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专业机构文章-中国税务报
2641
已注销公司被税务稽查 2024-01-30
从公司存续时间和股权交易痕迹来看，B网络公司相关活动有明显“人为设计”特征，具有利用“工具企业”规避纳税义务重大嫌疑。B网络公司主动向税务机关进行申报，难道是欲盖弥彰？看着桌上的调查资料，检查人员陷入了沉思……近日，国家税务总局十堰市税务局稽查局根据上级移送的疑点线索，对合伙企业B网络公司实施税收核
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对未履行扣缴税款义务的处罚裁量如何把握 2024-01-30
对行政相对人作出补扣补缴税款决定后，不宜一律适用税收征管法第六十九条规定对其进行处罚，要看行政相对人是不是由法律和行政法规确定的扣缴义务人，且已过法定扣缴期限。中南区域的扣缴义务人处罚裁量基准调整前不久，广东、河南、湖北、湖南、广西、海南、深圳六省（区）一市税务局联合发布《中南区域税务行政处罚裁量基
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新公司法用非货币性资产出资影响税收 2024-01-30
最近一段时间，新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新修订的公司法），是法律界、财税界讨论的热点。新修订的公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资等方面进行了修订。笔者提醒，相对于货币出资，非货币性资产出资涉及的税务处理相对多样，根据涉及资产类型不同，增值税、企业所得税等具体处理不同，需要特别
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举例说明：年终奖选择哪种计税方法更划算 2024-01-29
近期，一些纳税人咨询年终奖缴税的问题，我们整理了一些高频问答，快来了解一下吧！问：我们公司在2023年12月发了一笔年终奖，可以适用单独计税优惠政策吗？答：可以。根据《财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第30号），居民个人2027年12月
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将“说理式”执法融入案件查办过程 2024-01-29
“没想到，税务稽查人员竟然这样细致说理，使我们对相关税法规定明明白白，对自己错在哪里明明白白。”“税务人员在税务检查中，不仅讲解税法规定，还告诉我们享有哪些权利。”最近，天津市不少纳税人对稽查部门的“说理式”执法很有感触。五个说理工作法国家税务总局天津市税务局第三稽查局近期紧扣职能定位，形成“五个说
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“立案前检查”需谨慎适用 2024-01-29
《税务稽查案件办理程序规定》作出了立案前检查的规定，有人提出应充分利用这一新规。本文认为立案前检查需要谨慎适用，前提条件是“必要时”，限于特殊情形，有正当理由和合理性，并履行规范性程序。自2021年8月11日起施行的《税务稽查案件办理程序规定》明确了两种检查情形：立案检查和立案前检查。其中第十三条第
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成立两月就注销，企业为何“来去匆匆 2024-01-29
从公司存续时间和股权交易痕迹来看，B网络公司相关活动有明显“人为设计”特征，具有利用“工具企业”规避纳税义务重大嫌疑。B网络公司主动向税务机关进行申报，难道是欲盖弥彰？看着桌上的调查资料，检查人员陷入了沉思……近日，国家税务总局十堰市税务局稽查局根据上级移送的疑点线索，对合伙企业B网络公司实施税收核
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“超额业绩报酬”要不要缴纳增值税 2024-01-29
投资管理企业提供资产管理服务，应合规界定“超额业绩报酬”收入的性质，依法申报缴纳增值税。有关各方也要研究促进该领域有关税务处理规范的有效对策。日前，深圳市一家公司(以下称甲公司)向国家税务总局深圳市罗湖区税务局提出留抵退税申请，金额101.8万元。审批人员查询发现，甲公司为某合伙型私募基金机构提供管
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缴税款义务的处罚裁量如何把握 2024-01-29
对行政相对人作出补扣补缴税款决定后，不宜一律适用税收征管法第六十九条规定对其进行处罚，要看行政相对人是不是由法律和行政法规确定的扣缴义务人，且已过法定扣缴期限。中南区域的扣缴义务人处罚裁量基准调整前不久，广东、河南、湖北、湖南、广西、海南、深圳六省（区）一市税务局联合发布《中南区域税务行政处罚裁量基
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发挥税收职能作用 服务中国式现代化 2024-01-29
党的二十大是在全党全国各族人民迈上全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的关键时刻，召开的一次十分重要的大会。西藏税务部门要全面贯彻党的二十大精神，将税收现代化置于中国式现代化的理论和实践发展中进行新的思考、谋划和推进，从把握四对关系、找准自身定位出发，为全面建设社会主义现代化国
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企业实施股权激励前须充分考量涉税事项 2024-01-29
导  言今年1月22日，爱丽家居、望变电气先后披露拟启动2024年股权激励计划的消息。至此，年内刷新股权激励进度的上市公司增至25家，股权激励计划增至28份。股权激励是企业为了激励和留住核心人才，增强员工的使命感和主人翁意识，而推行的一种长期激励机制，是最常用的激励员工的方法之一。通常，当
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企业股权激励：涉税事项提前考量 2024-01-25
今年1月22日，爱丽家居、望变电气先后披露拟启动2024年股权激励计划的消息。至此，年内刷新股权激励进度的上市公司增至25家，股权激励计划增至28份。股权激励是企业为了激励和留住核心人才，增强员工的使命感和主人翁意识，而推行的一种长期激励机制，是最常用的激励员工的方法之一。通常，当被激励对象满足一定
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新修订的公司法实施后，用非货币性资产出资—— 出资标的影响增值税，出资形式影响所得税 2024-01-25
最近一段时间，新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新修订的公司法），是法律界、财税界讨论的热点。新修订的公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资等方面进行了修订。笔者提醒，相对于货币出资，非货币性资产出资涉及的税务处理相对多样，根据涉及资产类型不同，增值税、企业所得税等具体处理不同，需要特别
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破解税务稽查案件执行中的难点问题 2024-01-25
案件执行是税务稽查的最后环节，是稽查职能能否落地的关键。探索解决实际操作中困扰一线稽查人员的案件执行难问题，有助于提升税务部门稽查执法质效。随着经济发展和纳税人新业态组织方式转变，稽查案件执行中不断出现新情况、新问题，涉税违法手段出现新变化。以安徽省蚌埠市为例，自2020年8月起，县（区）税务局风险
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大病医疗专项附加扣除： 个人自付和个人自费有啥不一样 2024-01-25
我国的基本医疗保险以低水平、广覆盖、保基本、多层次、可持续、社会化服务为基本原则，持续减轻群众就医负担，维护社会和谐稳定。在医疗保险制度下，“医保统筹支付”“个人自付”和“个人自费”是三种常见的项目。实务中，对医保结算票据上的“个人自付”和“个人自费”，常常有纳税人缴费人搞不清楚其区别。主要区别基本
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通过“十步工作法”筛查 企业农产品出口退税常见风险“浮出水面 2024-01-25
湖北省随州市是农业大市，2022年农产品出口78.1亿元人民币，首次突破10亿美元，连续18年位居湖北省第一。近期，国家税务总局随州市税务局与商务、海关等六部门联合组织了为期两个月的涉税风险专项排查活动。税务干部通过案头分析、税务约谈、实地核查、明察暗访等“十步工作法”，对全市60多家农产品出口企业
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《产业结构调整指导目录（2024年本）》2月1日起施行 《目录》调整，关注税收政策新的适用条件 2024-01-25
前段时间，国家发展改革委修订发布了《产业结构调整指导目录（2024年本）》（以下称2024版《目录》），并于2月1日起正式施行。按照现行税收政策，一些税收优惠享受主体的所属行业是根据《目录》确定的。因此，2024版《目录》的发布，自然会影响企业享受税收优惠的条件。因此，建议相关企业认真研判2024版
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如何评价集团企业税收遵从水平 2024-01-25
目前，税务机关对企业税收遵从情况的判断和评价途径，主要通过对单一法人企业或独立纳税主体一年内履行纳税义务的情况开展纳税信用等级评价。与纳税信用等级评价相比，集团企业税收遵从评价，更加强调对集团整体性评价，也更加强调对企业内控评价。近年来，国家税务总局青海省税务局将集团企业税收遵从评价结果，作为开展税
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《居民企业境外投资信息报告表》于2023年度企业所得税汇算清缴时启用—— 掌握填报口径，合规报送境外投资信息 2024-01-25
根据《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号，以下简称17号公告）相关规定，2023年度及以后年度发生应报告信息的企业，需要报送《居民企业境外投资信息报告表》（以下简称《报告表》）。2023年度居民企业所得税汇算清缴工作序
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涉税违法案件的罪名如何认定 2024-01-24
“驳回上诉，维持原判。”2021年6月，随着上海市高级人民法院对一起虚开增值税专用发票案作出终审裁定，涉案团伙主要成员全部被追究刑事责任。作为曾参与该案一审程序的法官助理，笔者认为有必要结合案情，分析对有关违法犯罪行为的定性。匿名举报，公安机关查出大案2019年1月，上海市公安局经侦总队接到一封匿名

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