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专业机构文章-中国税务报
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虽支柱二持续推进，支柱一多边公约草案仍杳无音信 国际税改：“双支柱”进展不一 2024-07-21
近日，经济合作与发展组织领导的国际税收改革进程出现新的局面。原计划于6月30日达成的支柱一多边公约草案仍然杳无音信。美国与英国、法国、意大利、西班牙和奥地利就数字服务税和贸易反制措施达成的协议也已失效。未加入该协议的加拿大已实施了自己的数字服务税。支柱二的进展则相对顺利。近日，国际税改支柱一多边公约
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大宗商品贸易涉税风险须谨慎防控 打击违规涉税行为 2024-07-18
近年来，一些地区出现有色金属等大宗商品贸易发票开具数量急速增长的态势。从登记情况看，有的大宗商品贸易企业存在集中注册、虚拟注册、一人多户、注册地和实际经营地分离等情况，实缴资本少，从业和常驻人员少。从交易情况看，由于大宗商品主要交货模式是以货物所有权交割为主的“货权”交易，并无实际的货物空间位移，且
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企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目 2024-07-18
在企业所得税税前扣除项目中，部分支出项目是限额扣除的，比如业务招待费、广告费和业务宣传费、手续费及佣金支出等。实践中，部分企业未能准确把握业务实质，将限额扣除项目计入其他可据实扣除的项目中，从而引发税务风险。误将业务招待费计入会议费A公司组织经销商在某景区召开为期四天的年终答谢会，其中半天时间为开会
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排污许可证和排污登记表有何区别 2024-07-18
我公司主营火力发电业务，已申请办理排污许可证，并依法缴纳环保税。前段时间，我关注到新修订的《排污许可管理办法》已经施行，第二章为“排污许可证和排污登记表内容”。在研读之后，我产生了一些疑问：排污许可证和排污登记表有什么区别？我们在取得排污许可证后，还需要进行排污登记吗？在环境保护税的申报缴纳上有哪些
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世界银行《2024年碳定价现状与趋势报告》显示：电力和工业行业碳定价最为常见 2024-07-18
碳定价是将温室气体排放产生的社会成本纳入经济决策的一种政策干预措施，能够有效应对气候变化，产生广泛的环境、财政和社会效益。今年5月，世界银行发布《2024年碳定价现状与趋势报告》（以下简称《报告》），内容涵盖2023年4月—2024年4月，各国碳税、碳排放交易体系和碳信用机制等直接碳定价措施及发展情
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企业在上海自贸试验区试点区域内暂时进境修理货物，暂不缴纳三种税 2024-07-18
前段时间，财政部、生态环境部、商务部、海关总署、税务总局联合发布《关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知》（财关税〔2024〕18号），明确自2024年6月27日起，对中国（上海）自由贸易试验区（含临港新片区）的海关特殊监管区域内（以下称试点区域）内企业，实施暂时进境修理
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2023年度企业所得税汇算清缴盘点系列报道之二 研发费用：加计有规则，扣除有限制 2024-07-18
记者梳理2023年度企业所得税汇算清缴典型案例发现，部分企业在享受研发费用加计扣除优惠时存在疑问或理解误区。有关专家提醒企业，作为一项重要的支持企业创新的税收优惠政策，研发费用的“加计”有明确的规则，“扣除”也有一定的限定条件。搞清楚这些细节性规定，企业所得税年度汇算清缴过程中的很多问题就会迎刃而解
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提供跨境服务：哪些情况下可适用增值税零税率政策 2024-07-18
国家统计局公布数据显示，今年以来，我国服务贸易保持快速增长，1月—5月，全国服务贸易进出口总额30219.6亿元，同比增长16%。近期，笔者整理国家税务总局浙江省税务局12366纳税缴费服务热线(以下简称浙江12366热线)咨询信息发现，大多数提供跨境服务的企业，关注点主要集中在一个问题上：如何合规
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中国华电：着力打造多维度综合税务管理体系 2024-07-18
国务院国资委印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》明确提出，中央企业要完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，提高自动化处理水平。作为国务院国资委监管的特大型中央企业，中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）主动适应新时期税收监管要求，打
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签订合同，常见涉税风险有哪些 2024-07-18
合同的签订是企业业务流程的起点。如果合同的相关表述不够严谨，不仅会影响企业的经营活动，也可能引发涉税风险。笔者在实务工作中发现，部分企业在合同签订过程中存在资金流、货物流、发票流不一致，未明确合同价款是否含税和违约金涉税处理约定不明等问题。常见风险点一：资金流、货物流、发票流不一致A公司与B公司签订
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找准税收支持新质生产力发展的着力点 2024-07-17
税收与新质生产力关系密切，加快发展新质生产力需要税收政策作为保障。作为财政工具之一，税收政策既可以扩大总需求、稳定经济增长，又可以促进产业结构升级，对于推动高质量发展具有重要作用。因此，需要进一步推进税制改革，持续优化税制结构，形成新质生产力发展的强大助推器。第一，税收政策促进生产要素优化配置。发展
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新公司法｜注册资本调整，如何缴纳印花税 2024-07-17
关于注册资本，新《公司法》明确有限责任公司限期认缴制，股份有限公司实缴制。公司根据新规和自身经营情况调整注册资本后，别忘了申报“营业账簿”印花税！计税依据如何确定？一起来看下面的5个例子↓一、关于出资期限的规定新《公司法》第四十七条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资
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发挥行政复议化解税务行政争议的主渠道作用 2024-07-17
专家视点税务部门采取多种举措贯彻落实新修订的行政复议法，发挥行政复议化解行政争议的主渠道作用，有效促进了争议化解，也全面提升了依法行政水平。形成这个良好局面，除了税务机关的努力付出，也与税务行政复议自身具有的优势直接相关。相较于税务行政诉讼，税务行政复议更便于化解矛盾纠纷和促进社会公平正义。复议机关
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推动进口商品城的健康发展 2024-07-17
近日，笔者对浙江省某重点侨乡的进口商品城开展调研。进口商品城是当地充分发挥华侨资源优势、推动县域经济发展的桥头堡，经过十余年发展，已形成由县国企进行管理运营，280户入驻企业共同发力的格局。笔者依托税收大数据，对进口商品城入驻企业现状进行研究，分析入驻企业发展面临的问题，提出促进进口商品城发展的建议
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防控大宗商品贸易涉税风险 2024-07-17
近年来，一些地区出现有色金属等大宗商品贸易发票开具数量急速增长的态势。从登记情况看，有的大宗商品贸易企业存在集中注册、虚拟注册、一人多户、注册地和实际经营地分离等情况，实缴资本少，从业和常驻人员少。从交易情况看，由于大宗商品主要交货模式是以货物所有权交割为主的“货权”交易，并无实际的货物空间位移，且
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一文讲清先进制造业企业如何享受2024年度增值税加计抵减优惠 2024-07-16
符合条件的先进制造业企业，需要在2024年7月1日—2025年4月10日，登录认定工作网站，申请进入2024年度名单。企业进入2024年度名单后，可自2024年1月1日起，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳增值税税额。前不久，工业和信息化部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅联合发布《关于
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把握中国式现代化本质要求推进税制改革 2024-07-16
税制改革应把握中国式现代化本质要求，为服务高质量发展、全体人民共同富裕、人与自然和谐共生、构建人类命运共同体提供财力支撑、制度保障。党的二十大报告指出，中国式现代化的本质要求是：坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，实现高质量发展，发展全过程人民民主，丰富人民精神世界，实现全体人民共同富裕，促进
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数据资源“入表” 税收征管如何跟进 2024-07-16
2023年8月，财政部发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），对数据资源的会计处理和信息披露进行规范，明确了数据资源资产化的实施路径。将数据资源确认为资产，在资产负债表中列示，给数据资源税收征管提出了更高要求。作为全国首个大数据综合试验区，贵州数字经济占地区生产总值比重42
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欧盟碳边境调节机制进入过渡期，提醒“走出去”企业—— 事关纳税，掌握碳排放量核算方法很重要 2024-07-16
前不久，2024上海国际碳中和技术、产品与成果博览会举办。会议期间，安永发布了第八版《绿色税收跟踪报告》，详细介绍了全球66个国家（地区）在可持续性政策激励、碳定价制度和环境税收政策以及免税措施方面的最新进展（时间截至2024年4月）。这些国家（地区）的GDP总和占全球GDP的90%以上。其中，对于
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创新管理和服务 促进涉税服务行业健康发展 2024-07-16
中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，“积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管”。近期，国家税务总局亳州市税务局聚焦“涉税专业服务行业”这一细分领域开展专项调研，针对亳州市涉税专业服务机构发展过程中的难点

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