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专业机构文章-中国税务报
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广交会参展商：免税手续抓紧办 2024-07-09
中国进出口商品交易会被誉为“中国第一展”，由于举办地在广州，也被称为广交会。近日，作为第135届广交会第三期展会参展商的印度SYMPHONY公司，就一批原产于印度的蒸发式空气冷却器等机械器具类进口展品，成功办理留购通关及免税手续，享受广交会进口展品税收优惠政策——在商务部确定的展期内，销售的免税额度
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海外仓经营者： 涉税事项处理好，海关业务别忽略 2024-07-08
《人民日报》6月4日报道，根据各地初步统计，全国跨境电商主体已超12万家，跨境电商产业园区超1000个，建设海外仓超2500个、面积超3000万平方米，其中专注于服务跨境电商的海外仓超1800个，面积超2200万平方米。不难预见，商务部等9部门发布《关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见》（商贸发
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汇算清缴结束 有哪些企业所得税高频问题需要关注 2024-07-08
导  言2023年度企业所得税汇算清缴工作已经结束。从今年汇算清缴业务办理和纳税人咨询的情况来看，企业在税收优惠政策享受上存在一些共性问题。笔者在实操中发现，加计抵减额未确认应税收入、混淆安置残疾人政策要求、“六税两费”减免政策适用年度错误等三类问题，出现频率相对较高。建议企业从高频问题入
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汇算清缴后，企业如何享受“六税两费”减免 2024-07-07
2023年度企业所得税汇算清缴（以下简称汇算清缴）已经结束，企业根据汇算清缴数据，属于小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；企业已经不属于小型微利企业的，应停止申报享受“六税两费”减免优惠，但如果企业属于增值税小规模纳税人，仍然可以申报享受“六税
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十类纳税信用常见扣分情况，一文梳理 2024-07-07
随着社会信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力也在日益增强，成为企业参与市场竞争的必要条件和重要资质。日常生产经营中，哪些情形容易被扣分呢？修复标准又是什么？根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）附件2《纳税信用修复范围及标准
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推动数字经济和实体经济深度融合 税务部门聚焦新兴产业发展建立“税收特派员”等税费服务机制 2024-07-07
福建前不久印发的《2024年数字福建工作要点》提出，加力提质发展数字经济，培育壮大数字产业集群，明确今年新培育5个左右省级数字经济核心产业集聚区，力争数字经济规模突破3.2万亿元。党的二十大报告提出，加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群。当前，福建正推动
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“反向开票”的四个实操要点问答 2024-07-05
近期，不少纳税人通过国家税务总局官网的互动交流模块进行提问，关注资源回收企业“反向开票”问题，包括红冲发票、代办申报事项等具体操作事宜。本期选取部分问答，供读者参考。问：资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理？答：资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需
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新修订的《排污许可管理办法》自今年7月1日起施行 新规施行后，对环保税缴纳有何影响 2024-07-04
今年4月1日，生态环境部修订发布《排污许可管理办法》，并于今年7月1日起施行。相比之下，新修订的《排污许可管理办法》增加了排污登记管理、质量核查、主体责任、执行报告检查、信息公开等一系列规定。排污许可制度的进一步完善，将对环境保护税纳税人的判别和纳税依据、申报数据的确定等产生深刻影响。排污许可制度
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从高频问题入手，补齐所得税汇算“短板 2024-07-04
2023年度企业所得税汇算清缴工作已经结束。从今年汇算清缴业务办理和纳税人咨询的情况来看，企业在税收优惠政策享受上存在一些共性问题。笔者在实操中发现，加计抵减额未确认应税收入、混淆安置残疾人政策要求、“六税两费”减免政策适用年度错误等三类问题，出现频率相对较高。建议企业从高频问题入手，补齐所得税汇算
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出口海外仓：警惕退税风险 2024-07-04
海外仓是指建设在国外的仓储基础设施，企业将商品批量运送至海外仓，再根据销售订单从当地仓库配送给终端买家，具有降低物流成本和提高配送效率的作用。近年来，我国不断加大对跨境电商的支持力度，先后设立跨境电商综合试验区165个，跨境电商产业园区超1000个，建设海外仓超2500个，面积超3000万平方米。其
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7月1日起，节能和新能源汽车产品——享受优惠，须满足更高技术要求 2024-07-04
7月1日起，《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于调整享受车船税优惠的节能 新能源汽车产品技术要求的公告》（中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2024年第10号，以下简称10号公告）实施。10号公告明确，自2024年7月1日起，对享受车船税优惠的节能、新能源汽车产品技术
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合理利用税收协定中最惠国待遇条款 2024-07-04
M公司是一家在菲律宾注册成立的公司，N公司是美国特拉华州的税收居民。2010年12月13日，M公司与N公司签订了一份商标许可协议，且已在菲律宾知识产权局正式注册并获批。根据协议，M公司在菲律宾境内享有N公司的商标和其他知识产权的独家使用权。2011年7月—2012年10月，M公司向N公司支付特许权使
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可比性分析不充分，纳税评估被裁定无效 2024-07-04
U集团是一家意大利跨国公司，主营业务为过滤系统研发制造。A公司和B公司是U集团设立在中国的子公司，从事滤清器制造。U集团长期从A公司、B公司采购滤清器产品。2009年，意大利伦巴第税务分局基于对U集团与中国子公司关联商品采购价格的分析，认为A公司、B公司与U集团之间的关联交易价格偏高，U集团存在转移
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强化法治化公平竞争审查 推进全国统一大市场建设 2024-07-03
国务院最近公布的《公平竞争审查条例》围绕促进市场公平竞争、建设全国统一大市场建立了公平竞争审查制度，税务机关应认真学习领会，确保严格贯彻落实。前不久，国务院以行政法规的形式公布《公平竞争审查条例》（以下简称条例）。条例自2024年8月1日起施行，旨在规范公平竞争审查工作，促进市场公平竞争，优化营商环
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发挥税收在规范财富积累中的作用 2024-07-03
党的二十大报告提出“规范财富积累机制”。规范居民财富积累机制，有助于我国逐步形成橄榄型的分配格局，使改革发展成果更多更公平地惠及全体人民。改革开放以来，我国经济发展以效率优先、兼顾公平，推动资本要素与土地、劳动力等要素结合，激发了企业家的积极性，居民财富得到快速积累。但伴随“蛋糕”做大，收入分配差距
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提升征管质效的基层探索与思考 2024-07-03
当前，如何深入推进依法治税、以数治税、从严治税，是基层税务机关面临的重要课题。笔者结合工作实际，对基层税务机关如何进一步提升税费业务质效进行探索和思考。常德的探索实践近年来，国家税务总局常德市税务局立足主责、抓实主业，深入推进依法治税、以数治税、从严治税，在提升税费业务质效方面进行了一些有益尝试
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建立健全征管机制 促进网络货运平台企业规范经营 2024-07-03
网络货运平台是依托车货匹配平台，借助互联网平台和数字化技术，促使货运全网互联互通，并通过智慧物流模式进行行业升级的新业态形式。网络货运平台税务监管中存在一些难点和潜在风险。笔者认为，应按照鼓励创新、包容审慎、严守底线、加强监管的原则，针对平台企业面临的涉税难点和涉税风险，建立健全以信用评价、监控预警
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提升经济增长对就业的带动力 2024-07-02
把经济发展“蛋糕”做大，就业“蛋糕”才能做大。实施好就业优先战略，需要以经济多元化增长为牵引，提升经济发展对就业的带动力，对此相关财税政策应从推动经济发展的角度出发进行优化和调整。习近平总书记强调，要坚定不移贯彻新发展理念，更加自觉地把高质量充分就业作为经济社会发展的优先目标，使高质量发展的过程成为
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国外促进就业财税政策 2024-07-02
近年来，许多国家出台财税优惠政策，支持中小企业、降低用人成本、提高劳动者素质能力等。支持中小企业发展转型为加大社会资本对中小微企业投资力度，美国对购买总资产少于5000万美元的中小企业的股票，并持有5年以上获得的利润减免50%的税款。对增加就业岗位和提高工资水平的小企业，其符合条件的支付工资可按10
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部分国家支持知识产权发展税收政策 2024-07-02
知识产权是创新成果的重要载体，更是国家发展的战略性资源。尊重和保护知识产权，对于加快技术变革，提高产业国际核心竞争力具有重要意义。为了鼓励创新和技术进步，推动企业及时转化研发成果，越来越多的国家通过多种形式的税收政策，包括支出抵免、税率优惠、收入扣除等，来帮助企业发展和保护知识产权。近年来，爱尔兰

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