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专业机构文章-中国税务报
2141
“农光互补”耕地占用税如何缴纳 2024-08-27
某新能源公司光伏电站“农光互补”项目，共包括5个地块，其中部分土地的来源是租赁用地，属于未批先占用地。围绕未批先占土地，就光伏阵列部分征缴耕地占用税，税务部门和纳税人对自然资源部门的认定结果持不同观点：一是“农光互补”项目是否属于耕地占用税征税范围；二是光伏阵列耕地占用税的计税依据是全部占地面积、光
2142
让税收事先裁定具有“裁定”的效力 2024-08-27
税法具有繁多、复杂以及专业性较强的特点，同时，税法需要与经济发展现状相适应，随着商业模式的不断变化，税收政策往往需要作出相应的调整，部分税收业务可能会存在不确定性。这种不确定性国际上普遍存在，为了解决这种不确定性，国际上较为常见的做法是采用税收事先裁定，我国也在探索推行税收事先裁定机制。我国税收事先
2143
促消费的财税政策应畅通供需两端 2024-08-27
随着消费在经济增长中的作用日趋明显，消费成为我国经济增长的第一动力。7月经济数据显示，我国经济运行总体平稳、稳中有进。其中，社会消费品零售总额37757亿元，同比增长2.7%，增速比上月加快0.7个百分点，环比增长0.35%。消费企稳是经济回升向好的重要指标。从具体数据来看，我国消费基本面有所改善
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深化财税体制改革的三个维度 2024-08-27
全会从健全预算制度、优化税制结构和完善中央和地方财政关系三个方面，部署了当前和今后一个时期深化财税体制改革的重点任务和方向。完善宏观调控制度体系，需要统筹推进财税、金融等重点领域改革。作为国家宏观经济治理体系的重要组成部分，党的二十届三中全会从健全预算制度、优化税制结构、完善中央和地方财政关系三个方
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税收数据显示：前7个月全国统一大市场建设积极推进 2024-08-27
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要构建全国统一大市场，完善要素市场制度和规则，推动生产要素畅通流动、各类资源高效配置、市场潜力充分释放。国家税务总局增值税发票数据显示，1月—7月，我国省际销售增速较快，重点区域辐射带动作用明显，交通物流业保持较
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违规享受优惠政策？“高新”身份可能保不住 2024-08-27
导  言国家税务总局统计数据显示，2024年上半年，现行政策中支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税16526亿元，其中，研发费用加计扣除等支持加大科技投入和成果转让的政策减税降费及退税7972亿元，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、新能源汽车免征车辆购置税等支持培育发展高
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朱青：理顺央地财政关系，增加地方财力 2024-08-27
建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系是构建高水平社会主义市场经济体制和统一大市场的基本前提和必要保障。完善中央和地方财政关系是深化财税体制改革的重要内容。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”。如何理解改
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优化“说理式执法” 促进规范执法和税法遵从 2024-08-26
在稽查工作中，“说理式执法”能够有效促进规范执法和税法遵从。可以通过统一规范“说理式执法”文书等措施，进一步优化“说理式执法”。党的二十大提出要扎实推进依法行政，党的二十届三中全会进一步提出要推动社会主义法治国家建设达到更高水平。在此背景下，笔者认为税务稽查部门应总结近年来探索推行的“说理式执法”经
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高新技术企业：税务风险防不住，“高新”身份难保住 2024-08-25
国家税务总局统计数据显示，2024年上半年，现行政策中支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税16526亿元，其中，研发费用加计扣除等支持加大科技投入和成果转让的政策减税降费及退税7972亿元，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、新能源汽车免征车辆购置税等支持培育发展高新技术企业和新兴产
2150
香港上半年商品进出口表现强劲 2024-08-25
最近，香港特区政府统计处发布的对外商品贸易统计数据显示，2024年上半年，香港商品进出口呈现增长态势，相关数据不仅反映了香港作为国际贸易中心的稳固地位，也彰显了香港经济发展的广阔前景。进出口数据双增长统计数字显示，今年上半年，香港出口货量同比上升7.6%，进口货量则同比上升3.7%。在货值方面，表现
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美研究机构发布报告认为—— 高通胀致名义税基扩大 加重欧盟纳税人负担 2024-08-25
近日，美国税收基金会发布了名为《高通胀对欧洲税收的影响》的报告。报告研究了2020年至2023年欧洲各国的经济数据，分析了高通胀对税收环境的影响，以及欧洲各国的应对措施。报告指出，欧洲联盟应对高通胀的经验表明，应制定适应性财税政策，并尽可能实施具有一定周期性并基于物价变化的“指数化”自动调整机制。多
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美国国内收入局为涉税专业服务人士送上“安全小贴士 2024-08-25
8月20日，美国国内收入局在其官方网站公布了一则消息，主要内容是美国国内收入局与税务网络安全峰会合作伙伴联合为涉税专业服务人士量身定制的“安全六项”。“安全六项”指出，随着数据窃贼行为的不断升级，涉税专业服务人士应采取基本步骤来保护纳税人信息。近年来，美国国内收入局与合作伙伴每年会定期举办税务网络安
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税会处理有差异，确认收入须小心 2024-08-23
企业在确认收入时，可能会面临会计处理和税法处理不一致的情形。实践中，会计收入确认和税法收入确认均执行权责发生制原则，但也存在一些例外情况，比如，在确认融资性质的分期收款销售收入，股息、红利等权益性投资收益，合同存在可变对价收入时，企业应警惕税会差异导致的税务处理不当风险。融资性质的分期收款销售收入
2154
医药行业转让定价分析典型案例 2024-08-23
近年来，不少中国医药企业凭借持续的创新力和过硬的产品力加强海外市场布局。药明康德、维力医疗、海普瑞等多家上市医药企业均在2024年半年报中披露其出海情况。医药企业出海经营过程中如果发生关联交易，应如何有效应对可能存在的转让定价问题呢？本期介绍联合国转让定价小组委员会发布的《医药行业转让定价指南》，通
2155
高新技术企业： 税务风险防不住，“高新”身份难保住 2024-08-22
目前，我国高新技术企业数量达46.3万家，产业链骨干企业加快壮大。对于高新技术企业来说，税务合规和技术创新同样重要。如果出现重大税务风险，高新技术企业可能被打上“伪高新”“假研发”的标签，进而可能面临不小的经济损失和声誉损害。国家税务总局统计数据显示，2024年上半年，现行政策中支持科技创新和制造业
2156
企业“伪科技”，早晚“露马脚 2024-08-22
据8月8日《经济日报》报道，一些“伪科技”企业为达到上市目的，通过虚增研发人员、夸大研发成果、伪造经营业绩等手段提升“含科量”。上交所在现场督导中发现，一家拟上市公司在审期间与10余名专职研发人员重新签订劳动合同，将工作岗位由原合同中的生产技术员等调整为研发岗位。同时将10余名专职研发人员的部分工资
2157
税收数据显示：“两新”政策红利逐步释放 2024-08-22
推动大规模设备更新和消费品以旧换新的“两新”行动，是党中央、国务院着眼于我国高质量发展大局作出的重大决策部署。从3月国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，到4月国家税务总局发布《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》，再到7月国家发展改革委、财政部联合
2158
工业母机企业：列入清单后，方可加计抵减增值税税额 2024-08-22
工业母机企业被列入2024年度清单后，可自2024年1月1日起，按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额，抵减应纳增值税税额。前段时间，工业和信息化部、财政部、税务总局联合发布《关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》(工信部联通装函〔2024〕233
2159
同为国有企业，是否构成关联关系 2024-08-21
在跨境投资过程中，出于便捷程度、信赖关系等原因，跨国公司境外被投资子公司从母公司所在国的金融机构融资，是一项较为常见的业务。但是，如果跨国公司母公司为国有企业，融资的金融机构为国有银行，是否意味着二者之间存在关联关系，进而引发资本弱化的问题呢？我国“走出去”企业W公司就曾遇到这一问题。案例介绍W公司
2160
集团企业集中研发，研发费用分摊扣除 2024-08-20
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条规定，企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费

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