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专业机构文章-国际税收
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弘扬伟大丝路精神 共促合作机制建设 2023-10-12
一、引言2013年，中国国家主席习近平提出“一带一路”倡议，经过十年的建设，已经成为深受欢迎的全球公共产品。投资贸易合作是“一带一路”建设的重点内容，旨在着力加强贸易畅通，构建区域内和各国良好的营商环境，不断释放互利合作的活力。为推动共建“一带一路”高质量发展，便利跨境贸易投资，促进税收征管合作
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推进高水平对外开放中的税收新发展——基于共建“一带一路”十周年经验的思考 2023-10-10
今年是共建“一带一路”倡议提出的第十年。2013年，习近平主席提出“一带一路”倡议，这是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，也是我国高水平对外开放的重要实践。十年来，共建“一带一路”在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通领域取得了伟大成就，从持续扩容的战略合作对接，到基本形成
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QFLP境外合伙人在中国境内企业所得税问题分析 2023-09-27
近年来，合格境外有限合伙人（Qualified Foreign Limited Partners，QFLP）制度在多地开展试点，预示着我国资本市场双向开放步伐不断加快。越来越多的外资机构开始进入我国市场设立基金管理机构，并在中国境内设立私募股权投资基金对境内企业进行投资，相关税务处理问题也逐渐被业界
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税收协定范本中常设机构条款的最新修订及中国优化策略 2023-09-26
经济合作与发展组织（OECD）发布的多项税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划成果报告都涉及应对数字经济发展带来的税收挑战。除BEPS第1项行动计划外，第7项行动计划的成果报告对如何防止人为规避构成常设机构提出了针对性的建议方案。该报告成果的形成背景是数字经济的发展导致跨国公司利用拆分行为规避构成常
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财富税国际实践与利弊剖析 2023-09-25
一、引言近年来，受新型冠状病毒感染疫情（以下简称“新冠疫情”）大流行的影响，世界经济经历了大萧条以来最严重的下滑。经济衰退导致各国财政收入占国内生产总值（GDP）的比例大幅下降，加之大量经济纾困计划的实施，各国财政支出增加，政府债务水平不断提高。在各国面临财政压力的同时，全球范围内的财富不平等问题却
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税收服务生物医药创新企业发展分析——基于苏州工业园区生物医药创新企业的调查研究 2023-09-24
生物医药产业既是具有巨大发展潜力的战略性新兴产业，也是关系国计民生的惠民产业。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》将生物医药作为强化国家战略科技力量和构筑产业体系新支柱。生物医药产业作为苏州工业园区三大新兴产业之一，2022年创造产值超过1300亿元，缴纳税收
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减税降费、融资纾困与企业高质量发展 2023-09-21
一、引言及研究综述高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。作为建设现代化经济体系的重要主体，企业能否实现高质量发展对于推动我国经济高质量发展、实现中国式现代化具有重要意义。实现高质量发展的关键在于提高经济效率（刘思明等，2019）。企业生产效率的提高是技术进步、管理创新、组织变革等综合运营
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欧美碳边境调节机制的最新动态、未来挑战及中国应对 2023-09-19
一、引言党的二十大报告提出要推进高水平对外开放，高水平对外开放离不开更高水平开放型经济新体制。目前，碳泄漏问题和与之相关的贸易壁垒已经成为建设高水平开放型经济新体制的重要挑战。所谓碳泄漏，是指在实施减排政策或行动时，由于某些因素导致温室气体排放从一个地区或行业转移至另一个地区或行业的现象。这种转移可
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国际贸易关税治理新趋势与中国选择 2023-09-15
党的二十大报告指出，要“坚持高水平对外开放，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”。建设更高水平开放型经济新体制是构建新发展格局的迫切要求。在这一进程中，关税减让尤其是零关税不仅是推进国内国际两个市场两种资源联动的重要机制，也是当今多边、区域贸易协定的核心内容。一方面，关税
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中国式现代化全面开放格局的发展历程、面临挑战及战略构想 2023-09-12
改革开放是强国之路，是推动我国经济发展的强大动力。中华人民共和国成立70多年来，中国在经济全球化的浪潮中努力开拓、把握机遇，实现了从封闭半封闭到全方位对外开放的重大转变，用几十年的时间走完了发达国家几百年工业化、城市化、信息化、现代化进程；在全面对外开放、全面参与经济全球化过程中，建设、巩固和发展社
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《支持发展中国家税收征管数字化》报告综述及对我国的启示 2023-08-27
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。自此，我国开启了以智慧税务建设为着力点的新一轮税收征管改革，迈上了税收征管数字化转型的新征程。新征程上既需要准确把握我国经济社会发展和税收征管现状，也需要学习借鉴国际先进经验。2021年12月
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应对经济数字化税收挑战的解决方案探析 2023-08-24
党的二十大报告提出，要“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。数字经济已成为推动中国式现代化的重要驱动力。“万物均需互联、一切皆可编程”，全球数字经济的快速发展以及商业模式的不断创新，给各国经济社会发展带来较大影响。在企业所得税方面，经济数字化不仅加剧
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小微企业减税降费获得感影响因子研究——来自C市调查数据的验证 2023-08-22
一、引言“获得感”一词具有鲜明的时代特征，是一个本土性较强的“中国概念”，其应用语境和使用范围正在变得越来越广泛。2015年2月27日，习近平总书记在中央全面深化改革领导小组第十次会议上首次提出，“把改革方案的含金量充分展示出来，让人民群众有更多获得感”，此后多次强调“让人民群众有更多获得感”，并将
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OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示 2023-08-20
遗产税（Estate Tax）是指一国对自然人死亡后留下的遗产进行征税。继承税（Inheritance Tax）是指一国对自然人死亡后继承人继承的遗产或受赠人接受赠与的遗产进行征税。遗产税和继承税历史悠久，最早可追溯至4600多年前的古埃及，近代则始于1598年的荷兰（实行的是继承税），时至今日遗产
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从超额利润税到暴利税：历史流变、政策实践与未来进路 2023-08-17
早在20世纪初，理论与实务界围绕“怎能以世界的悲惨为代价进行交易”的话题，掀起了一场关于第一次世界大战（以下简称“一战”）后在几个欧洲国家、加拿大和美国征收超额利润税（Excess Profits Tax，EPT）优劣的争辩。其间，超额利润税也时常被冠以“战争暴利税”之名。大约在一个世纪后，受新型冠
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规范财富积累机制与实现共同富裕——基于税收制度改革的思考 2023-08-15
共同富裕是社会主义的本质要求。党的二十大报告把实现全体人民共同富裕摆在更加重要的位置，深刻指出全体人民共同富裕是中国式现代化的重要特征及本质要求，并基于对当前经济社会发展形势的重要研判，在明确要规范收入分配秩序的基础上，进一步提出规范财富积累机制，为完善社会主义分配制度、推动全体人民共同富裕迈出坚实
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规范收入分配秩序和规范财富积累机制的税收思考 2023-08-10
一、导言改革开放以来，中国居民收入增长进入快车道，但贫富差距不断拉大，收入分配问题越来越严峻。据《中国住户调查年鉴2021》测算，中国基尼系数近十年始终维持高位震荡徘徊。过高的收入分配差距不仅不利于社会成员收入分配公平感的获得，也不利于经济社会和谐稳定发展。党的二十大报告提出“规范收入分配秩序，规范
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共同富裕视角下税收合理化：分析框架、 实践路径与优先事项 2023-08-08
一、引言税收如何促进共同富裕是近期相当活跃的研究主题，但仍有一些基本谜团未被解开，其中尤以核心命题未被澄清、适当的概念框架未被建构最为突出。面对共同富裕的国家战略提出的挑战，目前税收理论与政策研究的回应依然是零碎而非系统的。系统回应要求解答两类基本问题，而这两类基本问题又是互相补充的，即以税收力量促
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自由贸易港税收制度建设的国际经验借鉴 2023-08-03
一、自由贸易区与自由贸易港的差异辨析2021年6月30日，我国商务部发布的《“十四五”商务发展规划》提出，要“推动自贸区港高质量发展。高水平、高标准、高质量建设自贸试验区和自由贸易港，打造改革开放新高地，推动形成国内国际双循环相互促进的重要枢纽”。由此可见，自由贸易区（港）是自由贸易区与自由贸易港的
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个人所得税反避税管理体系构建设想 2023-08-01
一、我国个人所得税反避税体系现状与不足个人所得税反避税体系由税收政策层面的法律法规体系和税收征管层面的管理监控体系组成。当前，我国已对个人所得税反避税法律法规体系作出基本原则性规定，但仍需进一步细化并完善各单项反避税政策措施。例如，个人所得税一般反避税规则和若干具体反避税规则还有待制定。我国个人所得

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