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专业机构文章-税务研究
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深化财税体制改革推进中国式现代化的机理及路径研究 2024-12-02
我国进入构建高水平社会主义市场经济体制的关键时期，科学的宏观调控、有效的政府治理是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。而财政是国家治理的基础和重要支柱。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确指出，要“深化财税体制改革”。可见，健全与中国式现代化相适
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环境保护费改税是否提高了外商直接投资质量 2024-11-28
一、引言与文献综述党的十八大以来，各项环境政策接连推出且力度很大。尤其是2018年1月1日起实施的《环境保护税法》，大大增强了环境规制的强度并对企业行为产生重要影响。从原理上看，环境保护税不仅会影响在位企业的行为决策，也会影响新增企业尤其是新增外商投资企业的行为决策，从而对我国外商直接投资
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交易无效时税款返还之判断基准与规则适用 2024-11-26
交易行为的完成通常会产生双重法律后果：在私法领域，会产生财产利益流转的效果；在税法领域，则会发生相应的税收效果。交易行为的有序开展主要依靠民商事法律规范对法律行为的指引和评价。经由民商事法律规范的指引，交易主体能够依据自身需求选择交易类型、设计交易结构，从而高效便捷地达成经济交易，实现其追求的交易效
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数字经济背景下跨境交易增值税改革的国际经验借鉴 2024-11-24
近年来，随着数字经济的发展，跨境交易规模大幅增长。在跨境服务交易方面，根据联合国贸易和发展会议数据，2022年全球以数字方式交付的跨境服务出口额已达到3.82万亿美元，较2005年增长约4倍，占全球所有服务出口总额的比重为54%，2005—2022年期间的平均增速达到8.1%。在跨境货物交易方面，数
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欧盟碳关税实施背景下的我国碳税制度设计 2024-11-21
2023年4月25日，欧盟理事会通过了碳边境调节机制（Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM）。欧盟碳边境调节机制是“针对厂商进口至欧盟境内的部分产品，依据碳排放量征收款项”，因此其实际上是一种碳关税（邓嵩松 等，2023）。2023年8月17日欧盟委员会公布
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与“双碳”目标相适应的碳减排税收政策研析 2024-11-19
党的二十届三中全会明确，要“积极稳妥推进碳达峰碳中和”。《中共中央国务院关于加快经济社会发展全面绿色转型的意见》进一步提出要“研究支持碳减排相关税收政策”。为此，有必要针对我国现行碳减排税收政策存在的问题，进一步完善碳减排相关税收政策，推动税收政策的绿色低碳转型，构建与“双碳”目标相适应的碳减排税收
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财税政策赋能人才建设的路径探究 2024-11-18
人才是中国式现代化的基础性、战略性支撑之一。党的二十届三中全会提出，要“实施更加积极、更加开放、更加有效的人才政策”“着力培养造就战略科学家、一流科技领军人才和创新团队，着力培养造就卓越工程师、大国工匠、高技能人才”“建设一流产业技术工人队伍”“完善青年创新人才发现、选拔、培养机制，更好保障青年科技
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促进人力资本发展的税收政策体系完善 2024-11-17
党的二十大全面部署了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的战略任务。人口规模巨大的现代化是中国式现代化的特征之一。习近平总书记指出：“人口发展是关系中华民族伟大复兴的大事，必须着力提高人口整体素质，以人口高质量发展支撑中国式现代化。”当前，我国正处于从人口大国向人力资源强国转变的重要时期，全面提升
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促进人力资本积累的税收政策：现状、问题与优化 2024-11-14
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出，深化人才发展体制机制改革。人才是中国式现代化的基础性、战略性支撑。在中国式现代化新征程中要促进人的全面发展，实施更加积极、更加开放、更加有效的人才政策，促进人力资本积累。为此，本文以税收政策促进人力资本积累的
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税收政策推动新质生产力发展：基于技术创新视角 2024-11-11
2023年12月召开的中央经济工作会议强调，“以科技创新引领现代化产业体系建设”“以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”；2024年1月，习近平总书记在中共中央政治局第十一次集体学习时强调，要加快发展新质生产力，扎实推进高质量发展，指出“科技创新是发展新质生产力的核心要素
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税收促进新质生产力发展的思考 2024-11-10
2023年9月，习近平总书记首次提到“新质生产力”。随后，习近平总书记提出了关于新质生产力的一系列重要论述，从“发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点”，到“因地制宜发展新质生产力”，再到“健全因地制宜发展新质生产力体制机制”，为在新时代新征程上推动生产力高质量发展、全面推进中国式现代
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联邦学习技术在税收风险管理中的应用构想 2024-11-07
一、引 言数字经济具有虚拟性、隐匿性以及交易资产超流动性等特征，交易过程通常涉及复杂的价值链条和多方参与主体，使得课税对象界限模糊、税收属地原则难以适用、税基估值难以确定等问题日益凸显。这导致税务部门难以对纳税主体的涉税行为进行有效追踪和监管，使得税收风险管理面临前所未有的挑战。数字经济时代，数据犹
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数据要素价值化及涉税问题探讨 2024-11-06
一、问题的提出在数字经济时代，数据作为一种新型生产要素，其重要性日益显著。我国已将数字经济发展提升至国家战略层面，并着重培育数据要素市场，旨在激活数据价值并释放数字红利。党的十九届四中全会首次将数据确立为生产要素，充分肯定了数据在生产与价值创造中的关键作用。随后，《中共中央国务院关于构建数据基础制度
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健全有利于高质量发展的税收制度 2024-11-05
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”。高质量发展是中国式现代化的本质要求之一，是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是调
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完善地方税体系 增加地方自主财力 2024-11-04
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对今后一段时间如何深化我国财税体制改革作出了总体部署、谋划了具体实施路径。财税体制改革涵盖政府预算、税收和财政体制、政府债务等方面内容。地方自主财力直接影响地方政府在提供公共服务、进行基础设施建设以
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在深化税制改革中更好发挥税收职能作用 2024-11-03
党的二十届三中全会对深化税制改革作出部署。新时代以来，我国坚持用改革的方法破解制约发展的难题，破解深层次体制机制障碍和结构性矛盾，以改革为发展添活力、增动力。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期，在税收基础性制度框架基本建立的前提
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推动制造业高质量发展的财税政策现状、问题及对策 2024-10-30
制造业是立国之本、兴国之器、强国之基。党中央历来高度重视制造业发展，多次强调要把制造业高质量发展放到更加突出的位置。党的二十大报告提出，要坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，推进新型工业化，加快建设制造强国。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确要求
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子女教育专项附加扣除对家庭教育支出的影响研究 2024-10-29
一、引言与文献综述家庭教育支出的相关文献主要关注家庭资源和教育支持政策这两类因素。在家庭资源方面，家庭收入和家庭财富对教育支出具有重要的积极影响（Qian 等，2011；耿峰 等，2019；Jenkins 等，2019），且现有文献大多认为家庭资源主要影响子女的校外教育支出（Chi 等，2016；刘
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推动普惠托育的税收政策：现状与优化 2024-10-28
党的二十大报告明确提出“优化人口发展战略，建立生育支持政策体系，降低生育、养育、教育成本”。近些年，我国人口生育率持续低迷。2020年我国总和生育率为1.3，低于国际警戒线1.5。2022年以来人口自然增长率连续两年负增长，不仅对劳动供给、经济发展、创新活力极为不利，还加重养老负担和财政压力
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个人所得税以家庭为单位征收的效应分析——基于CFPS 2020微观数据的测算 2024-10-27
一、引言与文献综述我国《个人所得税法》自实施以来，历经7次修订，旨在优化税制、降低税负，并强化税收的调节职能（张德勇，2023）。2018年的第七次修订，对工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项所得（以下简称“综合所得”）合并征税，将基本减除费用标准调整为6万元/年（5 000

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