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专业机构文章-中国税务报
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增加地方自主财力的几个着力点 2024-08-20
推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，应统筹考虑中央与地方收入划分、税收征管能力等因素，分品目、分步骤稳妥实施。关于中国经济增长奇迹，很多研究认为，我国地方政府积极性在其中发挥了重要作用。完善中央和地方财政关系，是深化财税体制改革的重要内容。1994年分税制改革特别是党的十八届三中全会以来，我国财税
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“税务+”协作 汉中税收共治扩容升级 2024-08-20
近日，陕西省汉中市政协举办第七期“政协天汉沙龙”暨《关于优化民营企业发展环境推动县域经济高质量发展的建议》重点提案办理督办活动。在座谈环节，国家税务总局汉中市税务局对政协汉中市六届三次会议上委员提案“关于加强对汉中当地中小微企业发展帮助的建议”的办理落实情况，进行了详细介绍。据了解，近年来，汉中市税
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健全与中国式现代化相适应的现代财税体制 2024-08-20
从破除深层次体制机制障碍，实现政府与市场的协同运作，提升市场竞争力和生产要素配置效率，促进新质生产力发展与经济结构优化等方面入手，健全与中国式现代化相适应的现代财税体制。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》聚焦“继续完善和发展中国特色社会主义制度、推进国
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享受支持基础研究的税收优惠 出资行业无限制，研究领域有要求 2024-08-20
企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。值得注意的是，该税收优惠政策对出资企业没有行业限制，但对基础研究领域有明确要求：不包括社会科学、艺术或人文学方面的研究。《中共中央关于进
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资产重组适用哪有优惠政策？应关注哪些税务风险 2024-08-20
导  言资产重组是企业优化资源配置、提高竞争力的重要手段。重组业务涉及增值税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，容易引发税务风险。在实务中，集团企业下属子公司之间进行资产重组，主要涉及哪些税种，可享受哪些税收优惠呢？典型案例A公司、B公司均为C集团的全资子公司。为整合企业内部
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水资源税：用税收杠杆抑制不合理用水 2024-08-20
“精打细算用好水资源，从严从细管好水资源”，这是今年“中国水周”的活动主题。把水资源保护好、利用好、管理好，不仅事关经济发展大局，更与每个人的生活息息相关。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税。作为绿色税收体系的重要组成，水资源
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可转债投资者取得可转债收益如何进行税务处理 2024-08-18
可转换公司债券，是指公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成本公司股票的公司债券，属于证券法规定的具有股权性质的证券。通常情况下，可转债投资者在转股前主要可以取得三类收益，可转债的转让收入、持有可转债取得的利息收入和可转债的赎回溢价所得。投资者取得不同类型的所得，需要进行不同的税务处理。可
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接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办 2024-08-18
近期，有纳税人咨询：收到的增值税专用发票被列为“异常增值税扣税凭证”，该如何处理？该纳税人说，企业接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游企业取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证。那么，异常扣税凭证有哪些？企业该如何处理？列入异常扣税凭证的六种情形情形一：纳税人丢失、被盗税控专用设
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子公司间无偿划转资产： 符合条件，可享受多种税收优惠 2024-08-15
资产重组是企业优化资源配置、提高竞争力的重要手段。重组业务涉及增值税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，容易引发税务风险。在实务中，集团企业下属子公司之间进行资产重组，主要涉及哪些税种，可享受哪些税收优惠呢？典型案例A公司、B公司均为C集团的全资子公司。为整合企业内部资源，A公司将资产
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企业逐“绿”，注意防范税务风险 2024-08-15
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要“优化政府绿色采购政策，完善绿色税制”。在我国税制越来越“绿”的背景下，企业基于“绿色发展”的新业态、新技术也越来越多。对企业来说，一方面应注意享受相关税收优惠，另一方面也要注意从“绿”处着手，织密税务风险“防控网”。8月11日，《中
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税务内控：管用才是硬道理 2024-08-15
谈起税务风险内控，十多年前企业更多关注的是“有没有”的问题，现在企业则应重点关注“好不好”的问题。对于企业来说，税务风险内控制度“管用才是硬道理”。就公司层面而言，税务风险内控制度存在短板，可能会给企业带来巨大经济损失和声誉损害。中国上市公司协会发布的《中国上市公司2023年发展统计报告》显示
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个人以非货币性资产投资：现金流不足，可分期缴纳个税 2024-08-15
自7月1日新公司法实施以来，不少纳税人致电国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线(以下简称深圳12366热线)，咨询新公司法相关涉税事宜。其中，不少纳税人咨询个人以非货币性资产投资如何缴纳个税等问题。在所有咨询中，投资者林先生关注的问题，很有代表性。林先生以持有的深圳A公司股权作价投资境
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专家释疑：企业增利居民增收缘何税收下降 2024-08-15
国家统计局公布的上半年国民经济运行情况显示，今年1月—6月，全国规上工业企业实现利润总额35110.3亿元，同比增长3.5%；全国居民人均可支配收入20733元，同比名义增长5.4%，扣除价格因素实际增长5.3%。而据国家税务总局统计，今年上半年，税务部门组织的企业所得税、个人所得税收入分别为
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离境退税：用“退退退”鼓励外国游客“买买买 2024-08-13
据统计，2024年巴黎奥运会期间，有1500万—2000万名游客前往巴黎观看赛事，其中有150万为国际游客，而法国作为时尚之都，自然吸引了大量购物爱好者。作为东道主的法国如何利用这一国际性的赛事来接住“泼天的国际流量”，在吸引入境游客奥运旅游的同时，大力挖掘其购物消费的潜力？这就不得不提到一项有助于
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完善绿色税制要处理好三组关系 2024-08-13
8月15日是第二个全国生态日。绿色税制的有效实施不仅涉及政府决策，还需要企业、社会公众等多方主体的参与和支持。建议通过构建绿色税制社会联动机制，完善常态化社会对话和反馈渠道，确保各方能够公平、充分地表达诉求，进而提升政策设计科学性和可行性。8月15日，是第二个全国生态日。这个标志性的纪念日，体现了新
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“具有吸引外资潜力”的马来西亚税制——国外引资政策系列观察之一 2024-08-13
马来西亚兴业投资银行日前发布报告称，由于上半年经济增长势头强劲，今年下半年，马来西亚对外贸易和制造业表现将更加活跃，国内消费和投资也将保持增长。报告预测，今年第三季度，马来西亚国内生产总值将继续保持超过5%的同比增长。根据国际智库米尔肯研究所的年度外国直接投资吸引力排名，马来西亚被认定为最具吸引外国
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建议进一步完善灵活就业税收政策与征管 2024-08-13
随着网络经济、平台经济等新经济业态的发展，灵活就业、共享员工成为一种普遍的就业形态。笔者认为，应进一步优化调整现行税收政策与管理方式，更加适应灵活就业这种新型就业形态，以促进充分就业和活跃经济。现行灵活就业相关税收政策在增值税方面，提供劳务的灵活就业人员可以到税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票
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探究大革命前的法国税收制度 2024-08-13
在过去的十几天里，全世界的目光因为奥运会而聚焦法国，法国政府也通过出台一系列税收优惠举措，鼓励企业发展和开展国际交流。在这股“法国热”期间，笔者阅读了《法国旧制度末期的税收、特权和政治》一书，该书由上海师范大学人文学院世界史系研究员黄艳红所著，对18世纪法国赋税制度，尤其是直接税制度的演变作了细致入
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怎么理解同新业态相适应的税收制度 2024-08-13
把握好促进与规范并举、税收法定与灵活调整并存、征管质效与征纳成本并顾等原则，突出问题导向，推进同新业态相适应的税收制度研究和设计工作。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“研究同新业态相适应的税收制度”，中央财办权威解读为“研究与新业态相适应的税收制度，促进和规范数字化
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提升税制竞争力 吸引全球要素资源 2024-08-13
随着跨国公司跨国指数显著回升，全球贸易额占世界生产总值的比重持续提高。如何巩固和吸引外资，考验一国的综合税制竞争力和税收营商环境。在国际竞争中，一个好的营商环境可以吸引全球的优质要素资源。未来，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境在推进高水平对外开放中将变得更加重要。今年2月，国务院办公厅印发《扎

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