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专业机构文章-税务研究
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推动人口高质量发展的个人所得税探析 2024-09-19
习近平总书记在第二十届中央财经委员会第一次会议上强调，要“着力提高人口整体素质”“以人口高质量发展支撑中国式现代化”。人口高质量发展要保持适度生育水平、实现人口综合素质普遍提升和人力资源的高效利用，是一个需要家庭、政府、社会协同发力的系统工程。税收作为公共政策的重要组成，不仅担负着财政收入筹集职能
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个人所得税综合所得扩围研究——基于经营所得纳入综合所得视角 2024-09-18
我国2019年开始实施的综合与分类相结合的个人所得税制度的主要特点是：将之前分别课征的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得共4项劳动所得纳入综合所得征收（姜英爱，2023），适用7级超额累进税率；而经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得等5项所得依然维持了
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资本所得个人所得税制度的优化探讨 2024-09-17
一、引言与文献综述公共财政的一个基本问题是如何使用最小的税收扭曲来筹集财政收入，其争议的焦点之一就是如何对资本所得课税（Bastani 等，2020）。资本所得是指个人因持有资本资产，享有资本所有权而获得的回报（Aaron 等，2007），一般包括资本投资所得和资本利得。前者是持有资本资产一段时间的
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增值税留抵退税对企业投资的激励效应研究 2024-09-13
一、引 言为实体企业减负是党的十八大以来我国经济政策的工作重心之一，其中减税降费成为盘活企业的重要财税举措。增值税作为我国规模最大且最重要的税种之一，相关的减免税政策成为新一轮减税降费的重心，而留抵退税政策又是其中的一项重要内容。此前的增值税改革始终没有解决增值税返还链条不通畅的问题，无论全面推行营
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促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考 2024-09-12
中医药是中华民族的伟大创造，为中华民族繁衍生息作出了巨大贡献，对世界文明进步产生了积极影响。党的十八大以来，随着“大健康”理念的提出，医药卫生体制改革从“以治病为中心”转向“以人民健康为中心”，中医药上升到国家经济社会的重大战略决策层面。当前，我国中医药发展不平衡不充分的问题仍然突出，需进一步健全符
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基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例 2024-09-11
营商环境是经济发展的“晴雨表”。各个国家（地区）都高度重视营商环境的建设。自2001年起，世界银行通过Doing Business（DB）体系收集和分析定量数据来评估各经济体的商业监管环境是否有利于经济实体的设立和经营。随着经济社会的发展，营商环境评价指标体系也在不断更新迭代。2022年12月，世界
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转变税收优惠政策重点，培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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转变税收优惠政策重点 培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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基于税收数据的新质生产力评价指数构建与应用 2024-09-08
习近平总书记2023年9月在黑龙江考察调研时指出，要“整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力”。新质生产力代表了生产力的跃迁，是科技创新在其中发挥主导作用的生产力。它的提出，是我国在推进社会主义现代化建设过程中对生产力发展规律的新认识，是马克思主义生产力理论在中国实践
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促进新质生产力形成的税收治理研究 2024-09-05
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，迫切需要以新的生产力理论作为行动指南。2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察调研时提到“新质生产力”；2023年12月，“以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”被列入中央经济工作会议部署的重点经济任务；2024年1月，习
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总结税制改革经验 推进中国式现代化 2024-09-04
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）在阐述进一步全面深化改革的原则中要求：“总结和运用改革开放以来特别是新时代全面深化改革的宝贵经验。”总结经验是为了给下一步改革提供启示，让改革更加顺利。改革开放以来特别是新时代以来，我国在税制建设方
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以深化税制改革助推中国式现代化建设 2024-09-03
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，“面对纷繁复杂的国际国内形势，面对新一轮科技革命和产业变革，面对人民群众新期待，必须继续把改革推向前进”“全党必须自觉把改革摆在更加突出位置，紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革”。推进新一轮税制改革，应立
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贯彻财税改革新部署 高质量推进中国式现代化税务实践 2024-09-02
学习贯彻党的二十届三中全会精神是当前首要任务。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）关于财税体制改革的新部署对税务工作提出了新要求。国家税务总局党委第一时间传达学习全会精神，认为《决定》为进一步深化税收改革、做好税务工作指明了方向。而后，国家税务总局主要领导在
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基于双重红利效应视角的环境保护税制度探析 2024-08-29
一、引 言近年来，我国高度重视环境保护。2015年召开的党的十八届五中全会提出了创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念。作为贯彻落实绿色发展理念的重要举措，《环境保护税法》于2016年12月25日经全国人民代表大会常务委员会审议通过，并于2018年1月1日实施。党的二十大报告强调：“推动经济社会发
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助力全国统一大市场建设：财税问题分析和路径优化 2024-08-28
党中央高度重视全国统一大市场建设工作。2022年，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布。党的二十大报告强调，要构建高水平社会主义市场经济体制，构建全国统一大市场。党的二十届三中全会再次对“构建全国统一大市场”作出重要部署。财税工作作为经济工作的重要组成部分，在全国统一大市场建设中
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可变利益实体架构境外上市企业的全球最低税风险分析 2024-08-27
应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案是世界各国（地区）携手共同解决全球性问题的一次成功实践，对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。“双支柱”方案的支柱二设计全球最低税，旨在解决大型跨国企业集团利用低税地转移利润和税收逐底竞争问题。自2021年10月税基侵蚀和利润转移
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欧盟碳边境调节机制：实质、影响与我国应对 2024-08-25
随着工业化进程加速发展，二氧化碳等温室气体的排放不断增加，对生态环境和人民的生产生活构成威胁，使得全球变暖成为国际社会普遍关注的问题。对此，一些国家推出碳排放权交易体系（Emissions Trading Scheme，ETS）、碳税等应对气候变化的措施。由于各国国情不同，国家间政策差异较大。欧盟认
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将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围的思考 2024-08-21
挥发性有机物（VOCs）是分布广泛和种类繁多仅次于颗粒物的大气污染物，它与空气污染和气候变化密切相关，且部分VOCs属于致癌物或致突变物，对公众健康存在重大威胁。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2023年远景目标纲要》（以下简称《“十四五”规划纲要》）明确提出，加快VOCs排放综
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数据要素视角下数字税收制度的设计与衔接 2024-08-18
数字经济因在交易关系和要素投入两个方面引发微观经济层面的变革，从而对传统税收制度的公平性和有效性造成系统性冲击。制定专门的数字税收制度适应数字经济发展是实现税收制度公平和有效的必要手段。当前，制定专门的数字税收制度的方案主要存在两个方向：一是开征以数字服务税为代表的全新税种；二是在既有税制上进行“嫁
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以税收治理数字化助推数字经济高质量发展 2024-08-15
实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出了“打造数字经济新优势”的目标。在中国经济迈向新发展阶段的过程中，数字经济高质量发展被赋予了重要战略地位。2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收

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