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专业机构文章-中国税务报
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以绿色税制增强绿色转型内生动力 2024-06-05
中国的防沙治沙工作为全球荒漠化治理提供了中国方案、贡献了中国智慧。取得这一历史性成就，多方面政策发挥了重要作用，其中包括支持环境保护、水土保持、节能节水、污染物减排、资源综合利用等一系列绿色税收政策。实现环境目标，需要客观认识税收政策在生态保护修复和美丽中国建设中的作用，进一步完善中国绿色税收体系
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落实研发优惠，准确判断研发活动是前提 2024-06-05
研发费用加计扣除是鼓励科技创新的主要税收优惠政策之一，企业的研发活动是否为符合加计扣除条件的研发活动，是研发费用加计扣除的关键和难点。企业享受研发费用加计扣除是否准确，首先要判断是否属于符合条件的研发活动，然后才是研发费用归集是否准确等。企业所得税法第三十条规定，“开发新技术、新产品、新工艺发生的研
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企业招用重点群体人员如何享受税费优惠 复杂情形下的税务处理，税费政策已有明确规定 2024-06-05
人力资源和社会保障部数据显示，2024年第一季度，我国就业形势总体稳定，重点群体就业有所改善，实现失业人员再就业113万人，为近年同期较高水平。前段时间，国家税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部、教育部、退役军人事务部联合发布了《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告
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防范增值税欺诈，看看国外有什么“招 2024-06-04
增值税在各国税收体系中占据重要地位，是各国政府财政收入的重要来源。伴随增值税的广泛征收，增值税欺诈问题日益突出。为有效防范和打击增值税欺诈行为，各国采取了一系列措施。实施特殊征管机制强化增值税注册登记，排除潜在欺诈企业。许多国家将防范增值税欺诈的风险关口前移，在增值税登记阶段就加强对可能存在欺诈行为
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保护环境，亟须采取更强有力的全球行动 2024-06-04
文为联合国前任特别报告员戴维·博伊德在今年卸任前所作的报告。戴维·博伊德长期关注与可持续环境发展相关的问题，他在报告中对企业及国家应承担的环境保护责任提出了建议，包括采用新的经营模式，制定维持地球承载极限的气候和环境法律，以财税政策限制并降低碳排放等。科学证据表明，人类行为的影响正在超越地球的承载极
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名同实不同，公允价值概念存在税会差异 2024-06-03
税法的公允价值与会计准则的公允价值在政策意图、使用场景、技术方法等方面均存在差异，需要按照公允价值确定计税价格时，不宜直接使用会计准则意义上的公允价值概念。近期，某企业财务人员在确认企业取得的一笔无形资产的所得税计税价格时产生困惑，不知道该如何确定公允价值。企业所得税法实施条例第十三条规定：“企业所
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“反向开票”政策解读及风险分析（一）：“反向开票”基本政策分析 2024-06-03
推动大规模设备更新和消费品以旧换新是加快构建新发展格局、推动高质量发展的重要举措，将有力促进投资和消费，既利当前、更利长远。2024年3月，国务院发布了《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》（国发〔2024〕7号）明确提出，推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”做法。配合再生资源
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美国发布2023年度APA报告 2024-06-02
近期，美国发布2023年度预约定价安排（APA）报告（以下简称报告），详细介绍了2023年APA申请数量、执行数量、行业分布、受控交易类型、功能风险、受测方、转让定价方法、可比调整等情况。同时，报告附录部分给出了APA范本和企业年度报告模板。整体来看，美国申请和执行APA中双边APA数量占比较高，执
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关注汇算清缴中的几个风险点 2024-06-02
2023年度企业所得税汇算清缴将于5月底结束。一年一度的企业所得税汇算清缴是企业每年必须面对的一项重要任务，也是对企业的财务健康、企业合规经营以及财务人员职业素养的重要检验。企业须关注容易引发税务风险的几个问题，切实提高汇算清缴质量。在企业所得税汇算清缴过程中，企业收入的确认十分关键。对于销售商品
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纳税信用等级评价机制进一步优化后 A级纳税人和新办纳税人受益大 2024-06-02
最近，在纳税信用等级评价结果公布后，河南省栾川县某矿业有限公司财务负责人张先生长舒一口气。原来，该公司2017年—2022年连续6年纳税信用等级为A级（评分不低于90分），但去年初，因财务人员工作疏忽，迟报上年第四季度一笔印花税，根据相关规定，公司纳税信用被扣5分。虽然在复评之后加了2分，如果按照
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我国电力设备行业正处于快速发展阶段，税收专家提醒相关企业—— 关注重点环节，防控潜在风险 2024-05-30
5月23日—25日，2024中国国际电力产业博览会暨绿色能源装备博览会在成都举办，集中展示了发电、储能、输电、变电、配电、用电等产业链供应链各环节的新材料、新产品、新设备、新技术及解决方案，展现了我国电力系统和绿色能源产业全新焕发的新质生产力。中商产业研究院发布的报告显示，随着全球能源需求的日益增长
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税务师行业开展“反向开票”政策宣传辅导 2024-05-30
5月27日，中国注册税务师协会发布《关于税务师行业积极做好资源回收企业“反向开票”政策宣传和办税辅导工作的通知》，要求各地税务师协会、税务师事务所、税务师加强“反向开票”政策宣传辅导，进一步发挥税务师行业在落实“反向开票”政策中的职能作用。今年3月，国务院印发的《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行
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被动补税，不如主动遵从 2024-05-30
【新闻回放】前不久，国家税务总局公布了多起税案。其中，安徽大渝智能科技有限公司通过虚构研发项目、虚报研发费用等手段，偷税104万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该企业依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计180万元。在现实生活中，经常
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二手房“以旧换新”：房企需要注意哪些涉税事项 2024-05-30
5月24日，《中国税务报》税收实务版刊发了题为《用好税收优惠，换房更加划算》的文章，介绍了二手房“以旧换新”的实质、换购者能够享受的税收优惠以及需要注意的涉税事项。文章发表后，一些读者提问：参与二手房“以旧换新”的房地产企业（以下简称房企），可能涉及哪些税务风险呢？带着这个问题，记者作了进一步采访
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近期出口退税热点问答 2024-05-30
近期，为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题进行了解答。本期整理了其中的部分问答，供读者参考。问：我银行是一家成都的离境退税代理机构，一名境外旅客向我机构申请以
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多家银行在年报中披露“反向讨薪”情况 “反向讨薪”成功，税务如何处理 2024-05-30
近期，随着上市企业陆续披露2023年度经营业绩，金融行业向员工“反向讨薪”引发关注。“反向讨薪”即“绩效薪酬追索扣回”，是指员工在职期间或离职以后，被公司追讨已发放的绩效薪酬。据不完全统计，目前已有招商银行、中国银行、哈尔滨银行、天津银行、威海银行、甘肃银行等多家银行在年报中披露“反向讨薪”情况。从
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企业外籍员工来华工作：先预判身份，再根据实际情况调整纳税 2024-05-30
当一个境外公司总部的外籍员工被派到中国工作，应该如何在中国申报缴纳个人所得税?《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号，以下简称35号公告)规定，在中国境内无住所的外籍个人，在一个纳税年度内首次申报时，应当根据合同约定等情况
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税收征管法修订：适应经济数字化转型 2024-05-29
根据《国务院2024年度立法工作计划》，税收征管法修订草案预备提请全国人大常委会审议。笔者认为，税收征管法修订应适应经济数字化背景和我国税费管理制度最新改革动向。一是适应数字化和平台化的经济组织模式。数字经济的飞速发展给税收征管带来的问题不可忽视，这尤其表现在平台经济异军突起后，提供产品的企业无须在
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关税法：顺应纳税人对关税制度改革的合理预期 2024-05-29
关税法将实践中较为成熟的改革措施予以法律化，顺应了纳税人对关税制度改革的合理预期，在税收救济程序上实现了较大突破，对于促进我国高水平开放和优化关税领域营商环境有重要意义。2024年4月26日，十四届全国人大常委会第九次会议通过了《中华人民共和国关税法》，自2024年12月1日起施行。关税是以进出口货
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聚焦山西经济转型发展谋划税收工作 2024-05-29
新时代推动中部地区崛起座谈会提出，要以科技创新引领产业创新，积极培育和发展新质生产力。中部地区作为我国现代装备制造及高技术产业基地，在加快构建以先进制造业为支撑的现代化产业体系等方面，潜力巨大、前景广阔。20年来，党中央和国务院重视中部地区发展，推行税收改革，实施一系列税收优惠政策，包括中部地区26

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