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专业机构文章-中国税务报
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进一步发挥财政政策稳增长调结构功能 2024-09-03
度过经济转型阵痛期，财政政策可发挥更大作用。建议更多采用增发国债、扩大支出等支出端政策，收入端的减税降费应从“数量规模型”转向“效率效果型”。中共中央政治局近期召开会议指出，当前外部环境变化带来的不利影响增多，国内有效需求不足，经济运行出现分化，重点领域风险隐患仍然较多，新旧动能转换存在阵痛。对这些
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香港“专利盒”制度：用特惠税率鼓励在港研发 2024-09-03
7月5日，中国香港特区政府在宪报刊登《2024年税务（修订）（知识产权收入的税务宽减）条例》，修订《税收条例》(第112章），标志着当地“专利盒”税务优惠已正式生效。所谓“专利盒”，其实是一项与知识产权收入有关的特殊税收制度，香港这一制度主要内容包括：对通过研发活动而创造的具（符合）资格知识产权，为
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三张表单之变折射全国统一大市场建设成效 2024-09-03
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，推动市场基础制度规则统一、市场监管公平统一、市场设施高标准联通。新办企业营业执照、企业跨省迁移申请表、企业注销必备的清税证明，这三张企业不同生命时期的涉税证照表单，办理由繁到简、填写由难变易的变化，让我们直观感受
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加快新旧动能转换，巩固经济持续回升向好基础 2024-09-03
从全局和长远来看，应以改革和政策驱动技术创新，推动经济高质量发展。7月份国民经济数据显示，经济运行总体平稳、稳中有进，高质量发展扎实推进。但也要看到，当前外部环境变化带来的不利影响增多，国内有效需求依然不足，新旧动能转换存在阵痛，经济持续回升向好仍面临诸多困难挑战。表现在具体数据上，7月全国居民消费
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10月1日起，广州等8城市新设市内免税店 “市内免税店”和机场免税店有何不同 2024-09-03
免税店所销售的免税商品包括按规定免征关税、进口环节增值税、消费税的进口商品和实行退（免）增值税、消费税进入免税店销售的国产商品。可以看出，免税商品在价格上具有明显的优势，这是吸引众多消费者“买买买”的关键因素。近日，当“8城新设市内免税店”消息传来，有网友跟帖——钱包：我感觉我又可以了。2024年8
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研发费用：出现特殊情况，如何加计扣除 2024-09-02
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，鼓励科技型中小企业加大研发投入，提高研发费用加计扣除比例。近年来，我国支持企业科技创新的政策逐年加力、步步扩围，绝大多数企业研发费用税前加计扣除比例，由50%先后提高到75%和100%，体现了国家对研发的重视。同时，集成电路企业和工业母
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名义股东和实际出资人 谁是税务执法对象 2024-09-02
名义股东代实际出资人持股，发生有关股权转让应税行为，是对代持股人征税还是对实际出资人征税？现实中两种处理方式皆有。本文分析各自的法理和可行性。近年来的市场活动中，一些公司的实际出资人由于不愿公开身份、规避股东身份限制等原因，选择由他人或组织代为其持有股权。这种方式有助于消除一些社会投资的障碍，促进创
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亚冬会组委会为何也是纳税 2024-08-29
最近看新闻报道，得知第九届亚洲冬季运动会将于2025年2月7日—2月14日在我国黑龙江省哈尔滨市举办。我关注到，为了支持筹办这次体育盛会，最近财税部门发布了相关的税收减免政策，减免税的主要对象是第九届亚洲冬季运动会组织委员会。第九届亚洲冬季运动会组织委员会并非企业，为何也是纳税人？为何要给予其诸多税
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增值税即征即退收入： 不属于生产经营收入范围 2024-08-29
企业所得税优惠种类丰富，包括免税、减税、加计扣除和加速折旧等，有些还能和其他优惠叠加享受，给企业带来“真金白银”的支持。笔者在实操中发现，部分企业在叠加享受企业所得税优惠政策时，扩大了政策适用范围，导致产生涉税风险。典型案例A环保能源有限公司是国内一家大型环境保护项目企业。作为增值税一般纳税人，该公
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投资沙特： 以合规税务管理推动项目顺利落地 2024-08-29
近日，沙特阿拉伯王国（以下简称沙特）投资部在其网站上公布了经该国内阁会议批准的新投资法。新投资法将投资者的权利和义务纳入统一的法律框架，与国际先进做法保持一致。该法还在注册流程、公平竞争、争议解决等方面作出规定。对于投资沙特的中国企业而言，今后将享有更加公平的待遇，更好的产权保护、知识产权保护，并能
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签订销售合同带有附加条款，很可能有税会差异 2024-08-29
企业在订立合同时，常常会约定附加条款，如合同附有销售退回条款、质量保证条款等。在这些情形下，企业确认收入、成本及费用时，可能会遇到会计处理和税法处理不一致的情况。因此，对于附有附加条款的合同，企业应关注相关的税会处理差异点，避免产生税务风险。企业在订立合同时，常常会约定附加条款，如合同附有销售退回条
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集团企业： 境内关联交易，也须遵循独立交易原则 2024-08-29
随着经济全球化、业态多元化的发展，大型企业集团化运营模式日趋成熟，集团内成员企业各司其职，分别承担总部管理、资金融通、研发生产、商业销售等职能，集团内关联交易日趋频繁。笔者在实务工作中发现，部分集团企业利用境内关联交易逃避纳税义务，即刻意创造亏损成员企业，再通过关联交易将利润转移至亏损成员企业，以此
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税收数据显示—— 前七个月新质生产力发展步伐加快 2024-08-29
发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要健全因地制宜发展新质生产力体制机制，发展以高技术、高效能、高质量为特征的生产力。国家税务总局公布的增值税发票数据显示，今年前7个月，我国现代化产业体系稳步推
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房产税：税种虽然小，风险莫忽视 2024-08-29
相较于企业所得税、增值税，房产税是一个小税种，计算方式简单、税额小，一些企业容易忽视相关税务风险。近期，笔者在梳理企业税务处理案例时发现，一些企业未将地价计入房产原值，错误运用从价计征方式，免租期内未申报缴纳税款，出现了不同程度的税务风险，面临补缴税款和滞纳金等风险。地价未计入房产原值甲公司拥有一栋
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9月1日起，一次中奖不超万元继续免个税 2024-08-29
财政部数据显示，今年上半年，我国彩票销售继续保持较快增长，彩票销售额达到3084.78亿元，同比增加345.79亿元，增长12.6%。为促进福利彩票和体育彩票（以下统称彩票）事业健康发展，财政部、税务总局、民政部、体育总局联合发布《关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》（财政部 税务总局 民政部 体
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小规模纳税人提供劳务派遣服务 如何准确开具发票并申报纳税 2024-08-29
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务，具有用工灵活的特点，能满足企业对临时性、辅助性工作的需求。当前，劳务派遣公司常见于家政服务、餐饮、物流、建筑等行业。近期，国家税务总局宁夏回族自治区税务局12366纳税缴费服
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税收数据显示—— 前七个月制造业“三化”扎实推进 2024-08-29
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要加快推进新型工业化，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。国家税务总局最新增值税发票数据显示，1月—7月，我国制造业销售收入同比增长5.3%，31个制造业大类行业中有28个实现正增长。其中，高端装备制造业销
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打造精准监管的“90-8-2”闭环 2024-08-28
近年来，各级税务部门根据中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，在落实精准监管方面进行了一系列探索，取得了一定的成效。但由于区域发展的不平衡，在一些地方，“事前防不到位、事中控量太多、事后管来不及”等问题仍然存在，成为制约税收监管质效提升的卡点堵点。具体表现在：有的基层税务部门仍侧重事
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公司注销后能向原股东追缴税款吗 2024-08-28
一些企业受误导，以为企业注销后不再是适格的纳税主体，将注销作为逃避涉税违法责任追究的手段。但事实上，税务机关可以依据相关法律法规，通过恢复注销登记或法人人格否定等来追究违法企业及相关人员的法律责任。近年来，随着全国统一大市场建设深入推进，企业作为经营主体进入和退出市场越来越方便快捷，显著促进了市场活
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典型涉税问题案例就像一面镜子 “照”出企业税务风险内控“短板 2024-08-28
近日，证监会官网披露公告称，综合违法情节、责任程度等，对5家上市公司财务造假、大股东占用资金等信息披露违法案件作出行政处罚。证监会发布的行政处罚决定书显示，有企业3年虚增营业收入超过百亿元，多个年度虚增利润总额占当年披露利润总额的占比超过100%。企业税务风险内部控制是否有效，从一些典型案例中就可以

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