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专业机构文章-中国税务报
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5年认缴期内出资，涉及不少涉税事项 2024-05-16
距离新公司法7月1日正式实施，还有不到2个月的时间。学习掌握新公司法相关规定，对企业来说至关重要。新公司法明确，全体股东须在公司成立之日起5年内缴足认缴的出资额，除法律、行政法规或国务院另有规定外，存量企业应该逐步调整至5年的缴纳期限。对于企业来说，这条新规涉及不少值得注意的涉税事项。股东无钱出资可
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中国宝武：重组整合的涉税事项处理 2024-05-14
未来，中国宝武将继续优化财务管理，对标国务院国资委提出的“建设世界一流企业”的要求，加快建设一流财务税务管理体系，为钢铁行业持续健康发展贡献宝武力量，充分展现央企的责任与担当。——中国宝武党委书记、董事长胡望明2019年与马钢集团实施联合重组，2020年与太钢集团实施联合重组，2021年成为上市公司
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发挥税收多重效能 进一步推动西部大开发 2024-05-14
以高品质绿色税收制度、多层次开放税收机制、多领域支持创新税收政策，助力西部地区加快形成大保护、大开放、高质量发展新格局。自1999年党中央作出实施西部大开发战略重大决策以来，西部地区历经20多年的发展，经济发展不平衡、不充分问题得到明显改善。习近平总书记主持召开新时代推动西部大开发座谈会时强调，要一
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破解资本交易税收征管难题 2024-05-14
近年来，很多企业以货币资产及房地产、其他权益资产等非货币性资产投资获得利息、股息、红利、财产转让收入等资本所得。资本交易的日益火爆，拓宽了企业所得和个人所得的来源渠道，也给税收征管带来了新的挑战。笔者以江苏省无锡市滨湖区蠡园经济开发区的资本交易税收征管现状为例，对如何加强资本交易的税收管理进行研究并
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“信用+风险”落地海南自贸港的探索 2024-05-14
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要建成以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。国家税务总局海口市税务局探索将“以数治税”理念应用于税收风险管理，注重税收大数据应用，不断创新和丰富“信用+风险”的落地实践。“以数治税”背景下税收风险管理的现
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税收服务共建“一带一路” 促进“走出去”企业高质量发展 2024-05-14
共建“一带一路”倡议的提出对实现国际间技术共享、人才交流、产业共生、市场共建具有重要意义，为新质生产力的培育提供了更为广阔的土壤。而新质生产力的加快形成将进一步提升我国国际影响力。对此，我国应进一步深化高水平对外开放，以共建“一带一路”为实践平台，以“走出去”企业为重要媒介，推动中国高质量发展成果惠
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用数字化手段防范留抵退税风险 2024-05-14
数字化手段的应用，有助于实现“精准监管”的目标，推动留抵退税制度落实。现在，有些基层税务机关已经将风险指标系统应用到留抵退税的管理中，但这一应用相对独立于留抵退税全流程，是偏事后的风险管理措施。应通过运用数字化手段，加强事前、事中、事后全流程管理，防范留抵退税风险。应重视留抵退税风险案例分析，建立大
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总公司购置财务核算软件无偿提供给分公司使用是否视同销售 2024-05-13
实践中，总分公司共用一套财务软件的情形比较常见。比如，M公司购置财务核算软件后，供总部使用的同时，无偿提供给各省级分公司使用。M公司、各省级分公司均为独立的增值税纳税人。在进行增值税税务处理时，M公司财务人员产生疑问：对于M公司给各省级分公司无偿使用财务核算软件，是否需要按照视同销售进行税务处理？处
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探讨涉税犯罪司法解释对虚开增值税专用发票定性的影响 2024-05-13
本文分析认为，虚开增值税专用发票罪出罪的前提是，行为既没有导致国家增值税税款损失的结果，也没有形成国家增值税税款受损的危险状态。最高人民法院、最高人民检察院最近发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号，以下简称《解释》），明确了各类危害税收征管犯罪的定罪量刑
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企业所得税有哪些优惠税率 2024-05-13
企业所得税的税率为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。有哪些优惠税率?哪些企业可以适用优惠税率?一起来看看吧!25%基本税率1. 企业所得税的税率为25%。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条20%优惠税率2. 小型微利企业：1.符合条件的小型微利企业，减按
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逾期未缴？税款追征期的法律后果与应对 2024-05-12
针对辖区内煤炭、装备制造等行业企业财务管理不规范、成本核算和收入确认等业务涉税风险多发问题，国家税务总局内蒙古鄂尔多斯上海庙经济开发区税务局强化源头管控，设立税收风险评估预警指标模型（以下简称预警指标模型），将风险监控、识别和应对工作有效衔接，建立了以事前预警、事中管控、事后监督为内容的闭环管理机制
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总公司购置财务核算软件，无偿提供给分公司使用是否视同销售 2024-05-10
实践中，总分公司共用一套财务软件的情形比较常见。比如，M公司购置财务核算软件后，供总部使用的同时，无偿提供给各省级分公司使用。M公司、各省级分公司均为独立的增值税纳税人。在进行增值税税务处理时，M公司财务人员产生疑问：对于M公司给各省级分公司无偿使用财务核算软件，是否需要按照视同销售进行税务处理?处
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提前一次性收取数年房租，增值税和企业所得税应该如何处理 2024-05-10
中国汽车流通协会数据显示，2024年1月—2月，我国二手车交易量达289万辆，同比增长6.76%，二手车交易金额高达1959亿元，同比增长14.23%。伴随着国内二手车交易市场的发展，二手车直卖的交易模式越来越常见。二手车直卖是指二手车卖方不通过经销企业、拍卖企业和经纪机构，直接将车辆出售给买方的交
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软件无偿提供给分公司使用是否视同销售 2024-05-09
总公司购置财务核算软件无偿提供给分公司使用是否视同销售？实践中，总分公司共用一套财务软件的情形比较常见。比如，M公司购置财务核算软件后，供总部使用的同时，无偿提供给各省级分公司使用。M公司、各省级分公司均为独立的增值税纳税人。在进行增值税税务处理时，M公司财务人员产生疑问：对于M公司给各省级分公司无
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资源回收企业：“反向开票”常见情形实操问答 2024-05-09
最近，国家税务总局制发了《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）及相关解读，就“反向开票”的具体事项做了有针对性的分析和实操提醒。本期选取国家税务总局相关解读中有关案例的分析，供读者参考。适用主体问：自然人报废产品出售者包括
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境内高新技术企业“走出去”后 境外所得能否适用15%优惠税率 2024-05-09
近日，上海证券交易所披露科创板公司2023年度经营业绩情况。2023年，科创板公司合计实现海外收入4026.2亿元，同比增长9.7%，占板块整体营收的28.8%，超七成公司积极布局海外业务。在经济全球化背景下，不少科技企业主动融入全球产业链供应链，依托持续科技创新，增强产业话语权和影响力，其中不乏一
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忽视税务风险，一些企业折戟上市路 2024-05-09
根据证监会相关规定，发行人最近36个月内，不得存在违反税收相关法律法规规定受到行政处罚且情节严重的现象。如果企业存在严重的违法违规情节，会对上市构成实质性障碍。4月19日，《中国税务报》刊发《税务处理不规范，上市之路难顺畅》一文，结合部分拟上市公司的案例，分析企业在上市过程中常见的涉税风险并提出实操
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三种典型医美企业： 同属医美行业，税务风险有别 2024-05-09
在“颜值经济”风口下，以医疗美容为代表的美容消费需求持续增长。根据《中国医美行业2023年度洞悉报告》，中国医疗美容市场规模2023年度预计超过2000亿元，市场增速可达20%左右，之后4年将保持15%左右的年复合增长率。商业决策服务商艾瑞咨询的研究数据显示，预计2025年度中国医美市场的规模将达到
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受“五一”小长假带动，部分企业5月销售业绩可能迎来“小高潮”咨询热点，也是企业税务处理要点 2024-05-09
文化和旅游部数据显示，据测算，2024年“五一”假期，全国国内游出游合计2.95亿人次，同比增长7.6%；国内游客出游总花费1668.9亿元，同比增长12.7%。尤其值得注意的是，由于“五一”小长假的带动，一些餐饮、住宿和旅行社的销售业绩迎来“小高潮”。从国家税务总局12366北京纳税服务中心（以下
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总公司购置财务核算软件 无偿提供给分公司使用是否视同销售 2024-05-09
实践中，总分公司共用一套财务软件的情形比较常见。比如，M公司购置财务核算软件后，供总部使用的同时，无偿提供给各省级分公司使用。M公司、各省级分公司均为独立的增值税纳税人。在进行增值税税务处理时，M公司财务人员产生疑问：对于M公司给各省级分公司无偿使用财务核算软件，是否需要按照视同销售进行税务处理？处

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