专业机构文章-税务研究
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环境税对农业面源污染的空间溢出效应研析 2024-05-28
一、引言与文献综述农业面源污染主要指在种养殖过程中,由于化肥、农药等化学投入物的施用,农作物秸秆、畜禽尸体和粪便的不当处理所产生的有机质在地形和降雨共同驱动下,在土壤或水体中过量累积,以及农用机械使用过程中因尾气排放对生态环境造成的污染。其特征体现为时间上的随机性、空间上的不确定性及污染后果的滞后性
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税收优先权在民事执行程序中的适用——以宋某与ST公司执行异议案为例 2024-05-27
一、基本案情2021年1月,宋某基于人民法院因其与ST公司民间借贷纠纷一案作出的民事调解书向H市T区法院(以下简称“T区法院”)申请强制执行,T区法院立案后,依法对查封的ST公司所有的两宗国有土地使用权及地上建筑物进行了网络司法拍卖。2021年8月,两宗国有土地使用权及地上建筑物拍卖成交。2022年
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世界主要国家(或地区)个人所得税税率一览 2024-05-27
随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进,我国企业跨境经营活动逐步增多,参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局,北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用,对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理,帮助企业了解国际税收最新动态,有效规避、防范和应对境外税收风险,为优化营商环
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建立我国税收事先裁定制度的路径初探 2024-05-26
税收从产生那一天起,就不可避免地与不确定性相生相伴。作为提供税收确定性的工具,税收事先裁定在长达百年的时间里得到世界各国税务部门和税法学者的广泛关注。税收事先裁定是指纳税人在实施具有不确定性的经济活动前向税务机关申请,税务机关根据现有税法及相关法律法规,对该经济活动可能产生的税收效果给予预先的明确判
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国际税改背景下我国税收政策的完善建议 2024-05-23
一、导 论随着数字经济的快速发展,国际社会对于解决征税权划分以及税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,BEPS)问题的需求越来越强烈。2019年,经济合作与发展组织(OECD)首次提出“双支柱”方案的设计框架。其中:支柱一方案旨在完善大型跨国企业的征税
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税收征管3.0理念下的“与原生系统连接”模式对我国“乐企”直连的启示 2024-05-22
一、引 言数字经济时代,人们的生活方式、政府的管理服务、企业的生产经营都面临着数字化转型的挑战。特别是数据驱动的新技术、新产业、新业态、新模式正在不断冲击以资金流、货物流、发票流为抓手的传统税源管理模式。如何全面启动税收征管数字化转型是我国税收现代化建设的重大议题。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的
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数字经济对地方政府征税努力的影响——引入政府竞争视角的实证研究 2024-05-21
一、引 言2017—2024年,我国《政府工作报告》连续8年重点强调“数字经济”,表明国家高度重视数字经济发展。2023年4月,国家互联网信息办公室发布的《数字中国发展报告(2022年)》显示:2022年我国数字经济规模占国内生产总值(GDP)的比重为41.5%,总量稳居世界第二。数字经济是构建现代
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减税降费政策绩效评估与优化建议——基于甘肃省实践的调查 2024-05-20
减税降费政策立足助企纾困,是当前我国政府缓解经济下行压力、推动经济高质量发展的关键举措。该政策旨在通过减轻企业税费负担、激发市场活力、完善税制结构来实现经济恢复与增长目标(包东红 等,2020)。政策绩效指政策实施后所产生的效果和成果,以及这些效果和成果在多大程度上达到预定的目标和期望(陈振明
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研发费用加计扣除激励企业创新能力提升分析——基于融资约束的调节效应 2024-05-19
一、引言及文献综述党的二十大报告指出,我国“发展不平衡不充分问题仍然突出,推进高质量发展还有许多卡点瓶颈,科技创新能力还不强”。习近平总书记2023年9月在黑龙江考察时强调,要“整合科技创新资源,引领发展战略性新兴产业和未来产业,加快形成新质生产力”。这为我们如何采取高效、有力的财税政策驱动企业增强
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税收优惠能够激励新能源企业研发创新吗?——以A股新能源上市公司为例 2024-05-16
党的二十大报告提出,推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节。经济社会绿色低碳转型的关键在于推进能源革命,建设新型能源体系。新能源企业是利用科学技术将自然界的可再生能源转化为可供人类使用的清洁能源,以替代传统化石能源,减少环境污染和温室气体排放的企业类型(孙传旺 等,2022),是建
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减税降费促进数字经济与实体经济融合发展的激励效应 2024-05-15
一、引言与文献述评随着国际国内形势变化,我国进入新发展阶段。在此阶段如何促进我国数字经济与实体经济融合发展(以下简称“数实融合发展”),进一步提升我国经济实力与竞争力,已然成为全面建设社会主义现代化国家新征程中的重要任务。实体经济是一个国家或地区经济发展的根基,同时,随着信息与通信技术(ICT)的创
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数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究 2024-05-14
当前,数字经济正渗透到经济社会发展的方方面面,推动生产、生活和治理方式发生了深刻变革,并逐渐成为重组要素资源、重塑经济结构、改变竞争格局的关键力量。2022年,我国数字经济总体规模达50.2万亿元,占GDP比重达41.5%,同比名义增长10.3%,已经成为我国经济增长与发展的重要引擎。党的十八大以来
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企业数据资源入表后课税问题浅析 2024-05-13
当前,数字技术革命席卷全球,人类已步入数字经济时代,数据成为企业经营发展的一项重要资源。2019年10月,党的十九届四中全会将数据正式纳入生产要素的范畴。2022年1月,国务院印发《要素市场化配置综合改革试点总体方案》,提出要建立健全数据流通交易规则。2023年8月,财政部发布《企业数据资源相关会计
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数据资源入表对税收征管的挑战与应对 2024-05-12
2023年8月21日,财政部发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》(财会〔2023〕11号,以下简称《暂行规定》),该规定自2024年1月1日起施行。《暂行规定》对数据资源是否可以作为资产入表、数据资源及相关交易如何进行会计处理、如何在财务报表中列示以及需要作出何等程度的披露等方面进行了规范,为企
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数据资源入账入表的管理和税收问题探讨 2024-05-10
2022年12月,中共中央、国务院发布《关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》(以下简称《意见》),强调要“充分实现数据要素价值、促进全体人民共享数字经济发展红利”。为充分发挥数据要素价值,促进数据要素的流通与交易,进而规范数据的资产化,迫切需要解决数据资源的入账入表问题。为此,2023年
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提升税收征管数字化治理效能研究 2024-05-09
近年来,大数据、人工智能、云计算、物联网、区块链等信息技术的发展引发了国家治理的深度变革,已有的治理理念、制度规则、政策措施和技术手段都发生了巨大变化。税收征管改革持续深化推进,覆盖纳税人缴费人、税务人、决策人三端的全国统一规范的电子税务局、智慧办公平台、决策指挥系统等一系列数字化应用建成上线,纳税
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发挥税法力量 助推新质生产力发展 2024-05-08
习近平总书记强调:“新质生产力是创新起主导作用,摆脱传统经济增长方式、生产力发展路径,具有高科技、高效能、高质量特征,符合新发展理念的先进生产力质态。”新质生产力的本质是创新驱动的生产力,是以颠覆性技术创新为代表的先进生产力。创新成果的孵化有赖于法治化营商环境的建设和有效政策手段的支持,需要财税、金
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促进绿色低碳经济发展的增值税优惠政策探析 2024-05-07
一、引言与文献综述在全球气候变暖的背景下,以低能耗、低污染为基础的“低碳革命”成为全球热点。面对这一形势,党和国家对促进绿色低碳经济发展的机制与路径进行了顶层设计和科学谋划。党的二十大报告指出,要“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,发展绿色低碳产业……推动形成绿色低碳的生产方式
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税收优惠政策规范化建设探讨 2024-05-06
一、引言和文献综述税收优惠政策是我国税收政策体系中的重要组成部分,对于国民经济和社会发展具有重要影响。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出,要“规范完善税收优惠”。一般而言,规范化的税收优惠政策应该目标合理、导向清晰并且符合税收法定原则。税收优惠政策的规范
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企业所得税优惠创设依据、应用方式与应用场景分析 2024-05-05
一、引言与文献综述企业所得税是国家参与企业最终经营成果分配的一种直接税,最集中、最直接地体现着政府与企业之间的分配关系。从企业端看,企业所得税优惠让渡的税收收入,会直接成为企业利润的增量,并对企业生存与发展状态、创新能力、竞争地位等产生一系列深度影响,因此企业所得税优惠政策成为政府调控经济中频繁使用

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