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专业机构文章-中国税务报
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根据新修订的公司法，企业认缴出资年限为5年 认缴不出资，影响企业部分费用税前扣除 2024-01-11
前段时间，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新公司法），自2024年7月1日起施行。新公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资、股东权责、利润分配、资本公积补亏等方面进行了修订。尤其值得关注的是，新公司法明确了全体股东认缴出资的年限，即按照公司章程的规
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向地震灾区捐赠，税前扣除需要注意什么 2024-01-11
安踏集团捐赠价值4000万元的御寒保暖装备，韩红基金会接收社会公众定向捐赠善款超9000万元，腾讯公益慈善基金会捐款2000万元……甘肃省临夏州积石山县发生地震以来，灾情牵动着全国人民的心弦，社会各界纷纷慷慨解囊，向甘肃、青海地震灾区捐款、捐物，彰显了“一方有难、八方支援”的人间大爱。甘肃临夏州积石
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企业重组分步交易如何准确进行税务处理？要看交易形式，更要看交易实质 2024-01-11
宝钢股份收购山钢日照部分股权，中国电科与华录集团实施重组，地方国资重组新动作不断……近年来，我国并购重组市场逐渐回暖，一系列典型案例不断涌现。其中，部分企业采用连续12个月内分步交易的方式进行重组。在这种方式下，一些交易虽然从形式上看符合特殊性税务处理的条件，但究其实质性并不符合政策规定。如果操作失
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根据新修订的公司法，企业认缴出资年限为5年 认缴不出资，影响企业部分费用税前扣除 2024-01-11
前段时间，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》(以下简称新公司法)，自2024年7月1日起施行。新公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资、股东权责、利润分配、资本公积补亏等方面进行了修订。尤其值得关注的是，新公司法明确了全体股东认缴出资的年限，即按照公司章程的规
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个体工商户经营所得汇算清缴个税优惠 2024-01-10
1、个体工商户税费减半征收优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税
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支持科技创新税收政策盘点及提示） 2024-01-10
企业是技术创新的主体，近年来，围绕支持科技创新，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策，着力为科技创新企业减负增活力。本文对其中主要的税费优惠政策进行了梳理，并分析实务中需要关注的操作要点或涉税风险，供纳税人缴费人参考。本文主要盘点支持科技创新的货劳税政策优惠。一、货劳税优惠1. 国家级、省级科
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2024年1月1日，新修订的海洋环境保护法开始实施 建设海洋工程，哪些情形下缴纳环保税 2024-01-10
2024年1月1日，新修订的《中华人民共和国海洋环境保护法》开始施行，其中第三条明确，海洋环境保护应当坚持保护优先、预防为主、源头防控、陆海统筹、综合治理、公众参与、损害担责的原则；第二十一条进一步明确，直接向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，应当依照法律规定缴纳环境保护税。一些企业
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经合组织最新报告指出——跨国企业低税利润多半来自税率高的地方 2024-01-08
●222个辖区中，97个辖区的平均有效税率低于15%，占辖区总数的43.7%●大型跨国企业78.6%的利润在平均有效税率不低于15%的高税收辖区申报●全球53.2%低税利润在高税收辖区申报近日，经济合作与发展组织发布了《跨国企业的有效税率：全球低税利润的新证据》报告。该报告聚焦大型跨国企业在全球各辖
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规范涉税中介“强纽带 2024-01-08
专厅“一站式办理”畅通涉税中介便捷服务、“信用＋风险”分级分类进行数智中介管理，涉税服务“集聚区”凝聚多方合力构建多元共治格局……2023年以来，国家税务总局深圳市税务局坚持问题导向，加强调查研究，通过实施“管服一体、多方共建、精诚共治”模式，逐步构建起规范有序、竞争多元的涉税中介行业发展格局，不断
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不动产司法拍卖，税费可由买方先垫付再向法院申请退还 2024-01-08
虽然法律并未禁止纳税主体与合同相对人或第三人约定改变税款承担的方式，不动产司法拍卖中也不时出现“一切税费由买受人承担”的“包税”条款，但由于“包税”条款容易引发争议，并不是有关部门倡导的。深圳等地方探索通过“各付各税”机制解决有关难题。尽管有关部门已经明确“严格禁止在拍卖公告中要求买受人概括承担全部
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解剖一只“麻雀”，解决一类问题 2024-01-07
“解剖麻雀”，是一种在实践中形成的行之有效的调查研究方法。通过深入分析典型案例，可以举一反三总结经验，以点带面找到规律。近期，北京市注册税务师协会组织30余家在京税务师事务所专家，集中研讨企业所得税汇算清缴实务中的21个典型案例，寻求解决共性涉税问题的思路和具体方案。2023年12月24日，北京市注
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新公司法修订对财务负责人的影响 2024-01-07
2023年12月29日，十四届全国人大常委会审议通过了新修订的公司法、刑法修正案（十二），这两部法律均完善公司的相关条款，修订内容比较多，对股东、管理者、公司、债权人等影响深远。财务负责人作为公司法规定的高级管理人员之一，针对公司目前面临的新形势、大环境，如何采取有效措施防范公司财务、会计领域的法律
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深企“出海”风头劲 税收扶持逐浪高 2024-01-07
数据显示，2023年前11个月，深圳市进出口累计3.5万亿元，同比增长6.3%，增速居全国前十大外贸城市首位，其中出口2.2万亿元，增长13.6%，发展势头强。国家税务总局深圳市税务局精准落实税费优惠政策，打出系列稳外贸税收服务“组合拳”，不断优化税收营商环境，激发外贸主体活力，助力深圳经济高质量发
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对税收违法行为不予行政处罚如何把握 2024-01-05
根据规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。文章认为，可以通过三个方面评价是否造成危害后果，并探索以“事项+条件”清单对不予处罚事项进行管理并动态修正。在税收执法实践中，对税收违法行为予以或不予以行政处罚，是常见的行政行为。值得注意的是，一些执法人员对同类税收违法行为的不予行
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政策推送3240万户次，线上“川渝通办”63项税费业务，“枫桥式”税务分局建成235家 “数”说川企“拼”的底气 2024-01-04
新年伊始，川蜀大地澎湃着一股子“拼”劲：各大项目工地上机器轰鸣，厂房生产线连轴运转，长江上游城市港口船只来来往往。数据显示，2023年1月—11月，四川省规模以上工业增加值同比增长6.2%，比全国高1.9个百分点，全社会固定资产投资同比增长4.4%，经济回升向好态势持续巩固。“2023年以来，对企业
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增值税小规模纳税人减免政策延续 分情形适用，准确填写税费申报表 2024-01-04
相比一般纳税人，小规模纳税人年销售额较少、公司体量较小、抵抗风险能力较弱，因此对政策红利的感受往往更强。在小规模纳税人所有应缴税种中，增值税是主要税种。2023年8月1日，财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号，以下简称19号公告
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“三动”模式探索股权投资类企业税收风险防控 2024-01-04
导  言近些年私募股权基金等股权投资类合伙企业发展如火如荼，为推动国家创新发展战略、支持中小企业发展发挥了重要作用。同时，有的股权投资类合伙企业通过隐匿收入、转变所得性质等方式逃避纳税义务，股权投资领域风险频发，亟待税务机关提出对应的破题之策。国家税务总局宁波市税务局从数据归集、风险管控
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“大征期”，办税缴费需要注意哪些事项 2024-01-04
每年的1月、4月、7月、10月，不仅是月度、季度申报并行的叠加期，而且是延续、优化、完善的税费优惠政策进一步集中落实的“大征期”。这几个月，涉及经营主体范围较广，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，无论申报所属期是按月还是按季，都要进行纳税申报。在“大征期”内，纳税人不仅要处理多个税种的申报，还可能涉
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借鉴税收征管数字化转型的国际经验 2024-01-04
随着数字经济的快速发展，其产生的新业态新模式在拉动消费、增加就业、促进经济发展的同时，也衍生出了一系列税收征管问题，税收征管数字化转型迫在眉睫。根据近年来经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）发布的《税收征管：OECD发达经济体和新兴经济体的可比信息》，世界主要国家探索征管数字化转型的
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2024年1月1日起，我国调整部分商品进出口关税。专家提醒进出口企业——根据最新税目和税率申报进出口关税 2024-01-04
2024年1月1日起，我国对1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。2024年对20个协定项下、原产于30个国家或者地区的部分商品实施协定税率。中国—尼加拉瓜自由贸易协定自2024年1月1日起生效并实施降税。2024年继续对与我国建交并完成换文手续的最不发达国家实施特惠税率，并根据联合国最不

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