、吸纳就业、推动经济社会高质量发展的重要力量。近年来，国家出台多项税收优惠政策，支持制造业高质量发展，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种。增值税政策“专项”鼓励《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号
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一文梳理个税专项附加扣除填报易错点 2023-12-28
2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认已经进入倒计时，为了帮助大家正确享受，我们整理了关于个税专项附加扣除的易错点，一起来看看↓一. 子女教育扣除1. 3岁以下婴幼儿照护扣除子女教育及3岁以下婴幼儿照护扣除标准均为2000元/月/子女，父母（法定监护人）可以选择由其中一方按扣除标准的
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税收政策：引领创新方向，鼓励创新投入 2023-12-28
企业是技术创新的主体。近年来，围绕支持科技创新，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策，既引领创新方向，又鼓励企业加大创新投入。国家税务总局最新统计数据显示，2023年1月—11月，全国新增减税降费及退税缓费1.81万亿元；2023年，国家将研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，全国已有超
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税务事项通知书和责令限期改正通知书 同为“通知书”，有啥不一样 2023-12-28
税务机关在实施行政行为的过程中，可能需要出具规范的税务文书。税务文书，通常理解为税务机关为规范征纳双方税务法律行为和法律责任，依法制作的具有法律效力或法律意义的专用凭证和书面证明。根据税收征管法实施细则，税务文书主要包括税务事项通知书、责令限期改正通知书、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、税务
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“走出去”企业取得权益性投资收益 通常应在我国境内缴纳企业所得税 2023-12-28
随着共建“一带一路”倡议的深入推进，越来越多企业选择“走出去”拓展海外业务。需要注意的是，“走出去”企业对外投资过程中取得的股息、红利等权益性投资收益，通常应在我国境内缴纳企业所得税。笔者在实务工作中发现，某“走出去”企业从境外取得股息、红利等权益性投资收益，并未及时确认以前年度收入，进而引发税务风
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BOT模式下，资产税会处理比较复杂 准确划分资产科目，合规进行税务处理 2023-12-27
垃圾焚烧处理是实现垃圾减量化、资源化、无害化处理的重要手段，因其项目运营成本高、周期长的特性，对于政府财政压力巨大。在实践中，地方政府鼓励社会资本通过“建设—运营—移交”（build-operate-transfer）模式（以下简称BOT模式）参与投资。简单地说，BOT模式是社会资本方参与基础设施建
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“以数治税”背景下探索税收风险管理新路 2023-12-26
中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》将“以数治税”理念贯穿税收征管全过程。“以数治税”在助力税收征管和纳税服务不断升级优化的同时，也为税收风险管理带来新的挑战，需要深入剖析“以数治税”背景下税收风险管理存在的不足及成因，进而寻得解决路径。“以数治税”背景下税收风险管理现状税收风险管理是指税
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发挥税收对新质生产力的激励效应 2023-12-26
新质生产力是由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级而催生的当代先进生产力。新质生产力的形成往往与以科技创新为支撑的战略性新兴产业和未来产业相伴而生。需要发挥税收职能作用，激发创新活力，为新质生产力的形成和发展带来正向的激励效应。最近召开的中央经济工作会议提出，要以科技创新推动产业创新
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非居民企业享受税收协定待遇，税务机关后续管理的核查重点 2023-12-26
确保非居民纳税人合规享受税收协定待遇，后续管理是重要环节。在后续管理中，在难以按常规确定非居民纳税人是否符合享受税收协定待遇的条件时，可以逆向思维，通过正反向证据相互验证等方式进行辨别。规范税收协定待遇适用，离不开后续管理。税收协定是两个或者两个以上具有税收管辖权的国家或者地区，为了协调相互间的税收
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安徽中药产业宜“智”取大市场 2023-12-26
今年2月，国务院办公厅印发《中医药振兴发展重大工程实施方案》，提出加大“十四五”期间对中医药发展的支持和促进力度，中医药产业迎来历史性发展机遇。安徽中药材资源丰富，亳州市有“中华药都”之称，发展中药产业具有丰富的资源优势。安徽中药产业发展迅速中药产业韧性较好。税务登记户数显示，2019年—2022年

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