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专业机构文章-中国税务报
2181
亚马逊意大利分公司被指涉嫌税务欺诈 2024-08-12
7月23日，电商巨头亚马逊的意大利分公司——亚马逊意大利运输有限公司因涉嫌税务欺诈和用工违规，被当地税务部门扣押了1.21亿欧元的资产。米兰法院检察官办公室在授权扣押的命令中表示，亚马逊实施了“复杂的税务欺诈 ”。亚马逊对此回应称，公司一直遵守所有相关法律法规，并将继续配合相关机构的调查。指控源于涉
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居民得实惠 企业得市场 行业得发展 河北：以旧换新 “换”出多方共赢 2024-08-12
位于石家庄市新华区的京东MALL超级体验店里，视听组长张辉最近的干劲更足了。经过核算，他们上半年的电视机销售量同比增长了30%。“这可少不了以旧换新政策为我们带来的客流量。”张辉说，以旧换新有消费券，厂商和商场有时还有满减活动，这让消费者觉得买着还挺划算。他还发现，“大尺寸”“智能”，成为很多消费者
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如何处理研发费用加计扣除特殊情况 2024-08-12
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，鼓励科技型中小企业加大研发投入，提高研发费用加计扣除比例。近年来，我国支持企业科技创新的政策逐年加力、步步扩围，绝大多数企业研发费用税前加计扣除比例，由50%先后提高到75%和100%，体现了国家对研发的重视。同时，集成电路企业和工业母
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“法治专员”为纳税人排忧解难 2024-08-11
近期，国家税务总局京山市税务局推出“法治专员”解民忧服务举措。该局组织公职律师、业务骨干等人员组成“法治专员”队伍，在办税服务厅和网络互动平台等线上、线下渠道，为纳税人缴费人提供税收政策辅导、涉税疑难解答和争议纠纷调解等服务，及时帮助纳税人缴费人解决业务办理等方面遇到的困难和问题。答疑解惑，当好税费
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投资卡塔尔：需要关注哪些涉税事项 2024-08-09
卡塔尔位于波斯湾西南岸，拥有丰富的石油和天然气资源。近年来，中国与卡塔尔双向贸易投资活动较为活跃，2020年起，中国稳居卡塔尔最大贸易伙伴国，2023年中卡双边贸易额约为250亿美元。据不完全统计，有近200家中资企业在卡塔尔投资经营，涉及能源、通信、机械、金融和基础设施建设等行业领域，既有中国银行
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列支费用税前扣除时须穿透业务实质 2024-08-08
导  言在企业所得税税前扣除项目中，部分支出项目是限额扣除的，比如业务招待费、广告费和业务宣传费、手续费及佣金支出等。实践中，部分企业未能准确把握业务实质，将限额扣除项目计入其他可据实扣除的项目中，从而引发税务风险。误将业务招待费计入会议费A公司组织经销商在某景区召开为期四天的年终答谢会
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“应付账款”长期挂账风险高 2024-08-08
“应付账款”是企业会计核算中常用的一个科目，通常指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等日常经营活动而应支付给供应单位的款项——这是在购销活动中，买卖双方由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。“应付账款”应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认
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过境免签“朋友圈”不断扩大，离境退税吸引境外旅客“买起来 2024-08-08
“中国游”的火爆，与我国签证政策的不断优化关系密切。去年以来，我国进一步加大旅游领域对外开放力度，特别是签证便利化取得明显进展。截至目前，我国已对法国、德国、意大利、荷兰、西班牙等国试行单方面免签，与泰国、新加坡、马来西亚等数十个国家互免签证，并对54个国家施行72/144小时过境免签。过境免签“朋
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合伙制创投企业个人合伙人：选择合适核算方式 2024-08-08
《中国证券投资基金业年报（2023）》数据显示，不同组织形式的创业投资基金中，合伙型基金的数量最多（18389只）、规模最大（2.67万亿元），占比分别为95.02%和91.88%。同时，创业投资基金的各类投资者中，居民投资者数量占比达66.50%，相关资金占比21%。按上述数据粗略计算，创业投资基
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“名股实债”：交易实质决定税务处理方式 2024-08-08
在税务处理中，如果企业股东投资行为属于“名股实债”，其向股东分配的“利润”应当按支付利息进行；如果境外股东以“名股实债”的方式投资境内实体，其享受税收协定待遇时应适用利息条款，而非股息条款。“名股实债”是一项伴随资本投资实务操作而产生的概念。根据中国基金业协会发布的《证券期货经营机构私募资产管理计划
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置换土地：涉及多个税种税务处理 2024-08-08
在城市化进程中，为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要，政府部门可以收回土地使用权，并对使用权人给予适当补偿，而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时，向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么，企业在开展土地置换业务时，涉及的各个税种分别该如何正确处理？典型案
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先进制造业企业：分三步享受增值税加计抵减优惠 2024-08-08
最近一段时间，笔者整理国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线咨询发现，7月纳税申报期内，不少先进制造业企业咨询如何享受增值税加计抵减优惠。举例来说，M公司是一家高新技术企业，为增值税一般纳税人。2024年6月，M公司全部的销售额为1200万元，其中出口销售额为200万元。当月，M公司产生
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盐滩不产盐，可免城镇土地使用税吗 2024-08-07
中国盐业协会数据显示，截至2023年8月，全国盐产能12062万吨，其中海盐占比29.00%，湖盐占比13.90%，井矿盐占比57.10%。海盐以海水作为原料，在盐滩上晒盐，占地面积大且生产周期长。在我国，海盐晒制发展历史悠久，至今仍有不少企业从事海盐生产。甲公司是一家生产原盐的企业。甲公司租赁盐滩
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自然人股权转让：切勿疏忽申报纳税 2024-08-07
按照税法规定，个人转让股权应缴纳个人所得税和印花税，纳税人、扣缴义务人要及时履行有关纳税(扣缴)申报义务。随着经济社会发展，自然人股东(以下简称个人)转让股权的情况越来越多，但不时有人因不了解政策等未及时申报缴纳股权转让个人所得税等税款。近期，国家税务总局深圳市罗湖区税务局开展以案说法，引导纳税人
2195
运用心理学知识 促进“说理式”执法 2024-08-05
开展“说理式”执法，可以尝试借鉴心理学知识，更好理解行政相对人的心理补偿需要，使“说理式”执法产生更好效果。如何使“说理式”执法产生更好效果，始终是摆在税务执法人员面前的一项课题。笔者认为，税务执法人员可以尝试运用心理学知识促进“说理式”执法。人们通常喜欢好的事物或情绪，讨厌不好的。但心理学家研究发
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个人股权转让，谨防疏忽申报纳税 2024-08-05
按照税法规定，个人转让股权应缴纳个人所得税和印花税，纳税人、扣缴义务人要及时履行有关纳税(扣缴)申报义务。随着经济社会发展，自然人股东(以下简称个人)转让股权的情况越来越多，但不时有人因不了解政策等未及时申报缴纳股权转让个人所得税等税款。近期，国家税务总局深圳市罗湖区税务局开展以案说法，引导纳税人
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企业招用退役士兵：注意税收优惠政策要点 2024-08-04
8月1日是建军节，是中国人民解放军建军纪念日。建军节当天，各地纷纷开展了形式多样、精彩纷呈的活动，营造了爱国拥军、尊军崇军的浓厚氛围，同时为退役军人送去了诚挚的节日祝福和关怀。退役军人为国防和军队建设作出了重要贡献，是社会主义现代化建设的重要力量。近年来，我国出台了不少支持退役军人就业、创业的税收优
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购进“其他权益性无形资产” 走出误区，准确抵扣进项税额 2024-08-04
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经销权等。实务中，一些企业对于其他权益性无形资产的增值税抵扣政策理解存在误区，将不属于“其他权益性资产”的资产计入其中或未正确划分进项税额用途等，导致进项税额错误抵扣。风险点一：会计科目列入错误◎典型案例◎甲公司从事污水处理及再生利用
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关于增值税进项税额转出、划分抵扣有哪些常见问题 2024-08-04
什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂↓一、哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工
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不同情形下取得虚开发票 犯罪定性有区别 2024-08-02
导  言最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》对虚开增值税专用发票罪作了限缩，税务执法人员宜参照该规定分类处理受票方取得虚开增值税专用发票案件。今年3月，最高人民法院、最高人民检察院联合发布《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题

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