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专业机构文章-中国税务报
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不同情形下取得虚开发票 犯罪定性有区别 2024-08-02
导  言最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》对虚开增值税专用发票罪作了限缩，税务执法人员宜参照该规定分类处理受票方取得虚开增值税专用发票案件。今年3月，最高人民法院、最高人民检察院联合发布《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题
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享受支持基础研究的税收优惠出资行业无限制，研究领域有要求 2024-08-01
企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。值得注意的是，该税收优惠政策对出资企业没有行业限制，但对基础研究领域有明确要求：不包括社会科学、艺术或人文学方面的研究。《中共中央关于进
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专精特新中小企业获得财政扶持资金：税务处理不当，容易引发风险 2024-08-01
近日，财政部、工业和信息化部发布《关于进一步支持专精特新中小企业高质量发展的通知》（财建〔2024〕148号）。文件提出，通过中央财政资金进一步支持专精特新中小企业高质量发展，为加快推进新型工业化、发展新质生产力、完善现代化产业体系提供有力支撑。近年来，我国对小微企业、高新技术企业的财政支持力度不断
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收回投资时，分配利润企业已经注销 境外投资者可在所得发生地缴纳递延税款 2024-08-01
再投资递延纳税政策，是境外投资者可以享受的重要税收优惠之一。需要提醒的是，如果境外投资者存在收回投资的行为，需要按规定缴纳已递延的税款。如果境外投资者收回投资时，分配利润企业（扣缴义务人）已经注销，境外投资者（纳税人）可按照企业所得税法规定，在所得发生地缴纳递延税款。商务部公布数据显示，今年上半年
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构建税收大数据“汇-治-用”机制 2024-07-31
当下，随着大数据、人工智能等技术的飞速发展，数据“红利”的释放速度日益加快。近年来，税务部门积极探索税收数据创新应用，将税收大数据广泛应用于管理和服务中，持续深化智慧税务建设。但在基层实践中，数据“红利”的挖掘和利用仍面临诸多挑战，如税收征管数据质量不高，部门协作共享机制构建不完善，疑点数据自动发现
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穿透传统国际税收理论的“黑匣 2024-07-31
《国际税收政策——在竞争与合作之间》一书的作者特斯利·戴根，是以色列巴伊兰大学法学教授、牛津大学法学教授，曾获2018年度荷兰国际财政文献局（IBFD）福莱斯·范尼斯泰德国际税法奖。书中运用博弈论的分析方法，穿透传统国际税收理论的“黑匣”，对国际税收领域广泛存在的“在不存在强迫的前提下，参与合作必然
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纳税人，融资相关税收政策请收好 2024-07-31
小微企业在经济发展中发挥着重要作用，为进一步支持小微企业融资，财政部、税务总局发布了一系列税收优惠政策。都有哪些？如何享受？一起来看↓政策一2027年12月31日前，金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。——《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策
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财税专家：完善中国—东盟区域税收协调机制 2024-07-31
新近出炉的中国外贸上半年“成绩单”显示，进出口规模首次超过21万亿元，再创新高。特别是东盟继续成为中国第一大贸易伙伴，贸易总值同比增长10.5%，令人瞩目。随着中国与东盟经贸合作更加紧密、活跃、全面、深入，税收的重要性也日益凸显。近日，在北京举行的《东盟税收发展报告（2023）》新书发布会与“税收助
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破解难题 推进非税收入征管 2024-07-31
近年来，税务部门积极落实党中央决策部署，平稳推进6批24项全国统征非税收入划转征收。非税收入征管职责划转后，随着收入规模大幅增长和征管工作不断深入，在业务流程、征收系统、队伍建设等方面逐渐与税收征管相融合。笔者在实践中发现，现阶段非税收入征管因为“多”所以“难”：一是费种项目多、承接难。非税收入涵盖
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企业在上海自贸试验区试点区域内 暂时进境修理货物，暂不缴纳三种税 2024-07-31
前段时间，财政部、生态环境部、商务部、海关总署、税务总局联合发布《关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知》（财关税〔2024〕18号），明确自2024年6月27日起，对中国（上海）自由贸易试验区（含临港新片区）的海关特殊监管区域内（以下称试点区域）内企业，实施暂时进境修理
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比较分析OECD成员国情况，美国税收基金会认为——长期性资本津贴政策更有利于经济增长 2024-07-31
近日，美国税收基金会发布《经济合作与发展组织成员国的资本成本回收（2024）》报告，提出在全球经济持续不确定性的背景下，资本投资的重要性愈发凸显。其中，资本津贴政策是一个重要影响因素。资本津贴政策影响投资决策和经济增长资本津贴是企业可以从收入中扣除的资本投资成本，类似于税法中规定的折旧费用。资本津贴
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世界银行《2024年碳定价现状与趋势报告》显示： 电力和工业行业碳定价最为常见 2024-07-30
碳定价是将温室气体排放产生的社会成本纳入经济决策的一种政策干预措施，能够有效应对气候变化，产生广泛的环境、财政和社会效益。今年5月，世界银行发布《2024年碳定价现状与趋势报告》（以下简称《报告》），内容涵盖2023年4月—2024年4月，各国碳税、碳排放交易体系和碳信用机制等直接碳定价措施及发展情
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把握好高水平对外开放中的税收定位 2024-07-30
必须更加坚持“跳出税收看税收”的方法论，坚持系统观念，准确把握高水平对外开放中的税收定位。党的二十届三中全会紧紧围绕推进中国式现代化这个主题擘画进一步全面深化改革战略举措。全会把构建高水平社会主义市场经济体制摆在突出位置，对经济体制改革重点领域和关键环节作出部署，其中对深化财税体制改革作出全面安排
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健全宏观经济治理体系：税制改革是重要一环 2024-07-30
全面建成高水平社会主义市场经济体制，需要进一步完善税制，让税收在推进中国式现代化中的作用得到更充分的发挥。党的二十届三中全会通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，其中对未来五年税制改革任务作出部署。关于税制改革的内容主要见于《决定》第五部分“健全宏观经济治理体系”中，显示税
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一文梳理企业所得税6类资产知识要点 2024-07-29
企业运营中涉及到各项资产，包括固定资产、长期待摊费用、无形资产、生产性生物资产、投资资产、存货等，在企业所得税的计算中如何进行税务处理？一文梳理知识要点，一起学习吧！一、固定资产（一）计税基础1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；2
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子公司间无偿划转资产：符合条件，可享受多种税收优惠 2024-07-29
资产重组是企业优化资源配置、提高竞争力的重要手段。重组业务涉及增值税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，容易引发税务风险。在实务中，集团企业下属子公司之间进行资产重组，主要涉及哪些税种，可享受哪些税收优惠呢？典型案例A公司、B公司均为C集团的全资子公司。为整合企业内部资源，A公司将资产
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对取得虚开发票的处理 情形不同定性有别 2024-07-29
最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》对虚开增值税专用发票罪作了限缩，税务执法人员宜参照该规定分类处理受票方取得虚开增值税专用发票案件。今年3月，最高人民法院、最高人民检察院联合发布《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释
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“以旧换新”过程中： 换出方应注意调整税会差异 2024-07-28
近期，“以旧换新”成为媒体报道中的热词。以旧换新销售方式，指销售方在销售商品的同时回收与所销售商品相同的旧商品，本质上包含销售商品与收购商品两类业务，多用于固定资产的销售。根据《增值税若干具体问题的规定》（国税发〔1993〕154号）第二条第（三）项规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的
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不同创业投资主体，投资额70%可抵扣应纳税所得额 优惠方式都一样，适用条件有差异 2024-07-26
符合条件的纳税人投资未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业，满一定期限后可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额。对于公司制创投企业、有限合伙制创投企业和天使投资人来说，享受该优惠的条件和具体税务处理存在一定差异。前段时间，《国务院办公厅关于印发〈促进创业投资高质量发展的若干政策措施〉的通知》（国办发
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2023年，中国企业到印尼的投资总额达74亿美元 在印尼投资：如何妥善应对税务审计 2024-07-25
印度尼西亚作为东盟最大的经济体，是我国在东盟第二大投资目的地，与我国的经贸合作紧密。近年来，中国与印尼的经贸合作呈现出基础实、韧性强、发展快等特点。当前，中国与印尼正在基础设施、产能、绿色发展、数字经济、电子商务等领域积极开展合作。据统计，2023年，中印尼双边贸易额达1394.2亿美元，中国企业到

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