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专业机构文章-中国税务报
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虚开发票企业免予起诉，要不要对相关责任人进行行政处罚 2024-07-01
在司法机关对虚开增值税专用发票的企业作出不起诉决定后，税务机关要严格依法进行案件的后续处理，不宜混淆法人的法律人格和有关责任人的法律人格。近期，一份检察意见书引起笔者的思考，就是对于企业虚开增值税专用发票案件，在司法机关对企业作出不起诉决定后，税务机关是不是可以对企业的相关责任人员进行处罚。笔者认为
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一文了解增值税纳税义务发生时间 2024-07-01
在生产经营过程中，不同的经营项目和销售方式，有不同的纳税义务发生时间。正确缴纳增值税，首先要厘清增值税纳税义务发生时间，快来一起学习吧！一、基本规定●应税销售行为的纳税义务发生时间：为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税
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新《公司法》今起实施，这些税务问题需关注 2024-07-01
新修订的《公司法》于今日起正式实施！新《公司法》在注册资本缴足期限、非货币性资产出资、股东权责、利润分配、资本公积补亏等方面进行了修订。公司在积极适应新《公司法》的同时，也要注意这些事项的税务处理！一、注册资本5年缴足的税务关注要点与风险提示新《公司法》第四十七条规定，有限责任公司的注册资本为在公司
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海外仓经营者：涉税事项处理好，海关业务别忽略 2024-06-30
《人民日报》6月4日报道，根据各地初步统计，全国跨境电商主体已超12万家，跨境电商产业园区超1000个，建设海外仓超2500个、面积超3000万平方米，其中专注于服务跨境电商的海外仓超1800个，面积超2200万平方米。不难预见，商务部等9部门发布《关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见》（商贸发
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出口海外仓：出口方式很特别，申请退税有何要求 2024-06-27
简单地说，海外仓是建立在海外的仓储设施。跨境电商通过运作海外仓，可以有效解决物流成本高、运输及配送周期长等问题。对于出口海外仓的跨境电商而言，申请退税和免税，有一些特殊的规定需要注意。跨境电商作为外贸新业态，是我国外贸发展的有生力量，也是国际贸易发展的重要趋势。海关总署数据显示，2023年，我国跨境
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欧盟碳边境调节机制进入过渡期，提醒“走出去”企业——事关纳税，掌握碳排放量核算方法很重要 2024-06-27
前不久，2024上海国际碳中和技术、产品与成果博览会举办。会议期间，安永发布了第八版《绿色税收跟踪报告》，详细介绍了全球66个国家（地区）在可持续性政策激励、碳定价制度和环境税收政策以及免税措施方面的最新进展（时间截至2024年4月）。这些国家（地区）的GDP总和占全球GDP的90%以上。其中，对于
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“反向讨薪”：区分具体情形处理个税 2024-06-27
5月31日，《中国税务报》“税收实务”版刊登一篇题为《“反向讨薪”成功，税务如何处理》的报道。该报道从企业所得税的角度，分析了“追索扣回绩效薪酬”的本质，是对以前年度预发薪酬的收回，应按照权责发生制原则冲减列支年度的薪酬支出。读了该报道，引发了笔者对“反向讨薪”个人所得税处理方式的进一步思考。关于
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楼上楼下串个门，一个创意就可能被激发 从“税眼”看一栋楼里的创新产业链 2024-06-27
楼上楼下串个门，一个创意就可能被激发，一个转化堵点就可能被打通，科研成果转化周期因此大大缩短。在深圳市工程生物产业创新中心，楼上是研发，楼下是转化，形成“边研究、边产出、边应用”的协同发展模式。有关专家提醒，在这种多方协作的模式下，企业规划享受支持科技创新的税收优惠时，应重点关注研发项目、科技成果
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部分机构在优惠地区，部分机构在其他地区跨区域投资：如何享受西部大开发优惠 2024-06-27
根据企业所得税相关法律法规，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。除西部地区12个省、自治区、直辖市以外，湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。那么，对于部分机构在优惠地区，部分机构
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加拿大丰业银行案： 转让定价调整引发政策适用争议 2024-06-27
从全球范围看，转让定价案例屡见不鲜。不过，因转让定价调整而产生后续税收政策适用问题的案例，并不多见。加拿大丰业银行案就是这样一个特例——转让定价调整后，引发税款利息计算期间如何确定的争议。争议缘何产生丰业银行是加拿大五大银行之一，主要从事银行、财富管理、投资银行和资本市场等业务。2013年—2014
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税收立法安排深度契合高质量发展需要 2024-06-27
根据全国人大常委会和国务院分别公布的2024年度立法工作计划，全国人大常委会将关税法及增值税法列入继续审议的法律案中。其中，关税法已于2024年4月26日通过，自2024年12月1日起施行。国务院预备提请全国人大常委会审议消费税法草案、税收征管法修订草案。自党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则
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个税汇算清缴： 出现这些情形，很可能需要补税 2024-06-27
2023年度个人所得税综合所得汇算（以下简称个税汇算）即将于6月底结束。近期，有不少纳税人致电国家税务总局厦门市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称厦门12366热线），咨询在哪些情形下需要补税。根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告
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从税收制度看塞尔维亚对外资的吸引力 2024-06-25
作为共建“一带一路”倡议的重要支持者、参与者和推动者，塞尔维亚是最早同中国签署“一带一路”合作文件的欧洲国家之一。自中塞两国2016年建立全面战略伙伴关系以来，双边贸易额从6亿美元增加至44亿美元，中国成为塞尔维亚最大的投资来源国和第二大贸易伙伴。越来越多中国企业赴塞尔维亚投资，需要了解该国主要税收
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推动采矿业税收征管智能化升级 2024-06-25
甘肃省酒泉市矿产资源丰富，是资源大市也是环保大市。由于酒泉矿产品分布广泛，生产和采掘形式多样，税源分散，税收征管存在一定的难度。国家税务总局酒泉市税务局立足采矿业经营的特点，以采矿业大数据共享建仓为基础，开展行业分析、风险管理、靶向服务，全面挖掘税收大数据的价值，推动采矿业税收管理升级。采矿业税收征
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高质量推进税收征管法修订 2024-06-25
在现行税法体系下，税收征管法在一定程度上起着税收领域“基本法”的作用。税收征管法的修订十分重要，应紧扣服务中国式现代化的立法需求，以推动高质量发展、维护市场统一、促进社会公平为目标，为进一步深化税收改革提供坚实法治保障。党的二十大报告提出“全面推进国家各方面工作法治化”“在法治轨道上全面建设社会主义
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如何破解碳排放权交易中开具发票的难点 2024-06-25
2024年6月3日，全国首例国家核证自愿减排量（CCER）交易涉税纠纷在北京市通州区人民法院开庭审理。原告青海某化工有限公司通过北京绿色交易所有限公司，分别向被告某环保科技公司、某低碳科技公司购买CCER。争议焦点主要包括：CCER交易是否为增值税应税交易，如果是的话，应当按照哪个税目缴纳增值税；被
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探索分类分级对数据课税的可能 2024-06-25
随着数字经济的蓬勃发展，数据成为一种重要的生产要素。国内外相关研究认为有必要对数据要素课税，以保障财政收入和实现税收公平。笔者认为，需要完善数据要素产权制度，对数据要素产权作出明确界定，为数据要素课税奠定基础。应针对个人数据、企业数据和公共数据分别进行产权界定，通过完善流转税和所得税制度并辅以配套措
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完善碳排放权交易的税收管理 2024-06-25
近期，国内首例碳排放权交易涉税案开庭，案件涉及增值税发票的开具和税费负担等内容。随着碳排放权交易的日渐增多，相关涉税问题如何处理值得关注和探讨。为推进 “双碳”目标，我国建立碳排放权交易机制，允许企业自由参与碳排放权市场交易，以市场“无形的手”调节碳价格，推动企业实现节能减排。随着碳排放权交易的日渐
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法际协调视角下的税收征管法修订 2024-06-25
近年来，我国民商法、行政法、刑法、经济法等领域多有重要的立法、修法新变化。每一次新变化让组成中国特色社会主义法律体系“宏图”的相关“拼图”需要顺势而动。税收征管法作为领域法，在修订中应理顺法际协调的逻辑，实现法际间规则的体系化。税收征管法自2001年修订以来，有两次修正。近年来，我国在民商法、行政法
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把握好税务行政处罚决定公开的边界 2024-06-25
行政执法“三项制度”、政府信息公开条例、行政处罚法都对行政处罚决定公开作出规定，有效保障了行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。税务机关在落实有关规定的过程中要依法规范开展有关工作。行政公开是行政法的一项基本原则，能有效提升政府公信力、保护行政相对人权益。行政处罚法明确行政处罚遵循公

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