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专业机构文章-中国税务报
2401
税制改革要平衡多元目标 2024-05-22
研究税制改革要考虑中国经济社会发展的大背景，“跳出税收看税收”。高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。鉴于此，从微观层面看，税收制度设计安排应激发经营主体内生动力；从宏观层面看，税制改革应有利于稳定宏观经济，发挥保障国家财政汲取能力、维护国家长治久安的职能。面对新一轮税制改革，需要进一步
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欧洲议会发布报告提出反避税政策新建议： 限制利用“渠道国”转移利润 2024-05-22
近日，欧洲议会发布了《反避税斗争中的良好税收实践——基于外国直接投资数据分析》。该报告通过对近年来全球外国直接投资的数据分析指出，欧盟的低税辖区应划分为渠道国，渠道国与传统避税地存在显著区别，并提出了相应政策建议。何为渠道国该报告指出，全球范围内，避税地的外国直接投资存量占国内生产总值的比值明显高于
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新一轮财税体制改革还需关注“两个积极性”问题 2024-05-22
今年是全面深化改革又一个重要年份。2023年中央经济工作会议和今年的《政府工作报告》均提出“要谋划新一轮财税体制改革”。1994年我国开始实施分税制改革，这一意义重大的财税体制改革距今恰好30年。30年的分税制运行显示，通过制度性的分税，解决了改革前中央财政不足的问题，重塑了中央与地方的财政关系，为
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一家企业“账本”里的升与降 研发投入、境外分回利润上升，环保税税额下降，折射企业向新发展成果 2024-05-22
5月15日，第十四届中国（广饶）国际橡胶轮胎暨汽车配件展览会在山东省东营市广饶县国际博览中心开幕。记者看到，山东金宇轮胎有限公司（以下简称金宇轮胎）展位内人头攒动，公司工作人员正忙着介绍产品、记录客户需求、线上沟通对接……连续13年，金宇轮胎携重磅产品亮相展会，强悍的性能和多样化的产品，吸引众多参展
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进一步提高政策的透明度和可预测性 2024-05-21
企业所得税汇算清缴作为企业年度财务和税务活动的最终环节，目前在多数国家已形成一套较为完整的制度框架和操作流程。一般而言，汇算清缴要求企业在每个财务年度结束后，根据实际的经营结果进行所得税的最终申报和缴纳，这一过程涉及对企业全年财务报表的审核、税前扣除项目的确认，以及可适用税收优惠的甄别等多个环节。笔
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重视企业所得税汇算清缴的风险防控 2024-05-21
企业所得税是一个税制复杂、管理难度大的税种。一方面，政策变化多、时间跨度长、前后衔接难，加大了各方的实践难度，并且随着“放管服”改革的深入，经济活动呈现多样性、丰富性和原创性，进一步加大了税务机关服务管理的难度；另一方面，涉及纳税人的收入、成本、费用、利润、税金及各项扣除、弥补亏损、税收优惠等各个方
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预缴欠税在汇算时的处理有待完善 2024-05-21
一些企业在按期申报预缴企业所得税时因资金短缺等各种原因，导致在年度汇算前都无法及时足额缴纳而形成预缴欠税，由于没有后续处理相关政策规定，给基层税务管理工作带来一些困惑。按照政策规定，企业因各种原因形成的预缴欠税虽已申报并纳入了税务机关的欠税管理，但由于未实际缴纳入库，在年度汇算时不能将其作为已缴纳所
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涉税专业服务机构获得良好信用评价的“减”与“加 2024-05-21
涉税专业服务机构要获得良好的信用评价，在规范经营管理的同时，还应注意避免容易导致信用失分的情况，多在加分事项上努力。《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》提出，促进涉税专业服务行业健康发展。近日，为贯彻落实国家税务总局关于税务师行业要加强行业诚信道德建设的工作部署，中国注册税务
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深化税制改革需考虑税收经济弹性变化 2024-05-21
筹集政府收入是税收的起源，财政职能是税收的首要职能。财政汲取能力对发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用非常重要，财政汲取能力可以用税收经济弹性或宏观税负水平来体现。税收经济弹性是税收增量与国民收入增量之间的比值，用于定量分析税收与经济增长之间的关系。税收经济弹性过高尤其持续过高，不正常，同样，过
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汇算清缴“跨界”事项的管理难点 2024-05-21
企业所得税汇算清缴是组织税费收入的重要环节，各地税务机关都高度重视。但是，随着科技高速发展、产业优化升级、企业经营发生变化，“跨界”事项管理方面出现一些难点问题，需要加以重视和解决。“跨界”事项管理难点跨部门——共享机制不健全。目前，汇算清缴信息采集主要依靠纳税人自行申报。申报涉及企业所得税纳税申报
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经营预制菜需要厘清的涉税问题 2024-05-20
预制菜产业快速发展，不断创新的加工技术和销售形式使预制菜经营越来越丰富多样，涉及的税收问题也越发复杂，经营者需要了解所开展业务如何准确适用税法规定。近年来，随着生活节奏加快，经过简单加热就能食用的预制菜越来越受市场关注，加上国家政策扶持，预制菜产业快速发展。近期，规范该行业发展的文件接连出台，笔者认
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“木匠之乡”崛起千亿家具产业集群 税务部门编制家具行业税收政策指南，为企业量身定制税费服务 2024-05-20
不久前，在有着“家具业奥林匹克”之称的米兰国际家具展上，一组具有中国传统文化特色的家具产品吸引了众多观展者驻足欣赏，为整个展会增添了一抹中式传统的亮色。这组家具，来自江西省赣州市南康区。南康自古就有“木匠之乡”的美誉，做木匠、打家具是南康人的一大谋生手段。1993年，一个在外从事家具生产的木匠回到南
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如何防控税务风险？税收专家建议再生资源回收企业—— 强化底线思维：做真业务 开真发票 2024-05-19
再生资源行业的有序运转对于提高资源循环利用水平、提升资源安全保障能力、促进绿色低碳循环发展具有重要意义。回收作为再生资源产业的核心环节，承担着将各种分散的废旧物资进行归集与初加工的任务，是循环经济的重要实现手段和发展保障。随着再生资源行业业务模式的不断调整，一些税务合规问题日益凸显。再生资源产业是循
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“个转企”：涉税事项咋办理 2024-05-19
我是一家个体工商户，位于北京市通州区台湖镇，属于增值税小规模纳税人，平时售卖各类机车、电动车，近几年生意挺不错的，最近想扩大一下经营规模。听说个体工商户可以申请转型升级为企业，不知道具体流程是什么？在税务事项的处理上又有什么不一样？——北京台湖金盛波自行车销售中心经营者 鲁先生纳税人申请“个转企
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关税法将于今年12月1日起施行，和现行规定比，关税法主要有哪些变化 2024-05-16
4月26日，《中华人民共和国关税法》（以下简称关税法）由十四届全国人大常委会第九次会议审议通过，自今年12月1日起施行。关税法保持了现行关税税制的基本稳定，实施后关税税负水平总体不变。关税法共七章72条，包括总则、税目和税率、应纳税额、税收优惠和特殊情形关税征收、征收管理、法律责任、附则等内容。和现
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在沙特设立区域总部公司 符合条件30年内可不缴企业所得税 2024-05-16
近期，安永（中国）企业咨询有限公司发布《中国—沙特产业投资报告（2024年）》，结合近年来中国与沙特在经贸、投资等领域的合作，介绍沙特在行业监管、税收制度、安全合规等方面的情况。沙特是我国在中东地区第一大贸易伙伴。近年来，沙特出台了一系列税收优惠，持续加大吸引外资力度。尤其值得关注的是，在沙特设立的
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研发费用加计扣除：提前享受优惠，年度汇算时还需申报 2024-05-16
本月底，2023年度企业所得税汇算清缴期即将结束。国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称安徽12366）数据显示，在汇算清缴期间，不少企业咨询研发费用加计扣除优惠的享受问题。自2023年1月1日起，企业就其能准确归集核算的研发费用，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择在7月份
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小规模纳税人：已享增值税优惠无须重复计算所得税 2024-05-16
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）和《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）的规定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3
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税务合规管理：部分地方国企仍有“短板 2024-05-16
调研发现，部分地方国企在税务合规管理建设方面的步伐较慢，存在税法遵从意识薄弱、税务管理职责不清晰、税务风险管控不到位等问题。随着国企改革深化提升行动的全面推进，地方国企有必要通过健全税务管理制度、防范税务管理风险、开展税务数字化转型等方式强化税务合规管理，持续提升税务管理的整体能力和水平，建设与实现
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总公司购置软件无偿提供给分公司共同使用是否需要视同销售 2024-05-16
导  言实践中，总分公司共用一套财务软件的情形比较常见。比如，M 公司购置财务核算软件后，供总部使用的同时，无偿提供给各省级分公司使用。M 公司、各省级分公司均为独立的增值税纳税人。在进行增值税税务处理时，M 公司财务人员产生疑问：对于 M 公司给各省级分公司无偿使用财务核算软件，是否需要

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