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专业机构文章-中国税务报
2661
关于加计抵减，这些问题都有答案 2024-01-24
加计抵减是一项税收优惠措施，允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例，虚拟计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。哪些情形不能适用加计抵减？哪些情形可以进行一次性补充计提？享受加计抵减是否要提交声明？一起来看看吧~政策梳理热点问答1、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应
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认缴资本到位后，企业不用变更工商和税务登记 2024-01-24
1月12日，《中国税务报·纳税服务专刊》的政策解读版刊发了《认缴不出资，影响企业部分费用税前扣除》一文，详细介绍了新修订的公司法（以下简称新公司法）实施后，企业股东认缴不出资对税前扣除的影响。那么，如果企业的股东在5年内全额缴清认缴的注册资本，后续还有哪些需要办理的涉税事项呢？无须变更工商登记企业股
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为税收债权行使提供更多渠道和方式 2024-01-23
公司是纳税义务的重要承担者，公司法修订新增的债权保护规则为税收债权的行使提供了更多的渠道和方式，有利于增强征税权的实现。修订后的公司法降低了公司设立的门槛，减轻了投资者的负担，修订公司注册资本金制度，加强了对公司和债权人权利的保护，对规范公司的组织和行为、维护社会经济秩序、促进社会主义市场经济的发展
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公司法与税法的“双向奔赴 2024-01-23
经营活动是主要的应税情形，经营主体是税法主要的规范对象。公司是最重要的经营主体和纳税主体。公司法是规范公司设立、运营和退出市场的基础性法律。笔者认为，公司法的制定和修改直接关系着税法规则的形塑和适用，税法对于公司法给予了高度尊重和支持，二者通常情况下构成“双向奔赴”。税法借鉴公司法相关制度作为征管手
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从税收视角关注新修订的公司法 2024-01-23
导语新修订的《中华人民共和国公司法》自2024年7月1日起施行。公司法修订了哪些内容？会给税收带来什么影响？本期《财税理论专刊》邀请财税专家、实务界人士、税务干部共读新修订的公司法，从税收角度谈谈对新修订条款的理解和个人观点。从税收视角关注新修订的公司法作者：翁武耀 张雨乔作者单位：中国政法大学民商
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电商平台实行“仅退款”规则 涉税事项需要注意 2024-01-23
导  言近期，淘宝官网发布《关于变更淘宝平台争议处理规则的公示通知》，京东平台官网修订《京东开放平台售后服务管理规则》和《京东开放平台交易纠纷处理总则》，和拼多多一样实行“仅退款”规则——消费者在一定条件下，可向商家发起“仅退款”申请。那么，在“仅退款”规则下，电商平台有哪些值得注意的税务
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取消资本公积金不得用于弥补公司亏损的税务分析 2024-01-23
新修订的公司法在制度优化和创新方面取得了重要进展，其中包括允许调整资本结构以解决财务困境等制度安排，引发企业界的广泛关注和深度探讨。新修订的公司法不仅深刻影响企业的日常财务管理和运营决策，还为企业未来的财税规划带来全新的挑战。本文对新修订的公司法取消了资本公积金不得用于弥补公司亏损这一变化的财税影响
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公司法修订促进优化公司治理 2024-01-23
新修订的公司法加强对股东权利的保护，完善公司资本制度，优化公司治理，简化公司存续周期部分流程，压实控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员责任。公司法自1993年出台，已经过4次修正，2次修订。本次修订是公司法颁布30年来最大的一次修订，意在加强对股东权利的保护，完善公司资本制度，优化公司治理
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认缴资本到位后 企业不用变更工商登记和税务登记 2024-01-23
1月12日，《中国税务报·纳税服务专刊》的政策解读版刊发了《认缴不出资，影响企业部分费用税前扣除》一文，详细介绍了新修订的公司法（以下简称新公司法）实施后，企业股东认缴不出资对税前扣除的影响。那么，如果企业的股东在5年内全额缴清认缴的注册资本，后续还有哪些需要办理的涉税事项呢？无须变更工商登记企业股
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新修订的公司法对企业所得税有何影响 2024-01-23
公司法是调整公司内部和外部法律关系的民商法，不但是一部组织法，也是一部行为法。企业所得税法是调整国家与企业就企业利润如何课税的行政法。二者之间虽然调整的对象和内容不同，但在鼓励投资、促进经营主体健康发展等的价值观上基本趋同。二者之间联系更为紧密的是，公司法赋予了公司的独立人格，是企业所得税法对公司行
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“5年缴足”应关注企业所得税风险 2024-01-23
新修订的公司法最受关注的修订是规定有限责任公司应在公司成立之日起5年内缴足全部认缴出资额，调整股份有限公司的出资方式为实缴制。“5年缴足”不仅对新成立的公司有影响，对之前已经成立但未缴足注册资本的公司也有影响，不同缴纳能力下可能面临不同的企业所得税税务风险。在股东缺少实缴能力的情况下，可能存在以下风
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顺应趋势，用数字化思维管理涉税事项 2024-01-22
“大型集团企业应从战略高度看待企业内部的税务管理，顺应税务部门‘以数治税’趋势，用数字化思维管理涉税事项，建设智慧税务共享体系，提高企业内部税务管理质效。”日前，南瑞集团有限公司（以下简称南瑞集团）14项科技成果通过中国电机工程学会组织的项目科技成果鉴定，并获得中国科学院院士周孝信、王锡凡和130余
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企业所得税常见费用税前扣除比例 2024-01-22
2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，企业所得税中的税前扣除比例太多记不清？别着急！一文梳理最新企业所得税税前扣除的各种比例，快点转发收藏吧~声明：欢迎访问税智星，我们的优质税务快讯及研究文章主要来源于国家税务总局、国家税务总局12366纳税服务平台、财政部、南方都市报、哈佛商业评论、经济观察报
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火爆的熊猫债是否涉及税务问题 2024-01-22
2023年，中美利差居高不下，人民币汇率贬值，外资流出境内股债市场。在此背景下，中国的低利率环境开始推动人民币成为融资货币，熊猫债火了。Wind数据显示，以发行起始日计算，2023年度，熊猫债的发行额为1485.5亿元，远超2022年度的850.7亿元，其火爆之势十分明显。不过，对大部分人来说，熊猫
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蛛丝马迹不放过，揪出虚开“隐身 2024-01-22
初步核查结果显示，涉案企业行迹完全符合虚开发票违法特征。由于涉案企业和人数较多、分布地域广，并且采取“非接触式”交易，给案件核查增加了难度。近期，国家税务总局太原市税务局稽查局与公安部门合力侦办的“9·22”暴力虚开增值税电子普通发票团伙案告破。税警双方经过调查后确认，张某、李某、王某和陈某等人员组
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一起涉税违法案件的罪名认定 2024-01-22
公安机关由一封匿名举报信，查出一起团伙虚开有色金属增值税专用发票案，主要作案人员全部被追究刑事责任。“驳回上诉，维持原判。”2021年6月，随着上海市高级人民法院对一起虚开增值税专用发票案作出终审裁定，涉案团伙主要成员全部被追究刑事责任。作为曾参与该案一审程序的法官助理，笔者认为有必要结合案情，分析
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如何判定虚开增值税专用发票行为的犯罪属性 2024-01-22
从加大打击暴力虚开等虚开行为的力度，营造公平正义的营商环境角度出发，应将虚开增值税专用发票罪的属性判定为危险犯。近年来，随着经济社会发展和税收征管水平提高，虚开发票犯罪逐渐呈现团伙化、隐蔽化、信息化的趋势，如何判定虚开增值税专用发票行为的犯罪属性，在理论界和实务界、税务机关和司法机关存在意见分歧，主
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股权划转税务处理及涉税风险提示 2024-01-21
股权划转作为企业兼并重组的一种较新的方式，因其便捷、实用、税收成本低等特点，越来越多的集团企业通过股权划转来实现企业资源重整、结构优化，值得税务人员重点关注。本文以笔者近期调研的某集团企业股权划转为例，就股权划转中涉及的税种税务处理及税收风险进行探析。一、股权划转概念“划转”最早是指国有企业间的股权
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近期，淘宝、京东等电商平台跟进拼多多实施“仅退款”规则 平台商家遇到“仅退款”，涉税事项怎么办 2024-01-19
近期，淘宝官网发布《关于变更淘宝平台争议处理规则的公示通知》，京东平台官网修订《京东开放平台售后服务管理规则》和《京东开放平台交易纠纷处理总则》，和拼多多一样实行“仅退款”规则——消费者在一定条件下，可向商家发起“仅退款”申请。那么，在“仅退款”规则下，电商平台有哪些值得注意的税务问题呢？电商平台跟
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彩票中了巨奖却未缴税，引广泛关注 2024-01-18
2023年12月，中国福利彩票“快乐8”选七玩法中，一名彩民投注近5万倍，共中得2.2亿余元。据江西省福利彩票中心宣传部工作人员表示，当日上午，快乐8彩票“选七中七”奖项中奖彩票中，属于“49250注”批次的部分彩票已被该名彩民在江西省福利彩票中心兑付。这笔奖金并未缴纳所得税，此消息引发广泛关注。中

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