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专业机构文章-国际税收
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发达国家实现碳中和目标的财税政策及对我国的启示 2023-05-23
　2021年9月22日，中共中央、国务院发布的《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》指出：“各级财政要加大对绿色低碳产业发展、技术研发等的支持力度，研究碳减排相关税收政策。”2021年10月26日，国务院发布的《2030年前碳达峰行动方案的通知》强调：“建立健全有利于绿色低碳发
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徘徊在十字路口的跨国企业国际征税 2023-05-18
一、引言：在两种范式之间过去十年中，尽管国际社会始终不遗余力地对国际税收体系进行改革，但在跨国企业利润征税的问题上依然陷入了难以取舍的境地。从政治经济学角度来看，跨国企业作为集中指导和控制下的单一企业，在日益全球化的经济中开展经营活动。然而，税收是由各国各自征收的，这就引发了国际税收的核心问题，即如
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我国税制结构优化路径研究——基于扩大居民消费的视角 2023-05-16
一、引言2022年中央经济工作会议指出：“当前我国经济恢复的基础尚不牢固，需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力仍然较大，外部环境动荡不安，给我国经济带来的影响加深。”党的二十大报告提出：“把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来，增强国内大循环内生动力和可靠性。”2023年《政府工作报告
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持续性减税降费对我国税制结构的影响分析 2023-05-14
一、引言与文献综述就国家而言，税与费作为国家为提供公共服务而从私人部门获取的经济资源，不仅是政府正常运转所必需的资金来源，也是国家治理的基础支撑与物质保障，体现着国家与微观经济主体之间的基本经济关系。就企业而言，税与费不仅是企业重要而持续的法定性现金流出，也是企业综合运行成本的重要组成部分，体现着企
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我国大规模减税的政治经济学逻辑 2023-05-09
近些年来，中国持续实施一系列大规模减税、降费、退税改革和政策（以下简称“大规模减税”），减税规模之大、范围之广、持续时间之长，均为举世罕见，它必然会在中国经济史乃至世界经济史上留下浓彩重墨的一笔，也会留下无尽的研究话题。税收是资源从私人部门向政府部门的转移，在转移过程中，它必然会对国民收入分配格局产
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发展中国家逃税行为研究综述 2023-04-27
一、引言逃税行为长期存在，并且受到世界各国税收征管部门的普遍重视。有的学者认为，逃税是指未依法缴纳税款、发生在法律框架之外的欺骗和隐瞒行为，这种行为不仅违反法律，而且违背道德（Payne等，2018）。本文主要关注纳税人的主观不遵从的逃税行为，将逃税界定为减少纳税义务的非法行为（Slemrod
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支柱一和支柱二方案：追求尽善尽美的初衷甚好，却前路多艰 2023-04-20
彼得·A.巴恩斯：对支柱一和支柱二方案的分析300年来，一项被称为“收入规则”（the revenue rule）的原则极大地限制了各国在税收方面的合作。在1729年司法部长诉卢特威奇（Attorney General v. Lutwydge）一案的开创性判决中，英国法院拒绝强制执行涉及苏格兰烟草税
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完善支持绿色发展的税收政策：顶层设计与政策协同 2023-04-13
党的二十大报告指出：“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生。……我们要推进美丽中国建设，坚持山水林田湖草沙一体化保护和系统治理，统筹产业结构调整、污染治理、生态保护、应对气候变化，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展。”税收政策作为重要的宏观调控政策，已在促进绿色发展上
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关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考 2023-04-10
自2021年1月1日起，所有采取会计准则进行核算的企业已全部施行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，以下简称“新收入会计准则”）。与原有收入会计准则相比，新收入会计准则在收入确认的基本判断标准等方面进行了重大修订。取得、确认收入是企业日常生产经营活动中必不可少的内容。而现行企业
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韩国个人所得税制度优化收入分配功能分析 2023-03-02
党的二十大报告明确指出：“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。”这为当前和今后一个时期进一步发挥税收调节收入分配的职能作用指明了方向，提供了根本遵循。近年来，韩国运用个人所得税制度优化收入分配取得
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增强税收管理部门应对新旧挑战的能力 2023-02-23
一、引言　“一带一路”倡议（BRI）旨在通过促进贸易和投资，推动从东亚到欧洲地区的经济增长。税收制度影响着对内和对外投资的基本动因，故税收政策对于贸易和投资都至关重要。正因为如此，推动“一带一路”各管辖区达成共识，在税收政策制定方面采取协调一致的措施，将是未来工作的一个关键特征。“一带一路”倡议将在
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2022年世界税收十件大事点评 2023-02-19
2023年1月10日上午，由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社主办的“2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会”在北京举行。全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇揭晓了2022年度世界税收十件大事，“第三届'一带一路'税收征管
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全球税收发展十年回顾与展望 2023-02-16
过去十年，经济全球化和数字化不断发展，百年变局和世纪疫情相互交织，国际地缘政治冲突不断，全球经济发展机遇与挑战并存。公平高效现代化的国际税收体系是全球经济增长的有力保障，改革创新完善始终是全球税收治理的主基调。十年里，无论在全球、区域还是国家层面，都是面对挑战准确识变、科学应变、主动求变的十年，是国
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以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考 2023-02-14
党的二十大报告指出“构建高水平社会主义市场经济体制”，明确强调“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系”。全面贯彻落实会议精神，以构建全国统一大市场作为深化税制改革的核心导向和战略方向，有助于更好把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，更加激发市场活力、圆满实现高质量发展
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税法促进发展职能与中国式现代化建设 2023-02-12
一、中国式现代化对税法职能的新要求党的二十大报告指出：“从现在起，中国共产党的中心任务就是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。”习近平总书记指出：“问题是时代的声音，回答并指导解决问题是理论的根本任务。”税收在国家治理中具有
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建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度 2023-02-09
党的二十大从战略和全局高度擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，在财税改革方面提出健全现代预算制度、优化税制结构和完善财政转移支付体系的要求。这标志着我国现代财税制度建设迈上新征程。财政作为国家治理的基础和重要支柱，必须在更高要求下以更高标准进一步深化改革。本文拟从问题导向和目标导
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浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对 2023-02-01
2021年10月，二十国集团（G20）领导人罗马峰会通过了G20/经济合作与发展组织（OECD）税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架发布的《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》，就建立支柱二全球最低税制度达成共识。全球最低税规则适用于集团合并财务报表年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国
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2022年度世界税收十件大事发布 2023-01-10
1月10日上午，由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社主办的2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇揭晓了2022年度世界税收十件大事，“第三届‘一带一路’税收征管合作论坛成功举
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关注 |《国际税收》2023年选题计划 2023-01-08
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年，也是“一带一路”倡议、税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划提出10周年以及“双支柱”规则落地实施的重要一年。为了更好服务我国新发展阶段税收现代化建设，并积极与世界分享我国税制改革经验，2023年《国际税收》将
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【特别关注】2023年需要关注的六大国际税收政策 2023-01-03
1、前言2、采用全球最低税3、完成支柱一细节4、联合国扩大其作用5、电动汽车税收抵免改革6、国别报告7、流动劳动力问题文 章 内 容前言随着全球政策制定者继续制定国际税收改革，将由世界各国政府来决定2023年是否以及颁布多少计划。经济合作与发展组织（OECD）的全球最低税在2022年12月被欧盟采用

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