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专业机构文章-中国税务报
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会计法修正草案拟大幅提高财务造假处罚力度 2024-05-09
本报讯（实习记者 刘媛媛）企业出现财务造假，将面临怎样的处罚？如果按照现行会计法，企业面临的最高处罚为10万元；如果按照最近提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议的会计法修正草案，“10万元顶格罚款”或将成为历史，企业将可能面临违法所得最高10倍的罚款。大幅提高会计违法行为的处罚标准，加大财务造
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落实涉税司法新规 适时完善税务监管 2024-05-08
近期发布的涉税犯罪司法解释对涉税犯罪作出一系列新规定，如明确虚开增值税专用发票罪打击的对象主要是为骗抵税款而进行的虚开行为等。税务机关在征管和执法工作中要积极落实有关规定，并适时完善税务监管。近期发布的《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024
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推动科技创新与产业创新深度融合 2024-05-08
在更高起点上扎实推动中部地区崛起，既需要立足中部地区独特发展优势，也需要加强区域协调联动，更好参与全国统一大市场建设。应进一步发挥税收职能作用，引导生产力要素合理流动，优化资源配置，以创新驱动经济高质量发展。“促进中部地区崛起”提出20年来，中部地区已发展成为我国重要粮食生产基地、能源原材料基地、现
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六员关联“画像”精准识别风险 2024-05-07
防范普通发票虚开的关键在于精准识别。国家税务总局吉林市税务局利用法定代表人、财务负责人、办税人、领票人、开票人、投资人六类人员实名办税数据开展关联分析，研究设计“六员人员关联画像”，实现对企业所有关联关系的逐户精准“画像”，快速、准确识别出团伙性虚开特征，对普通发票虚开行为快速发现、快速应对、精准打
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促进中部地区产业结构优化升级 2024-05-07
税收在支持中部地区粮食生产和现代农业发展、绿色转型、先进制造业和高技术产业发展等方面发挥了重要作用。站在更高起点上，应进一步研究完善税收支持科技创新、促进产业结构优化升级等政策。促进中部地区崛起战略实施以来，中部地区作为我国重要粮食生产基地、能源原材料基地、现代装备制造及高技术产业基地和综合交通运输
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转让持有股权，为何这家企业“零收益 2024-05-07
企业转让其所持有的公司股权，但年度申报表中“投资收益”却为零。税务机关启动核查后，发现企业主动更正申报表信息，投资收益增加5.8亿元。但奇怪的是，当年企业的应纳税额却仍没有丝毫变化，这是怎么回事？A 令人费解的申报信息近期，国家税务总局深圳市宝安区税务局根据企业申报信息分析时发现的疑点线索，对M公司
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多样化税务司法协作同向发力 2024-05-07
经过持续推进，陕西省汉中市汉台区通过税务司法协作高效破解涉税难题：国家税务总局汉中市汉台区税务局与汉中市中级人民法院、汉台区人民法院、汉台区人民检察院、汉台区司法局，围绕执法和司法实践中发现的疑难涉税问题，建立制度化协作机制，联合推动问题解决，联合进行风险防控，联合维护税务和司法的公信力。共建制度精
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从一起行政复议案件看小规模纳税人的认定 2024-05-06
一些经营主体对增值税小规模纳税人认定标准认识不清，在不符合规定条件的情况下提出办理小规模纳税人申请。本文结合一起税务行政复议案例梳理有关规定，以及这些规定如何正确适用。近期，笔者注意到，一些经营主体在确定纳税人性质时，更愿意被税务机关认定为增值税小规模纳税人，但有的对增值税小规模纳税人认定标准认识不
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防范房地产供应链金融资产证券化的涉税风险 2024-05-05
在供应链金融资产证券化中，房地产开发企业延期支付应付款项而额外支付的利息费用，按规定不能计入开发成本，否则可能导致土地增值税风险。笔者最近发现，一些房地产开发企业在金融创新过程中对有关资金支出的账务处理存在涉税风险，应引起有关各方注意。房地产开发往往项目建设周期长，资金投入大，加上房地产本身金融属性
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监管重点关注！拟上市公司须把牢税务合规关 2024-05-05
导  言前不久，证监会发布《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》，着眼于从源头提高上市公司质量，全面从严加强对企业发行上市活动监管。拟上市公司的税务合规情况，是监管部门关注的重点之一。为助力浙江企业在资本市场实现高质量发展，浙江税务部门聚焦企业上市各阶段不同涉税诉
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打击逃避税，仅靠最低税规则还不够 2024-05-04
过去十年，各国政府为减少国际避税行为出台了不少举措，欧盟税务观察中心发布的《2024年全球逃税报告》（以下简称《报告》）对这些新举措、新政策的影响进行了评估。《报告》指出，逃税并不是自然规律，而是一种政策选择。从《报告》分析来看，全球最低税规则能够体现出各国打击全球逃税行为的决心，但是有效打击国际逃
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建立跨区域税务合作机制 服务西部陆海新通道建设 2024-04-28
西部陆海新通道北接丝绸之路经济带，南连21世纪海上丝绸之路，协同衔接长江经济带，逐渐成为共建“一带一路”的标志性项目，跨山越海让西部联结世界。4月26日，在国家税务总局和重庆市委市政府指导支持下，重庆、广西、贵州、甘肃、青海、新疆、云南、宁夏、陕西、四川、内蒙古、西藏、海南等13个省（区、市）税务局
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个人出租房屋收入需汇算吗？个税汇算热点问答来了 2024-04-28
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行，个人出租房屋的收入需并入汇算清缴吗？汇算最后一步显示免申报是什么意思？我们整理了一些常见问答，一起来看看吧！1. 个人出租房屋的收入需并入汇算清缴吗？答：不用。根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家
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当期税款自动计算，潜在风险及时识别—— 税务管理数字化转型的“江苏核电样本 2024-04-27
近日，当记者走进中核集团江苏核电有限公司（以下简称江苏核电）田湾核电科技馆，便被一组数据吸引了——田湾核电基地规划建设8台机组，是全球在建和在运总装机容量最大的核电基地，1号—6号机组累计安全发电超过4200亿千瓦时，可供超过1亿户中国家庭使用1.6年。这样一家“发电大户”，在税务合规管理方面有何经
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“穿透”管理：促进涉税中介行业健康发展 2024-04-27
近年来，活跃的市场经济催生了庞大的涉税专业服务机构群体。同时，市场快速扩张过程中出现的一些问题值得关注。以深圳市龙华区为例，当前辖区内涉税专业服务机构数量多、从业人员多、被代理企业多，行业发展有待规范。数据显示，龙华区2000余户涉税中介代理了全市10万余户纳税人，龙华区高频进办税服务厅人员有40
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边民互市：不予免税清单有调整 2024-04-25
边民互市贸易是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内，经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。前段时间，财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于边民互市贸易进出口商品不予免税清单的通知》（财关税〔2024〕7号），明确了两个不予免税清单，一个是边民互
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税路通·湘连企 打造服务中非经贸的“湖南样本 2024-04-25
近日，国家税务总局湖南省税务局举办“税路通·湘连企”跨境税收服务政策宣讲专场活动，山河智能装备股份有限公司、中国建筑第五工程局有限公司、湖南瑞非直达国际贸易服务有限公司等40余家有非洲投资业务的企业财务人员，在长沙市税务局跨境税收专属服务员的引导下，体验跨境税收咨询，提出跨境税收建议，在座谈互动、难
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《节约用水条例》与税收政策同向发力 节约用水，可享水资源税和所得税优惠 2024-04-25
5月1日起，《节约用水条例》开始实施。水利部数据显示，与2014年相比，2023年我国国内生产总值在增长近1倍的情况下，用水总量总体稳定在6100亿立方米以内；万元国内生产总值用水量、万元工业增加值用水量分别下降41.7%和55.1%；农田灌溉水有效利用系数从0.530提升到0.576；非常规水利用
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递延纳税：特别事项需要特别注意 2024-04-25
递延纳税是一种常见的税收优惠。纳税人可以在某些情况下，将应缴税款推迟到一定期限后再缴纳。这种税收优惠通过减轻纳税人阶段性税收负担的方式，对并购重组等特定的交易行为产生激励作用，有着清晰的政策导向。比如，为了降低企业在合并、分立、债务重组等经济活动中的税收成本，《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企
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建筑企业涉税事项多，税务风险点多 忽视“小毛病”，当心引发“大问题 2024-04-25
近年来，深圳市深汕特别合作区坚持大开发、大建设、大发展战略，许多建筑企业闻风而动，聚集而来。为帮助当地建筑企业及时排查潜在税务风险，深圳税务部门开展了专项“税务体检”，发现了企业一些共性税务风险。比如，甲公司企业所得税成本列支项目不准确，签订的部分建设工程合同未申报印花税，且企业近两年没有申报环境保

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